摘要:
2008年,国家开发银行财会工作紧紧围绕全行改革和内部运营管理,按照建立现代金融企业制度和商业化运作要求,以提升财会管理核心价值为中心,有效发挥了对全行改革和经营管理决策的支持作用。
一、有效推进改革过渡期财务管理工作
全面完成了清产核资工作,为改革实施奠定有效基础。重点解决了财税政策。顺利完成开行改制建账各项工作。保证了新公司期初权益与财政部批复完全一致,为股份公司挂牌后持续经营奠定了坚实基础。按照改制安排,完成了德勤会计公司内控鉴证审计,配合组织完成股份公司设立股改验资、产权登记等工作。统筹安排股份公司建账、年终决算、年度审计、新准则实施等年终重点工作。
二、强化对影响全行损益重大事项的专项分析
为适应2008年国内外金融市场发生重大变化的新情况,财会部门以确保转制后财务效益稳健、持续发展为目标,主动应对盈利指标下滑形势,提出合理的拨备及财务目标建议,力求实现效益和风险统筹兼顾,为转制后发展留有成长空间,为行领导正确决策提供财会信息保障。一是密切关注、分析市场变化和不可抗力事件对损益的影响。二是优化盈利资源配置,支持业务发展战略,参与外汇贷款定价盈亏平衡及财务承受...
2008年,国家开发银行财会工作紧紧围绕全行改革和内部运营管理,按照建立现代金融企业制度和商业化运作要求,以提升财会管理核心价值为中心,有效发挥了对全行改革和经营管理决策的支持作用。
一、有效推进改革过渡期财务管理工作
全面完成了清产核资工作,为改革实施奠定有效基础。重点解决了财税政策。顺利完成开行改制建账各项工作。保证了新公司期初权益与财政部批复完全一致,为股份公司挂牌后持续经营奠定了坚实基础。按照改制安排,完成了德勤会计公司内控鉴证审计,配合组织完成股份公司设立股改验资、产权登记等工作。统筹安排股份公司建账、年终决算、年度审计、新准则实施等年终重点工作。
二、强化对影响全行损益重大事项的专项分析
为适应2008年国内外金融市场发生重大变化的新情况,财会部门以确保转制后财务效益稳健、持续发展为目标,主动应对盈利指标下滑形势,提出合理的拨备及财务目标建议,力求实现效益和风险统筹兼顾,为转制后发展留有成长空间,为行领导正确决策提供财会信息保障。一是密切关注、分析市场变化和不可抗力事件对损益的影响。二是优化盈利资源配置,支持业务发展战略,参与外汇贷款定价盈亏平衡及财务承受能力测算。三是强化专项业务经营效益分析,重点开展了贷款派生业务、同业非利息收入分析、投资业务回报分析。四是推进管理会计盈利分析系统建设,运用管理会计方法对信贷、债券等业务按产品进行盈利分析,测算技术援助贷款推动效应。
三、全面推进资本战略管理工作
一是按照现代公司治理要求,从财务管理角度,启动资本管理咨询项目。二是初步形成了全行业务资本管理报告,提出资本运用和补充建议;考虑引入战略投资、“一拖二”投资等不同资本供需组合情景,对2009年资本供需水平及资本充足率开展情景分析。三是专门组织控股子公司决算会,首次提出财务并表要求,明确财务管理和会计核算政策。四是针对全行贯彻扩大内需促进经济增长要求,从风险和回报兼顾管理角度,明确资本管理政策取向。
四、稳步推进新准则实施,加快会计信息标准化系统建设
一是修订完成了新准则会计制度体系,与有关部门协调开展资金系统业务参数设置和公允价值评估测试工作。二是动态跟踪由于国际金融市场公允价值政策变化,分析测算对以公允价值计量的部分外币债券投资、股权投资市值变化、质押股票市值变化和贷款风险暴露的影响;完成证券化会计、信贷资产减值课题研究,获得中国金融学会2008年课题研究奖。三是启动全面实施新准则IT技术支持方案研究,实现财务总账系统全面上线,积极参与资金系统、核心系统二期等项目建设,按新准则要求更新了会计科目表及会计报表,形成了产品核算体系,完善了外汇敞口及重估核算的功能,为会计信息报告的标准化和平台共享提供基础。
五、以监管整改为契机,强化财务风险管理
根据国家审计署、国家开发银行监事会、财政部专员办出具的审计和检查意见,强化财务监管机制,主动服务,实行财务操作风险案例警示和提示函制度,提出集团模式下的财务总监派出机制建议。
六、落实社会责任,强化应急事项预案管理
一是进一步完善捐赠资金预案管理,增强对突发重大自然灾害的快速反应。二是及时安排15个受灾省份雨雪冰冻自然灾害抗灾捐赠资金,安排汶川地震救灾及重建捐赠资金,组织实施四川省都江堰中学灾后恢复重建支持方案,及时组织研究了地震对开行资产质量和盈利影响,提出呆账准备计提政策。三是落实社会责任,做好定点扶贫工作,荣获国务院中央国家机关定点扶贫先进单位称号,提高了社会影响力。
七、规范全行产品流程管理
一是印发《国家开发银行产品目录管理暂行办法》,规范了产品标准化管理,产品目录已得到总分行和研发中心广泛认同并使用。二是在总账系统中开发完成基于产品的会计核算功能,全面反映全行各类产品的资产、负债、收入、支出情况。三是印发《国家开发银行资金业务流程工作手册》,为前中后台资金业务流程处理、管理框架提供全面的解决方案。
八、开展管理会计盈利分析试点
一是完成盈利分析软件系统构建,组织在7家分行开展系统试运行,全面测试系统功能。二是完成管理会计制度初稿,完成试点分行人员业务培训,试点分行已具备异地远程测试并完成各分行盈利分析报告编制的能力。三是完成管理会计盈利分析报告框架,尝试按照机构、产品和客户出具盈利分析报表。
(国家开发银行财会局供稿 杨素友 王小刚执笔)