时间:2020-08-14 作者:
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摘要:
2008年,中国银行财务会计工作坚持以科学发展观为指导,以“应对挑战,加快建设国际一流银行”为实践载体,深化财务管理体制改革,加快建设与国际一流银行相适应的财务管理体制,加大财务资源对业务发展的支持力度,扎实推进各项财务会计工作。
一、贯彻落实科学发展观,组织制定发展战略
通过分析市场竞争环境,深入研究中国银行经营特点和业务发展方向,科学预测业务及财务增长目标,形成以“追求卓越,持续增长,建设国际一流银行”为战略目标的中国银行发展战略,确立战略定位及各项业务发展目标,量化分阶段财务目标,明确各项业务发展策略与措施建议。完成中国银行发展战略规划的重检和实施工作,依据发展战略规划到2012年、2020年预计达到的主要业务及财务目标,制定财务管理工作3年规划,编制年度业务计划和财务预算,建立发展战略规划的定期评议制度。
二、完善预算管理体制,发挥预算管理导向作用
发挥预算管理在全行战略发展中的重要作用,创新预算管理体系,建立矩阵式预算管理模式,提高业务条线预算管理能力。强化预算过程管理,继续加强对业务计划和财务预算执行情况的监测和分析,加强与业务板块和分行的信息交流,增强预算管...
2008年,中国银行财务会计工作坚持以科学发展观为指导,以“应对挑战,加快建设国际一流银行”为实践载体,深化财务管理体制改革,加快建设与国际一流银行相适应的财务管理体制,加大财务资源对业务发展的支持力度,扎实推进各项财务会计工作。
一、贯彻落实科学发展观,组织制定发展战略
通过分析市场竞争环境,深入研究中国银行经营特点和业务发展方向,科学预测业务及财务增长目标,形成以“追求卓越,持续增长,建设国际一流银行”为战略目标的中国银行发展战略,确立战略定位及各项业务发展目标,量化分阶段财务目标,明确各项业务发展策略与措施建议。完成中国银行发展战略规划的重检和实施工作,依据发展战略规划到2012年、2020年预计达到的主要业务及财务目标,制定财务管理工作3年规划,编制年度业务计划和财务预算,建立发展战略规划的定期评议制度。
二、完善预算管理体制,发挥预算管理导向作用
发挥预算管理在全行战略发展中的重要作用,创新预算管理体系,建立矩阵式预算管理模式,提高业务条线预算管理能力。强化预算过程管理,继续加强对业务计划和财务预算执行情况的监测和分析,加强与业务板块和分行的信息交流,增强预算管理工作的前瞻性和主动性,更好地为管理层决策服务。做好集团财务预测,实现中长期计划与年度预算的有机结合。
完善预算编制流程和方法,根据战略规划要求,制定年度业务计划和财务预算,将发展目标分解到各业务领域、各业务条线、各部门、各地区、各分支机构。及早下达预算目标,按月对业务计划和财务预算执行情况进行监测分析,滚动预测全年盈利情况。审时度势,抓住国家扩大内需的机会,及时制定多种激励政策和考核措施,大力支持业务发展。
三、完善考核体系,引导资源合理配置
以提升市场竞争力和持续发展能力为核心导向,完善、优化绩效考核指标体系。对境内一级分行的绩效考核,突出对市场份额与业务增长情况的考核,淡化对计划的考核,引导全行努力跑赢大市、不断进步。动态跟踪2008年绩效考核方案的实施情况及其在贯彻考核导向方面的实际效果,广泛听取分行及总行部门意见,针对年中业务发展形势变化,及时对境内一级分行、总行业务板块考核指标体系进行调整,充分发挥考核指标体系的导向作用。制定总行板块绩效考核指标体系,完善境外机构2008年绩效考核指标,对财务总监绩效考核管理办法进行修订。
优化资源配置方式。在制定2008年费用配置政策时,本着勤俭节约、规则统一、公开透明的原则,根据费用特征将业务费用区分为运营保障与业务发展两类,在分类预测各行费用需求的基础上核定各行的成本收入比,同时,对重点业务和重点项目配置专项费用。加大对非商业银行的资源投入,支持海外业务发展,年内制定了资本调配管理工作制度,并陆续向部分海外机构增资,为集团非商业银行业务和海外业务的发展注入新的活力。汶川地震以后,中国银行积极响应党中央、国务院关于抗震救灾、开展支援灾区全民节约活动的部署和要求,研究制定费用压缩方案,严格控制各行行政费用开支,支持灾区分行的灾后重建工作。
四、落实固定资产及采购体制改革,健全资本性支出管理规章
落实固定资产投资和采购管理制度改革,大力支持业务发展。推行固定资产管理改革,提高资源配置的科学性,按照抓大放小、有保有压的原则,对固定资产进行分类指导。调整境内分行房地产投资项目的审批权限,通过适当放权,充分发挥条线管理部门对固定资产资源配置的规划和指导作用,重点支持渠道建设。积极推进网点流程改造,实行标准化管理,明确营业网点配置标准,由一级分行对营业网点审批立项进行管理。
配合固定资产投资体制改革,优化采购评审程序,精简审批事项,按照授权有限的原则,采取分级授权、分级管理方式,对评审方式和评审范围进行调整,实现总分行联动、提高管理效率的目的。顺应业务发展需要,全面修订有关固定资产管理制度,健全资本性支出管理,完成涉及资本性支出的板块总裁授权管理工作。
积极关注汶川地震情况,做好灾后固定资产管理。及时了解受灾分行固定资产损失和重建支出,建立及时畅通的沟通反馈机制,准确掌握汶川地震涉及分行的固定资产损失情况。根据专业鉴定报告,分类履行报废、核损、加固修缮等工作程序,大力支持受灾分行的灾后重建工作。
五、推进税务管理工作,完成所得税汇算清缴
着力加强税务管理制度和队伍建设。全面梳理2007年税务大检查发现的问题,认真分析问题发生的原因,积极落实整改,同时分析各行涉税工作流程及差异,理清税务管理未来发展思路,整合涉税管理职能。在国内银行中,中国银行率先在总行设立税务管理团队,统筹集团税务管理工作,负责与税务机关沟通税务政策、统一境内外机构各类税收管理事宜,指导业务部门和分支机构涉税工作等。同时,在规模较大的一级分行设立税务管理团队,在其他一级分行和二级分行设立税务专岗,实现税务工作专业化管理。在此基础上,中国银行结合税务管理实践,陆续制定相关税务管理办法和税务信息报告管理暂行办法等规章制度,使全辖税务管理工作有章可循、有法可依,降低税务风险,提升管理水平。针对2007年特殊事项较多、新旧税法过渡导致不确定因素增加等困难,加强与主管税务机关的沟通,及时了解政策变化情况,统筹协调、组织全行所得税汇算清缴工作,圆满完成2007年企业所得税的汇算清缴工作。
六、加大财会检查力度,推进合规内控建设
全面进行财务费用检查,积极做好检查发现问题整改工作。针对各级机构稽查和检查中提出的费用列支问题,组织全辖进行整改,并将一级分行内部控制与合规经营考核纳入年度内控考核,通过费用检查,督促全辖加强费用合规性建设。针对分行管理中出现的合规问题,为从制度上防范和化解费用支出合规风险,制定有关费用管理办法,从费用预测、决策、预算、控制、核算、分析与考核等环节对费用管理流程做出全面规范。
组织开展2008年财务管理条线操作风险与控制评估(RACA)工作。按照RACA的要求,重新梳理财务管理条线业务流程、操作风险点,重点对税务流程和财务费用流程进行评估,为规范费用管理和税务管理流程与操作,实现操作风险自我评价和关口前移,为全面实施RACA奠定基础。
加强总分行内控信息沟通,实现信息共享。制定分行季度内控工作报告模版和财务管理条线检查情况明细表,加强总分行间内控信息的交流,加深总行对各行财务内控工作开展情况的了解,强化各行内控工作的意识,提升内控工作报告质量。对总行和各行的财务管理规章制度进行清理评估,完成总行的规章制度信息库初始上挂工作。通过这一规章制度管理平台,为规范财务管理条线规章制度管理,实现财务管理条线总分行之间、境内外之间以及与其他业务条线、业务部门之间规章制度信息共享创造条件。
七、完成信息披露工作,提高信息披露质量和时效性
高质量完成2007年年报和2008年度定期报告的编制及披露工作。深入研究新会计准则、香港《银行业(披露)规则》要求,关注经济金融形势变化,借鉴、比较同业财务报告格式,高质量完成实施新准则后的第一份完整年度财务报告的编制及披露工作。全面落实国际财务报告准则第7号《金融工具:披露》(IFRS7)的要求,对金融工具的信用风险、市场风险以及流动性风险进行定性描述和定量分析,详实披露相关风险。强化业务讨论与分析质量,大力宣传中国银行的经营业绩和经营理念,在引导市场和投资者充分认识中国银行投资价值方面起到积极作用。2007年年度报告获得美国通讯联盟(LACP)“远见奖”银行类(亚洲区)金奖、美国ARC“最佳封面设计银奖”及香港专业管理学会(HK-MA)“最佳年度报告评选”提名奖。
快速应对监管机构信息需求,提高相关信息的时效性。针对金融危机深化后,监管结构日益关注金融机构经营状况的现实,快速应对监管机构的信息需求,在各机构的密切配合下,及时采集相关信息,为管理层及监管机构做出正确决策提供信息支持。
八、配合业务发展及创新,加强会计制度建设
结合新会计准则的实施和中国银行子公司多、股权结构较为复杂的实际情况,对原有合并财务报表管理办法进行全面补充和修订。配合核心银行系统投产,强化资金管理,防范相关操作风险,拟定核心银行系统相关账户管理办法。加强业务管理和内部控制,修订财务专用章、债券投资分类等管理办法。根据总分行业务发展需要,及时制定信贷资产出让业务、非出资性风险参与业务、银保合作项目、基金投资、内部研究开发支出等账务处理办法,积极支持集团发展战略的落实。从耗费动因角度对费用核算进行全面梳理和规范,为全行费用核算及费用精细化管理奠定制度基础。针对金融危机爆发后发生的特殊情况,及时制定资金业务特殊事项的会计核算办法。
全面梳理资金产品估值工作流程,努力建立一套科学有效、符合银行实际、满足风险控制及监管要求的资金产品估值机制,制定估值管理办法。编制资金产品估值工作指导手册,规范估值工作。以实施巴塞尔新资本协议为契机,提升资金产品尤其是复杂产品的估值能力,更加准确计量各种资金产品。关注市场变化,注重资金产品估值趋势性、连贯性、全面性分析,为领导决策及业务经营提供支持。
(中国银行财务管理部供稿 史振生执笔)
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