时间:2020-07-24 作者:
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摘要:
2012年,中国银行财务会计管理工作遵循“追求卓越、诚信、绩效、责任、创新、和谐”核心价值观,密切跟踪宏观经济金融形势变化,按照“节约资本、狠抓存款、改善息差、突出特色、持续发展”的经营方针,落实集团战略和经营管理政策,持续推进资产负债综合平衡,全面强化集团财务管控,夯实和完善财会工作基础,提升财务会计综合服务能力,全面支持业务发展和战略实施。
一、调结构促平衡,强化资产负债管理
(一)构建内生动力、强化导向作用。按照兼顾公平性与激励性的原则,结合银监会腕骨指标监管要求,建立内生动力机制,进一步调动各方面的积极性、主动性和创造性。充分考虑宏观经济环境的不确定性,编制全面涵盖业务板块、境内外机构及总行本级的预算;按季编制滚动预算,及时调整预算目标和安排,预算管理的导向性进一步增强。
(二)狠抓核心存款,优化贷存管理。力促狠抓核心存款,压降高负债成本,改善息差水平,制定狠抓核心存款和降低负债成本相关工作规程。规范信贷规模与贷存比管理,合理掌控贷款投放,信贷规模实现平稳增长,贷存比严格控制在监管规定要求之内。
(三)细化财务分析、提升管理前瞻性。动态跟踪宏观经济发展态势...
2012年,中国银行财务会计管理工作遵循“追求卓越、诚信、绩效、责任、创新、和谐”核心价值观,密切跟踪宏观经济金融形势变化,按照“节约资本、狠抓存款、改善息差、突出特色、持续发展”的经营方针,落实集团战略和经营管理政策,持续推进资产负债综合平衡,全面强化集团财务管控,夯实和完善财会工作基础,提升财务会计综合服务能力,全面支持业务发展和战略实施。
一、调结构促平衡,强化资产负债管理
(一)构建内生动力、强化导向作用。按照兼顾公平性与激励性的原则,结合银监会腕骨指标监管要求,建立内生动力机制,进一步调动各方面的积极性、主动性和创造性。充分考虑宏观经济环境的不确定性,编制全面涵盖业务板块、境内外机构及总行本级的预算;按季编制滚动预算,及时调整预算目标和安排,预算管理的导向性进一步增强。
(二)狠抓核心存款,优化贷存管理。力促狠抓核心存款,压降高负债成本,改善息差水平,制定狠抓核心存款和降低负债成本相关工作规程。规范信贷规模与贷存比管理,合理掌控贷款投放,信贷规模实现平稳增长,贷存比严格控制在监管规定要求之内。
(三)细化财务分析、提升管理前瞻性。动态跟踪宏观经济发展态势及经营形势变化,密切跟进预算执行进度,定期分析资产负债、中间业务和损益变动情况,深化预算全过程管理。全面研究集团资产负债管理模式,搭建资产负债管理信息沟通平台和议事平台,定期监测资产负债总量和结构变动情况,及时提出加强资产负债综合平衡管理的具体措施,为实现集团发展目标和综合平衡提供参考。
二、健全资本约束,优化绩效考核
(一)健全资本约束。
1.积极推进资本补充。完成230亿元次级债发行工作,有效补充了资本金。结合业务发展战略及新资本管理办法要求,制定未来三年资本管理目标。积极探索研究优先股等新型资本工具的可行性及发行方案,积极开展监管沟通。
2.完善资本预算管理。继续实施全覆盖、多维度的资本预算管理。加大海外机构绩效考核、资本预算执行情况的监控及分析力度,督促境内外分行采取有效措施控制风险资产增长速度,重点监控高资本占用的表外业务增长情况,避免虚增资本占用,确保集团资本充足率和杠杆率保持合理水平。
3.继续稳步推进ICAAP工作。及时完成2011年度内部资本评估程序(ICAAP)报告编制工作,总结中行ICAAP实施成果,对整体资本充足状况进行测算和评估。积极配合银监会第一支柱评估验收工作,推进并汇报中行第二支柱工作开展情况。
4.积极准备新办法落地实施。深入研究《商业银行资本管理办法(试行)》对中行的影响,撰写研究报告,开展培训宣传;积极配合监管部门拟定相关政策及报表制度,制定资本充足率达标规划,着力推进新办法实施的准备工作。
(二)优化绩效考核。
1.强化境内行考核力度。在对境内行的考核中,紧密围绕集团发展战略,结合外部监管要求,突出以效益为中心,夯实经营业绩,加大对综合效益的考核力度,引导大力发展客户存款,优化客户结构,发展特色业务,提高投入产出效率。
2.突出境外行考核重点。在对境外机构的考核中,建立统一的考核指标框架,紧密围绕业务发展重点,优化指标设置,突出对综合效益、存款及特色业务的考核。
三、优化定价机制,全面流动性管理
(一)优化定价机制。
1.加强外部定价管理。以成本约束、风险量化为基础,积极研究制定利率市场化趋势下的定价管理机制,适时调整和优化利率定价策略,推进以客户综合贡献为导向的定价模型建设。
2.优化内部定价模式。研究中国金融市场的现状,面对利率市场化进程加快带来的挑战和压力,依据中行内部资金管理的实际情况,加强内部资金定价调整的灵活性、及时性、有效性,制定内部资金定价管理办法,构建具有中行特色的内部资金管理机制,
(二)全面流动性管理。
1.加强日常管理。建立日常现金流动态预测机制,按日计量监测本外币流动性组合规模、结构、币种、久期和剩余期限等信息,实时监测本外币流动性变化趋势。建立和实施大额资金的预报和调度制度,动态监控大额资金流动,确保大额支付安全。
2.建立层级管理。建立分层级的流动性管理机制、强化对分支机构的流动性管理。构建多层级、多维度的流动性预警指标体系,进一步提高流动性风险状况分析能力,定期通报集团流动性管理情况,完善和改造流动性管理系统,全面提升流动性风险监测数据质量和风险管控能力。
3.广拓资金来源。通过多种方式支持“走出去”项目,有序开展海外大额存单发行工作,广泛拓展资金来源,不断增强资金自我平衡能力。
四、转方式优配置,加强财务管控
(一)转方式优配置。
1.改进费用配置机制。加大对基层网点、基层员工的财务资源倾斜;保障海外网点、系统及渠道建设等费用项目的专项投入;引导各机构提升网点效能;制定成本精细化管理规划,强化费用过程管理,动态监控费用预算执行情况;研究并落实集团统一费用管控政策,完善全集团含附属公司的财务管控。
2.完善采购评审制度。严格遵循“抓大放小、突出重点、差别管理、提高效率”的原则,设定差异化审批权限,提高审批效率。加大对重要项目、风险项目后评价力度,完成部分一级分行重大购建项目的非现场后评价工作。完善采购评审制度建设,积极推进采购评审管理办法和采购评审委员会工作章程的修订工作。
3.优化固定资产结构。实施差异化的固定资产配置管理,加大网点渠道、信息科技等项目的固定资产投入,支持全行战略重点业务拓展。建立固定资产投资规模内生管控机制,加强固定资产项目预算的全过程管理,加大闲置固定资产清理力度,减少无效资产占用。
(二)加强财务管控。
1.夯实税务基础、加强税务筹划。认真落实《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的规定,结合本行实际情况制定相应的管理政策;理顺并明确企业所得税汇算清缴和印花税业务操作流程,总结税务管理经验,指导做好有关税务工作,夯实税务管理基础。持续跟踪了解中央和主要地方税收政策,定期发布《税务分析月刊》,加强税收政策研究和宣传;积极争取税前扣除相关税收减免政策,加强税务筹划,确保合规合法的税务利益。
2.强化分机构财务管理。全面推进总分机构财务管理落实工作,解决集中处理业务的资产及损益在各机构落账,准确反映各机构的财务状况和经营成果,全面强化分机构财务管理。
3.加强附属公司管控。积极研究、落实监管机构并表监管规定,有效防范附属公司并表管理风险。完善集团对多元化业务的系统支持政策,做大、做强综合经营业务。定期进行附属公司预算分析与预测,评估对综合经营业务的影响,促进经营计划和财务预算的顺利完成。
五、夯实会计基础,强化内部控制
(一)整章建制,夯实会计基础。梳理各海外机构当地会计政策和监管要求,纳入集团会计政策体系;积极提供会计核算服务,制定资产证券化等核算办法,支持业务发展;修订多项会计专项制度,整理编撰《中国银行会计管理制度手册》,进一步完善会计管理制度体系,夯实会计基础。
(二)跟进准则变化,提高信息质量。密切关注国际、国内会计准则及监管政策变化,评估对中行财会工作的影响,撰写研究报告,及时制定应对措施。不断提升资金产品估值能力,保证资金产品会计信息质量。完成财务报告系统升级和优化,持续提高财务报表编制的自动化水平。在新老审计师轮换交接之际,坚持完善和优化信息披露内容,连续6年获美国通讯联盟公司(LACP)年报综合评比类金奖。
(三)落实监管检查,建设内控制度。积极配合财政部会计信息质量检查、银监会不规范经营检查等工作,跟进落实相关整改措施;完成RACA年度评估分析,依据财务管理工作重点,制定年度检查要求,规范检查方法,推进内部控制制度建设。
六、培养、储备财会人才
以小课堂、内部座谈和外部培训等多种方式组织业务宣讲,拓展财会人员视野,激发财会人员的创新意识;组织员工进行会计从业资格继续教育培训,推荐财会人员参加高素质人才专题培训项目,着力提升财会队伍的专业水准,增强综合素质和管理能力。扩大财会干部交流范围和力度,将人才交流的范围扩展到集团整体和多元化平台,通过任职、挂职或短期交流等方式推动财会人员在境内外机构之间的良性流动;鼓励参加外派后备库和多元化人才库的入库考试,选拔优秀财会人员到海外机构工作,培养建立一支专业水准高,视野广阔的多元化财会人员队伍。
七、加强党建工作
积极发挥党建工作对业务的引领作用,运用“引、带、帮、促”的方式,充分激发党员干部的先锋模范性,发挥党支部的堡垒作用,攻坚克难,推进党建的同时,有力保障和助推完成各项财务工作,形成有效的党建工作新模式“助力工作法”。相关做法由中央国家机关工委汇编成书。中行财务管理部作为中央国家机关基层党建先进单位,参加“支部书记宣讲团”,对“助力工作法”进行宣讲,在中央国家机关之间进行积极推广。
(中国银行财务管理部供稿 谢群 潘娟平执笔)
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