时间:2020-07-24 作者:
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摘要:
2012年,全国社会保障基金理事会(以下简称社保基金会)的基金财务会计工作,紧紧围绕社保基金会的中心任务,重点在广东养老金受托管理、预算拨款制度化以及会计信息的提炼与运用等方面加强精细化管理,顺利完成了各项任务。2012年末,社保基金会管理的基金资产总额11 060.37亿元,基金权益总额10 753.57亿元(其中全国社会保障基金权益8 932.83亿元、个人账户基金权益786.65亿元,广东受托基金权益1 034.09亿元);基金权益投资收益额646.59亿元,投资收益率7.01%,基金自成立以来的累计投资收益额3 492.45亿元,年均投资收益率8.29%。
一、加强财务数据分析,及时编制和披露财务报告
(一)加强财务数据分析。一是分析基金成立以来的投资收益情况。全面梳理了基金成立以来基金资产及投资收益情况,揭示了股票、实业投资和固定收益资产对基金收益的贡献及各类资产风险收益特征。二是强化收益预测。年初对全年投资收益情况进行测算,7月份开始按月预测全年投资收益,针对性地提出相关措施建议。三是分析基金管理费情况。对基金成立以来及2012年基金费用构成情况进行分析,揭示各项费用构成。
(二)及时编制财务报告,做好信息披露。一是根据理事...
2012年,全国社会保障基金理事会(以下简称社保基金会)的基金财务会计工作,紧紧围绕社保基金会的中心任务,重点在广东养老金受托管理、预算拨款制度化以及会计信息的提炼与运用等方面加强精细化管理,顺利完成了各项任务。2012年末,社保基金会管理的基金资产总额11 060.37亿元,基金权益总额10 753.57亿元(其中全国社会保障基金权益8 932.83亿元、个人账户基金权益786.65亿元,广东受托基金权益1 034.09亿元);基金权益投资收益额646.59亿元,投资收益率7.01%,基金自成立以来的累计投资收益额3 492.45亿元,年均投资收益率8.29%。
一、加强财务数据分析,及时编制和披露财务报告
(一)加强财务数据分析。一是分析基金成立以来的投资收益情况。全面梳理了基金成立以来基金资产及投资收益情况,揭示了股票、实业投资和固定收益资产对基金收益的贡献及各类资产风险收益特征。二是强化收益预测。年初对全年投资收益情况进行测算,7月份开始按月预测全年投资收益,针对性地提出相关措施建议。三是分析基金管理费情况。对基金成立以来及2012年基金费用构成情况进行分析,揭示各项费用构成。
(二)及时编制财务报告,做好信息披露。一是根据理事大会的部署,及时编制2011年度基金财务报告及向理事大会报告材料,并在理事大会向各位理事作了基金全年财务情况汇报。二是及时编制对外公布的2011年度基金年报,组织会计师事务所完成了对年报的审计工作,按规定报相关监管部门批准后向社会公布。三是做好日常报告的编制和提供。按月、季编制并及时提供基金财务报告,便于全国社保基金决策层、各业务部门及财政部、人力资源和社会保障部等监管部门及时掌握基金投资运营动态信息。
(三)全力配合审计署工作。基金财务是审计署对全国社保基金审计工作的重点,积极配合审计署开展审计。对审计署实施审计中提出的各种问题,积极进行解答,说明情况,并按审计署要求及时提供大量的财务数据资料和会计档案资料。
(四)根据业务发展变化,研究会计处理方法。在研究股权投资基金估值及境内外相关规则指引变化基础上,收集整理股权投资基金核算及估值政策,通过与财政部会计司、会计师事务所、托管行等进行沟通研讨,调整股权投资基金公允价值取值方法,并分析方法变更对投资收益的影响。
二、加强资金精细管理,提高资金使用效率
(一)细化资金管理,提高资金使用效率。针对委托投资和项目投资用款不确定性大、预留资金不能按时拨出致使结余资金数量较多的情况,提出进一步加强资金调度管理的措施,要求各投资用款部门根据季度资产配置计划及其掌握的相关资金来源,按月提交季度分月资金来源与投资用款计划,加强资金有效调度,提高资金使用效益。
(二)及时办理协议存款,稳定收益水平。抓住年初银行协议存款需求较大、利率报价较高的有利时机,根据资产配置计划,及时办理协议存款,对稳定当年和未来几年的投资收益具有重要作用。
(三)争取优惠存款利率,提高收益。针对2012年6月8日人民银行规定存款利率浮动上限调整为基准利率的1.1倍的政策,及时与存款银行协商,为社保基金存款争取优惠利率,1年及1年以下存款利率均享受基准利率上浮1.1倍的上限优惠。
三、推进资金筹集制度化,不断壮大基金规模
(一)2012年,全国社保基金筹资制度化工作取得了一定进展,步入制度化管理轨道,中央财政拨款列入年初预算。全年实现财政性净拨入社保基金约526.14亿元,其中:中央财政预算拨款200亿元;国有股减、转持87.18亿元;彩票公益金241.26亿元;实业投资项目上市社保基金会作为国有股东履行减持义务减少国有股2.30亿元。
(二)修改完善筹资课题研究报告。在过去2年研究的基础上,继续修改完善多渠道筹集全国社保基金制度化课题,撰写了《多渠道筹集全国社保基金实行制度化管理的研究报告》,报告提出建立“基数递增+超收分成”的预算拨款机制、实施境内公开增发划转、中央国有资本经营收益、外汇经营收益、划转控股比例超过51%的上市中央企业国有股权和划转国有企业未上市股权6项筹集渠道,并就受托管理外部资金,特别是养老金的投资管理及保值增值进行研究和探讨,为继续研究社会保障重大战略问题提供基础参考。
四、做好受托基金管理工作
(一)组织召开个人账户基金运营管理座谈会。在四届二次理事大会期间,召开了个人账户基金运营管理座谈会,邀请监管部门及9个做实个人账户试点省份参加,汇报了首批委托社保基金会管理的个人账户中央补助基金5年来的执行情况及下一步工作,安排认真听取试点省份代表的意见和建议。9省份对于首批委托资金取得的收益表示满意,愿意继续委托,监管部门对资金委托社保基金会投资运营取得的业绩也给予充分肯定。
(二)跟踪试点省份中央补助资金划拨情况。与财政部及9个试点省市相关部门保持密切联系,动态跟踪试点省份中央补助资金划拨时间,2012年度9个试点省市个人账户中央补助资金于2012年7月底前全部拨付到账。2012年,个人账户基金划入资金87.40亿元;截至2012年,社保基金会受托管理的个人账户基金资金累计631.02亿元。
(三)与广东省签订委托投资管理合同并展开投资运营工作。2012年1月,国务院批准同意广东省部分企业职工基本养老保险资金结余资金1 000亿元委托社保基金会进行投资运营。3月,时任社保基金会理事长戴相龙与广东省省长朱小丹在京签署了委托投资运营协议。1 000亿元资金已分批划入社保基金会指定账户,正式开展投资运营。
五、做好各项托管工作,保障投资业务顺利开展
(一)做好新增投资组合开户工作。针对新增管理人组合安排方案,在综合考虑托管人资产分布、服务水平、组合特征、投资市场等多方面因素后,拟定境内外新增组合托管方案;完成账户开立及其他组合运营前准备工作。
(二)拓展证券借贷业务范围。在对上年证券借贷业务开展情况进行认真总结分析的基础上,增加了参与证券借贷业务的境外投资组合数量,2012年全年证券借贷收入与上年相比增长近一倍。
(三)组织境内外托管业务年度沟通,推动增值服务。组织境内外5家托管行就2011年度托管业务进行总结,明确2012年工作重点,并在年度沟通之外增加不定期沟通;充分利用托管行优势和渠道了解全球经济形势、资本市场热点等经济问题。
(四)完成增选托管行的工作。根据托管业务需求,完成了增选托管行的工作,与农业银行签署了托管合同。
六、做好财务尽职调查,为投资决策提供专业支持
配合股权资产部项目投资,参与直接股权投资项目尽职调查,负责选聘财务尽职调查会计师事务所,协调财务尽职调查工作、审阅财务尽职调查报告,收集整理相关资料,为工作小组及领导提供专业意见供决策参考。
(全国社会保障基金理事会基金财务部供稿 钟晓平 马元真执笔)
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