2012年,中国东方资产管理公司不断创新业务模式,公司商业化业务迅速发展,为公司的商业化转型奠定了基础。公司财会工作以服务业务、服务决策、服务转型为中心,在资金运营、绩效考核、风险监管、核算管理、财务管控等方面充分发挥支持和保障作用,有效地促进公司各项业务的顺利开展。
一、优化资金运营,支持业务发展需求
(一)多渠道筹措资金,扩大银行授信。2012年公司明确了“放手发展办事处业务,严格控制项目选择风险”的工作指导方针,业务迅速扩张,资金需求猛增。为了给公司高速发展的业务提供充分的资金支持,努力与银行保持良好的合作关系,促进扩大融资授信规模,维护融资渠道畅通,并积极协助推进公司与银行之间建立更深入的全面战略合作关系。2012年公司的银行授信取得了突破性成果,授信银行增多,授信规模大幅增加,公司的备付水平显著提升。
(二)市场化营运资金,降低资金成本。为服从公司整体战略,配合公司迅速增长的业务需求,制定了以市场化、专业手段化营运资金的办法并付诸实施,以资金成本引导投资期限和规模合理化,以考核奖励来激励各经营单位筹措低成本资金。上半年,借着资本市场宽松且公司业务资金需求量相对较小的契机,与银行谈判,对上年度借入的一些资金成本相对较高、到期日集中的借款进行置换,降低了资金成本。
(三)优化资产配置,缓解流动性压力。为增强资产流动性,盘活固化状态的股权资产和不动产,继续贯彻2011年以来的固定资产以及其他低效资产盘活计划,将变现资金应用于收益较高的新商业化业务经营,优化资产配置结构,缓解公司流动性压力。
二、健全绩效考核,促进业务稳定增长
(一)量体裁衣,制定科学考核办法。针对办事处和平台公司的不同特点,设计不同的考核办法。在公司办事处层面采用以“动态比例奖励+平衡记分卡”为核心、着眼于提高办事处盈利能力的考核模式;在平台公司层面则设计了以“ROE分段奖励+平衡记分卡”为核心、着眼于提高其资本回报能力的考核模式,在突出主导考核指标的同时,从资本约束、资产质量、风险回报、同业比较等多角度对考核对象进行全面考评。该方法成为公司落实发展战略、实现良好业绩、规范风险管控和实现持续发展的核心动力机制。
(二)跟踪分析,促进预算目标完成。为及时了解并反映辖内各单位利润预算目标完成情况,对全辖投资项目进行重新整理分析,及时动态跟踪和定期发布全辖投资项目综合收益预测情况。下半年,提高分析预测频度,按旬向全辖发布投资收益预测表,对各经营单位力争上游,达到和超越年度利润目标起到了积极推动作用。
(三)解读绩效评价体系,改善集团财务指标。2012年,根据财政部要求对2011年绩效评价结果进行大量分析和预测,并与财政部密切沟通,随时跟进同业绩效评价进展情况,根据改制要求,对公司未来几年的利润及增长情况做出规划,统筹考虑未来预算等,辅助决策层确定集团经营发展方向和确立行业定位,力争公司的优势地位。
三、加强风险监管,保障业务稳健发展
(一)健全流动性监测,防范流动性风险。在筹资支持业务发展的同时,在原有的资金头寸日报、周报和对办事处按月发送借款月结单等措施的基础上,利用新投产的管理会计系统增加了资金月计划和两个月滚动计划,通过这些措施,时刻监测公司的流动性状况。此外,还在公司流动性监控指标、项目风险监测等方面开展课题研究。
(二)研究并表监管指引,建立风险管理体系。通过监控单个法人和整个集团的流动性风险、重大内部交易等状况,并结合监管部门的要求,计算集团最低资本、杠杆率等各项指标,以对法人和集团的风险状况进行量化评价,有效防控经营风险。此外,结合公司近年来业务发展的实际进行分析研究,在实践中尝试通过资产负债比率管理、资金头寸和错配管理等手段对日常经营风险特别是流动性风险进行监控和提示,尝试建立起一套衡量整个集团风险识别、监控和评估的风险管理体系。
(三)探讨前沿业务模式,提供风险规避支持。坚持为业务服务的宗旨,积极主动参与公司调研和前沿业务讨论,深入理解各项新业务的操作模式,积极协助各经营单位解决工作中出现的各项问题,并与业务部门积极探讨最大限度规避财务风险的可行方案,从财务、税务和核算要求等角度提出专业意见,规避公司商业化业务拓展中的财务风险,为公司业务发展提供有力的技术支持。
四、规范核算管理,提升基础工作质量
(一)加强财会制度建设,规范核算管理。为确保会计核算能够真实、准确、完整、及时地反映公司的财务状况和经营成果,满足公司经营管理和日常监管的需要,提高会计信息的相关性和有效性,及时下发不良资产远期收购承诺、新收购不良债权、固定收益类等新商业化业务的核算办法和规范要求,指导办事处加强会计核算工作。
(二)做好财务年度决算,完善报告报送。2011年财务决算工作在财政部2011年度金融企业财务决算报表工作评比中得到通报表扬,在4家资产管理公司中排名第一。
(三)完成工行业务清分,夯实改制基础。根据国务院精神,东方资产管理公司工行可疑类业务亏损将在改制时予以解决。经过精心准备、制定方案、设计报表、培训指导,在资产经营部、信科部和相关办事处的共同努力下,顺利完成了这项涉及公司总部及10家办事处从2005年到2011年6年的工行包接收、处置、收现、处置损益及资金上划业务的复杂工作,全面摸清工行可疑类业务家底,做实商业化业务资产和损益。清分后,公司商业化业务净资产和集团合并净资产较清分前大幅增长,为全面提升公司竞争力、支持商业化业务拓展及改制打下坚实基础。
五、强化财务管控,构建集团管控体系
(一)验收管理会计系统,完善财会信息系统。集团化业务做大做强需要高效完善的集团管控手段和管理体系。2012年,投产管理会计系统,对公司存量项目、新增执行项目、已批复未执行项目收益及成本的逐一统计汇总,全面掌握公司全年项目预计净收益情况,同时可对整个集团的利润预算进行统计监测,并加强了集团财务报表分析和同业比较。同时,在核算预算基础上对公司未来经营成果和财务状况进行预测,并据此进行相关资源规划。
(二)深化财务分析工作,提升辅助决策能力。按时保质地完成对财政部、银监会、人民银行、外管局、统计局等各类外部监管部门60余次、累计超过500张的报表编制和报送任务,着重财务分析的深化工作,根据公司业务发展的特点,细化信贷资产业务、固定收益类业务、中间业务和新商业化业务统计报表,协助业务部门对新商业化业务的开展进行考量和分析。在保证报送数据准确的基础上,努力采用更加科学的分析方法对公司整体的经营情况进行分析,同时加大与同业的沟通力度,定期向公司管理层报送同业分析报告,为公司管理层经营决策提供更详尽、更准确、更全面的信息支持。
(中国东方资产管理公司财务管理部供稿 梅孝峰 戴卉君执笔)