时间:2020-08-14 作者:
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摘要:
2008年,证券业财务会计工作依照法律、法规和国务院授权,统一监督管理全国证券期货市场,维护证券期货市场秩序,保障其合法运行。
一、认真贯彻落实新准则,提高会计信息质量
(一)做好新准则实施前的准备工作。2008年中国证券监督管理委员会(以下简称中国证监会)下发了加强上市公司年报会计监管的通知,修订了证券、期货公司的年度报告内容与格式准则,制定了基金公司年度报告内容与格式准则。
(二)抓好年报披露的审核分析和监管工作。2008年,中国证监会编制了《上市公司年报会计监管专刊》,加强同一线监管部门的沟通协调,形成《上市公司2007年度财务分析报告》以及证券、期货、基金公司3个行业的财务分析报告;发布了会计部负责人就上市公司2007年报执行会计准则情况答记者问及《上市公司执行企业会计准则监管报告(2007)》,加强对上市公司执行企业会计准则的指导。
(三)密切关注新准则执行中的各类问题,不断加强会计政策的专业指导。2008年,中国证监会进一步发挥首席会计师联席会议的作用,提高首席会计师联席会议的效率,规范运作模式,发布会议纪要;根据年报中反映的准则执行问题,及时修订了《规范问答第1号——非经常性...
2008年,证券业财务会计工作依照法律、法规和国务院授权,统一监督管理全国证券期货市场,维护证券期货市场秩序,保障其合法运行。
一、认真贯彻落实新准则,提高会计信息质量
(一)做好新准则实施前的准备工作。2008年中国证券监督管理委员会(以下简称中国证监会)下发了加强上市公司年报会计监管的通知,修订了证券、期货公司的年度报告内容与格式准则,制定了基金公司年度报告内容与格式准则。
(二)抓好年报披露的审核分析和监管工作。2008年,中国证监会编制了《上市公司年报会计监管专刊》,加强同一线监管部门的沟通协调,形成《上市公司2007年度财务分析报告》以及证券、期货、基金公司3个行业的财务分析报告;发布了会计部负责人就上市公司2007年报执行会计准则情况答记者问及《上市公司执行企业会计准则监管报告(2007)》,加强对上市公司执行企业会计准则的指导。
(三)密切关注新准则执行中的各类问题,不断加强会计政策的专业指导。2008年,中国证监会进一步发挥首席会计师联席会议的作用,提高首席会计师联席会议的效率,规范运作模式,发布会议纪要;根据年报中反映的准则执行问题,及时修订了《规范问答第1号——非经常性损益》;完善证券监管系统会计专业技术小组的制度,明确组织架构和职能、工作内容和工作方式,通过会计问题答复函制度,进一步加强了证监会会计部对会计小组的专业技术指导。
(四)配合财政部做好内控和会计信息化工作。承担了企业内部控制重点课题研究,研究加强企业内部控制机制,提高财务会计信息质量;研究应用XBRL(可扩展商业报告语言)技术,推动资本市场会计信息化建设。
二、加强会计监管,提升会计师事务所和资产评估机构执业水平
(一)深化辖区监管责任制。2008年,中国证监会结合日常监管工作,加强一线监管体系制度建设,不断完善辖区监管责任制,并研究制定了年报审计监管工作规程;指导、协调证监会派出机构落实辖区责任制,调动各派出机构开展会计监管工作的积极性和主动性。
(二)做好行政许可工作。2008年,中国证监会联合财政部完成了67家证券资格会计师事务所2007年度的报备工作,初步审核了5家新申请证券期货资格会计师事务所的材料。与财政部联合下发了《关于从事证券期货相关业务的资产评估机构有关管理问题的通知》,已受理57家资产评估机构证券期货资格换证申请,审核通过了11家机构的申请文件。
(三)全面展开现场检查工作。对18家会计师事务所和4家评估机构实施了现场检查,对部分会计师事务所下发了整改通知书;对于派出机构自行开展的现场检查,给予充分和及时的指导;积极做好与中注协的协调,避免对会计师事务所进行重复检查。
(四)做好会计监管日常工作。2008年,中国证监会对为31家被风险处置证券公司提供年报审计的会计师事务所的审计责任进行专项核查,并对5家会计师事务所和11名注册会计师给予了警示;参加了涉及会计与评估机构的案件审理工作,对会计师和评估师的法律责任予以认定;处理其他部门移交的个案以及人民来信或媒体反映涉及会计师事务所的问题;做好诚信档案的管理与维护工作;深入分析市场执业情况,编写《审计市场分析》、《资产评估分析报告》。
(五)加强会计监管的基础性制度建设工作。2008年,中国证监会起草了会计师事务所分类监管工作指引,为本土会计师事务所做优、做大、做强提供政策扶持;推动会计师事务所建立证券业务会计师遴选制度,并做好监管配套工作;研究制定了《注册会计师责任认定指引》;翻译研究美国上市公司会计监察委员会(PCAOB)检查手册,为修订检查手册提供技术支持;研究会计师事务所内部资格管理和认证制度。
三、努力推动资本市场税收优惠政策出台
(一)积极争取资本市场所得税优惠政策的延续。2008年新企业所得税法实行,中国证监会及时加强与有关部门的沟通协调,组织证券业协会和有关证券期货机构开展调研,积极争取延续有关税收优惠政策,并争取更大的税收优惠,为证券、基金、期货行业的发展争取有利的政策支持。
(二)努力推动新税收优惠政策的出台。2008年,中国证监会及时将证券公司交易结算资金利息税与储蓄存款利息税的税负差异问题,向有关部门进行了反映和报告,为全体个人投资者争取了交易结算资金免利息税优惠政策。
四、加强会计监管人才培养
(一)加大会计专业培训工作力度。利用视频系统,每月组织一次全系统会计专业方面的讲座;同美国证券监督管理委员会共同在厦门举办了会计、审计培训班;做好证券期货行业从业人员的年报审计培训;就监管信息系统的填报对会计师事务所与资产评估机构和各派出机构监管干部进行培训;做好现场检查的培训;与国外会计师事务所建立了人员交流培训机制。
(二)加强会计监管专业力量。向上级部门报送了申请成立专门的资本市场会计监管机构的报告;推动建立会计信息举报中心;研究改进会计顾问制度。
五、加强对前沿会计领域的研究
(一)积极研究国际金融危机对会计计量方法的影响。2008年,中国证监会撰写了次贷危机对会计行业的研究报告;密切关注美国次贷危机及其引发的全球金融危机对资本市场的影响以及会计计量方法在金融危机中的作用,紧密跟踪国际会计准则以及主要经济体会计准则为应对金融危机做出的改革。
(二)做好国际金融危机对我国影响的应对工作。完成了上市银行、保险公司等金融企业采用公允价值计量金融工具情况的调研摸底,向上级部门报告了国际上对金融危机中公允价值计量会计作用的讨论情况,报告了我国资本市场应用公允价值情况及其影响的报告,提出了相应的意见和建议;根据国际、国内资本市场加强公允价值计量相关信息披露的趋势,制定了公允价值计量相关的信息披露规范,并公开征求市场各方意见,引导市场正确使用公允价值,提高信息披露透明度;立足国内资本市场的特点,借鉴国际经验,制定了证券投资基金应用公允价值对长期停牌股票进行估值的指导意见,防范化解了基金净值失真的风险。
六、走出国门开展交流合作
(一)积极开展资本市场会计监管的国际交流与合作。一是加强同欧盟在资本市场会计监管方面的交流与合作;二是积极研究加入独立审计监管论坛(IFIAR);三是积极关注美国、欧盟以及其他主要经济体资本市场会计监管方面的最新动态。
(二)利用国际证监会组织的平台提升我国资本市场的国际影响力。积极参加国际证监会组织的会计审计方面的技术会议,提出对我国资本市场发展的意见建议,提升我国在跨境发行上市会计审计规则制定方面的话语权;在上海证券交易所配合下成功举办了国际证监会组织技术委员会下设第一常设委员会上海会议。
七、加强预算管理,不断提高预算执行和财务管理水平
(一)中国证监会继续加强对财务数据的有效利用和预算执行情况的日常监控,及时跟踪系统各单位预算执行情况,按月进行预算执行情况分析,有效解决预算执行中的问题;继续加强预算管理基础性制度建设,拟定了《派出机构财务管理办法》;制定了预算执行合规性检查方案,完成了7家派出机构预算执行合规性检查;在中国证监会机关和部分派出机构推行公务卡制度,进一步方便资金使用,增加预算资金透明度;在党委的领导下,通过购置实物、拨款等方式全力支持抗震救灾工作。
(中国证券监督管理委员会会计部供稿 包苏昱 路子尧执笔)
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