时间:2020-07-24 作者:
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摘要:
2012年,全球经济的低迷动荡、国内经济增速放缓给中国钢铁工业带来前所未有的的挑战和压力,需求萎缩、成本高企、产能过剩使得行业竞争加剧,钢铁行业进入“微利时代”,企业经营陷入困境。面对严峻形势,宝钢集团有限公司(以下简称公司)财务系统积极贯彻集团公司年度工作目标,提升财务系统的战略管控和资源整体配置能力,强化职能管理和服务经营单元能力,为公司克服2012年恶劣经营环境,顺利完成年度目标,确保企业经营绩效保持稳定作出积极贡献。
一、提升预算管理能力
2012年预算管理业务在年度预算编制和调整、加强经营单元调研、提升经营分析,完善绩效对话会组织形式、加强预算体系建设等方面进行大量有益探索。
策划绩效对话会的主题、内容,改进会议的报告方式,进一步提高绩效对话的质量和效率。为保障季度经营分析和绩效对话会能够聚焦于对关键问题的讨论,强化信息传导和管理层意图贯彻的功能,会议内容紧紧围绕2012年公司生产经营的重点方向,并结合内外部经营环境的重大变化,认真分析运营中的薄弱环节,客观评价公司的绩效水平。
预算管理工作以经营分析为重点,尽可能多、尽可能深入地掌握内外部经营信息。为此,充分利用各...
2012年,全球经济的低迷动荡、国内经济增速放缓给中国钢铁工业带来前所未有的的挑战和压力,需求萎缩、成本高企、产能过剩使得行业竞争加剧,钢铁行业进入“微利时代”,企业经营陷入困境。面对严峻形势,宝钢集团有限公司(以下简称公司)财务系统积极贯彻集团公司年度工作目标,提升财务系统的战略管控和资源整体配置能力,强化职能管理和服务经营单元能力,为公司克服2012年恶劣经营环境,顺利完成年度目标,确保企业经营绩效保持稳定作出积极贡献。
一、提升预算管理能力
2012年预算管理业务在年度预算编制和调整、加强经营单元调研、提升经营分析,完善绩效对话会组织形式、加强预算体系建设等方面进行大量有益探索。
策划绩效对话会的主题、内容,改进会议的报告方式,进一步提高绩效对话的质量和效率。为保障季度经营分析和绩效对话会能够聚焦于对关键问题的讨论,强化信息传导和管理层意图贯彻的功能,会议内容紧紧围绕2012年公司生产经营的重点方向,并结合内外部经营环境的重大变化,认真分析运营中的薄弱环节,客观评价公司的绩效水平。
预算管理工作以经营分析为重点,尽可能多、尽可能深入地掌握内外部经营信息。为此,充分利用各种信息渠道,了解宏观环境的运行变化情况,搜集和分析竞争对手的经营动态,并结合内部各单元的日常运营情况,总结、梳理公司的发展机遇和经营风险,进一步提高预算工作水平。
二、加强资产管理,逐步完善考评体系
逐步理顺权属关系,清理低效资产,开展公司总部不动产的清理排摸工作,推进公司总部名下的下属公司管理、使用的不动产权属关系调整工作。对零星房产、闲置资产等低效资产进行清理处置和盘活。完善考评体系,强化责任落实,发挥业绩考核导向作用。通过任期制试点,探索完善考评体系,一方面引导子公司聚焦核心竞争力提升,抓住盈利能力提高的关键点,将EVA、累计利润和业务收入增长率作为通用考核指标,指标设置体现国资委和公司整体绩效要求;另一方面按照不同行业的特色,并针对各子公司管理中的薄弱环节做到差异化考核,设置不同的分类考核指标,发挥业绩考核导向作用,促进所属公司经营管理水平的提升。
三、积极推进降本增效工作
2012年降本增效工作,以提升资产运营效率为主线,以管理提升为契机,聚焦公司生产经营的关键环节和瓶颈,按照“PDCA(按照计划、执行、检查和处理的顺序进行质量管理)+认真”的要求,切实加强过程管理。着眼于系统和全局,不仅关注供产销研等供应链各环节,还关注投资控制、资产效率、流程优化、增值服务等其他环节和方面;将降本增效与资产运营效率提升和管理提升有机结合,不断拓展降本增效的内涵和外延;充分发挥科技创新和管理创新的主导作用,强化在新技术、新工艺、新材料的研发及信息化手段的运用,不断加大公司在科技创新方面的投入,促进从钢铁到材料的转型;广泛深入开展各层次、多维度对标,深挖降本增效潜力;严格控制各项费用支出,为实现公司年度经营目标奠定了坚实基础。
四、完成公司信用评级复审工作
经过近半年的资料准备、信息沟通工作,通过公司管理层和评级机构的评级会议问答,标普、穆迪和惠誉3家国际评级机构分别完成对公司的评级复审工作,评级结果分别为:标普评级由“A”降为“A-”,评级展望维持“稳定”;穆迪评级维持“A3”,评级展望降为“负面”;惠誉评级维持“A-”,评级展望维持“稳定”。由于钢铁行业基本面持续疲软,3家国际评级机构对国际钢铁同行浦项、新日铁的信用评级也进行了下调。
五、完成65亿元离岸人民币债券发行收官工作
公司于2011年11月末完成了境外人民币债券36亿元首次发行之后,公司于2012年2月初正式启动了后续29亿元人民币债券的发行工作,并于2012年2月22日以几乎没有溢价、贴近二级市场债券价格进行债券定价。从上市后二级市场的交易价格来看,一直维持在面值左右,充分显示了投资人对宝钢债券的信心。至此,公司65亿元离岸人民币债券发行额度完美发行收官。65亿元离岸人民币债券同时在香港和新加坡两地上市,也推动了两地交易所人民币债券上市的发展。
六、提升资金集中管理,全面提高资金管理效率
一是从采购、制造、销售业务流程出发,通过纵向和横向对标,对各业务单元营运资本管理体系进行全面、系统的诊断与评价。该项工作由各分、子公司自行诊断,公司层面集中分析诊断的方式进行,并从定性及定量角度分析各业务单元在营运资本管控上的优劣势,了解不同业务板块营运资本占用特性,提出营运资本优化空间及实施建议,促进供应链整体绩效提升。二是加强人民币资金集中管理,资金集中管理度稳步提高。公司整体资金运营效率和资金管理集中度的提升一直是资金管理工作的重要目标。2012年,公司现金平台覆盖面继续逐步扩大,迄今已涵盖除金融板块之外的各多元经营单元,平台成员单位由2009年的20多家增加到80家,提高了公司资金的使用效率。
七、开展环境会计研究工作,落实节能新产业会计政策
在2011年度环境会计理论和实践研究报告成果的基础上,2012年在宝钢金属、宝钢发展和八一钢铁积极探索并开展环境会计的实践试点工作。梳理相关环境事项、厘清环境事项投入产出规则、提炼环境经营评价指标、发现存在的差距和问题,形成试点实践报告,为集团进一步推动环境经营体系、评价环境经营经济后果奠定了良好的实践基础。
为落实宝钢节能产业会计政策及其实施规则,会计政策委员会发布合同能源管理专项会计政策,评审合同能源会计处理细则,在作适当的修正后落地实施,为节能产业在初创期的经济后果反映起到了积极作用,为节能产业的产融结合奠定了财务基础。
八、合理利用财税政策
积极探索沟通,多部门协作,合理利用财税政策。配合税务局开展税务风险评估测试工作,较为系统地梳理参评单位的业务流程,明确相关业务环节涉税风险点,及时发现部分企业的税务管理中存在的薄弱环节,为后续税务管理工作指明了方向。同时也在一定程度上强化了业务人员的涉税意识,提升了公司税务管理水平。
九、推进财务共享和业务整合工作
2012年积极推进宝钢发展中允记账中心与公司财务共享中心的组织机构合并、人员划转和业务整合,这是宝钢财务共享业务管理变革的又一重要举措。它有利于推进宝钢资源、宝钢工程共享整合和标准化工作,不断拓展业务规模。组织实施标准财务系统的推广覆盖工作。系统覆盖过程中有效平衡公司统一标准流程、管控要求和板块个性化业务特点,进一步完善系统功能,提高被覆盖单元财务管理水平、业务处理效率和公司财务信息标准化程度,为财务共享在相关单元的推进提供了基础。推进宝钢财务信息化和数字化建设,组织完成宝钢统一发票管理与认证系统开发项目,实现与供应商的结算信息协同、发票信息全流程集中监控管理和发票集中统一异地认证功能,大大提升采购报支业务的数据准确性、财务审核效率。推进公司抛账中心功能的建设,通过建立集中统一的核算相关业务数据收集与转换功能,进一步规范各系统界面和接口标准、提高系统集成稳定性、降低系统运行风险和运维费用。该功能建成将创新解决集团型企业统一财务系统与多业务系统集成难题。
十、加强财务体系评价,完善财务制度建设
随着公司组织结构、业务板块的重新调整,完善包括会计管理体系建设与评价、会计政策综合管理、政策研究与实践、基础规范管理、内外部检查协调以及财务信息化6大基本职能的会计管理体系,以保证集团会计管理工作的有效运行。组织公司财务管理提升工作。在管理提升的组织工作中,将制度修订、日常财务管理和财务体系评价有机地融合在一起,管理制度的修订正是明晰管理职责和管理要求,实现内部管理提升的过程。
十一、提升公司财务专业服务能力
会计政策委员会通过啄木鸟团队服务、专题研讨、专家委员培训等多种形式和渠道,不断扩大委员会的专业品牌影响力,树立起良好的服务口碑,委员会已成为集团财务体系的专业支撑团队。2012会计政策年委员会陆续下发《专项储备》、《矿产资源勘探和评估》、《主要会计政策和会计估计》(第2版)、《房地产开发企业会计核算》和《金融工具分类标准》(第2版)等5项通用类会计政策。不断扩大啄木鸟团队专业建议的服务指导作用,提升集团财务体系专业影响力。无论从服务范围上还是问题涉及方面,“啄木鸟”团队流动诊断在今年都得到不断扩大,更多的财务人员了解会计政策委员会的日常工作运行。组织专家委员参加内外部培训,对集团内部财务人员进行专题授课与指导,积极参加外部专业交流。
(宝钢集团有限公司经营财务部供稿 康晓春执笔)
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