时间:2020-07-24 作者:
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摘要:
2012年,中国证券监督管理委员会认真贯彻中央经济工作会议、全国金融工作会议精神,坚持稳中求进,努力处理好证券期货领域发展、改革、开放、稳定等多方面关系,有力促进了国民经济转型升级。全年共有154家企业在A股市场首发上市,合计筹资1 034.32亿元,其中,主板(含中小板)首发80家,筹资682.83亿元,创业板首发74家,筹资351.49亿元;发行债券266只,合计筹资2713.08亿元。截至2012年底,沪深两市总市值达23.04万亿元;114家证券公司总资产1.72万亿元;基金总份额3.17万亿份;期货公司资产总额(扣除客户资产)506.51亿元。证券市场总体运行平稳,功能发挥良好,为促进国民经济平稳较快发展做出了应有的贡献。证券业财务会计工作注重加强会计监管,进一步提高预算管理水平,各项工作再创新局面。
一、加强上市公司财务信息披露监管,提高资本市场会计信息质量
(一)加强上市公司财务信息披露监管,统一监管口径,推动完善会计准则。开展上市公司2011年度财务报告分析审核和2012年年报部署工作,发布《2011年上市公司执行企业会计准则监管报告》,以及2012年年报相关工作的证监会公告;跟踪、调查、协调处理上市公司财务信息披露相关的媒体质疑和报...
2012年,中国证券监督管理委员会认真贯彻中央经济工作会议、全国金融工作会议精神,坚持稳中求进,努力处理好证券期货领域发展、改革、开放、稳定等多方面关系,有力促进了国民经济转型升级。全年共有154家企业在A股市场首发上市,合计筹资1 034.32亿元,其中,主板(含中小板)首发80家,筹资682.83亿元,创业板首发74家,筹资351.49亿元;发行债券266只,合计筹资2713.08亿元。截至2012年底,沪深两市总市值达23.04万亿元;114家证券公司总资产1.72万亿元;基金总份额3.17万亿份;期货公司资产总额(扣除客户资产)506.51亿元。证券市场总体运行平稳,功能发挥良好,为促进国民经济平稳较快发展做出了应有的贡献。证券业财务会计工作注重加强会计监管,进一步提高预算管理水平,各项工作再创新局面。
一、加强上市公司财务信息披露监管,提高资本市场会计信息质量
(一)加强上市公司财务信息披露监管,统一监管口径,推动完善会计准则。开展上市公司2011年度财务报告分析审核和2012年年报部署工作,发布《2011年上市公司执行企业会计准则监管报告》,以及2012年年报相关工作的证监会公告;跟踪、调查、协调处理上市公司财务信息披露相关的媒体质疑和报道;通过系统内多种途径加强对会计监管的专业技术协调指导,统一监管口径;将会计准则执行中的问题积极向财政部反馈,努力推动会计准则的进一步完善。
(二)推动资本市场内控建设和实施工作。调整主板公司实施内控时间表,推动资本市场内控建设和实施工作;总结2011年上市公司内控实施情况,就境内外同时上市公司内控自评及审计情况,开展实地调研,与财政部共同发布报告;与财政部共同制定企业内部控制解释1号及2号,发布1期《上市公司实施企业内部控制规范体系监管问题解答》。
(三)积极就上市公司利润分配、政府补助、IPO公司财务信息质量和上市费用等课题开展专项调查研究工作,提出相关政策建议,进一步提高上市公司财务信息披露质量。
二、加强审计与评估机构监管,提高中介机构执业水平
(一)扎实推进,加强制度建设工作。会同财政部发布《关于调整证券资格会计师事务所申请条件的通知》,完善会计师事务所证券资格申请条件;会同财政部、国资委研究会计师事务所特殊普通合伙转制的业务延续问题;发布会计监管风险提示公告;研究起草会计师事务所分类监管办法和系统内会计监管职责分工方案;成立“年报审计监管工作规程”起草小组,就年报审计监管开展相关调研工作;对会计师事务所和资产评估机构现场检查手册进行修订;对会计师事务所和资产评估机构资格管理办法进行研究、立项;与财政部、中评协探讨修订评估法规。
(二)统筹协调,做好现场检查工作。多方收集线索,结合日常监管制定检查计划,提高检查针对性;组织现场检查人员集中开展现场检查培训;组织、协调、指导各专员办、证监局开展现场检查工作,共完成对20家审计与评估机构的全面检查和专项检查工作。
(三)强化监管,加大对违法违规行为的处理力度。2012年共对3家审计与评估机构及10名相关执业人员采取行政监管措施,另将2家会计师事务所与1家资产评估机构移送稽查立案处理;完善重大案件快速反应机制,做到发现线索、迅速到位、迅速查处。
(四)细致周密,加强日常监管工作。完善审计与评估机构监管系统,做好行政许可和年度报备工作;做好年报分析、审核和媒体关注事项的处理工作,继续编写《资本市场审计情况分析》;完善审计与评估机构监管系统,优化系统设计,集中解决派出机构、审计与评估机构反馈的问题;筹划部署2012年会计监管工作会议。
(五)与时俱进,推动会计师事务所内部控制审计业务。联合中注协对事务所内控审计执业情况进行了事中及事后两轮调研,掌握了事务所开展内控审计业务具体情况,督促事务所建立内控审计技术标准。
三、推动出台资本市场相关税费政策,保障资本市场健康稳定发展
(一)积极协调财政部、税务总局出台上市公司股息红利按持有期限差别化征收个人所得税政策;推动税务总局出台证券行业经纪人佣金所得税税前扣除政策。
(二)配合财税部门开展税收政策的研究、制定工作,回复财政部关于对横琴、前海、平潭有关企业所得税优惠目录的意见。
(三)开展私募基金和QFII税收政策研究,配合开展原油期货相关税收政策调研。
(四)两次下调证券期货交易结算机构交易手续费;延续证券行业准备金税前扣除政策,减轻行业发展负担。
四、联系资本市场发展实际,提升证券、基金和期货行业财务监管
(一)继续编写2011年度证券公司、基金公司和期货公司行业财务分析报告,为证券监管提供决策参考。
(二)召开基金和期货行业财务监管工作会议,通报行业整体财务状况,统一规范行业财务制度相关工作,强化证券、基金和期货行业财务监管。
(三)研究转融通业务会计核算,调整证券公司净资本计算方法,为完善创新业务相关会计准则提供有力支持。
(四)会同财政部、审计署完成商品期货套期保值和股指期货套期保值课题研究。
五、加大系统内外培训力度,提升监管效率和效果
(一)加强对系统内会计监管干部的培训。通过以会代训、现场培训、视频培训等方式,就会计准则、信息披露规范执行和监管中的案例进行培训;通过为系统会计小组配备专业书籍,将相关监管资料实现网络共享,为会计监管干部创造良好的学习环境。
(二)加强对会计师事务所等中介机构的培训。对会计师事务所开展会计准则和内控审计业务专题培训;通过编印并公开出版书籍、刊物,宣传资本市场会计监管口径,加强监管机构与审计和评估机构间的沟通与交流。
(三)为监管干部境外学习培训创造条件。在系统内选派9名会计监管业务骨干到境外事务所参加培训,学习会计审计准则执行与监管的国际经验。
六、加强会计专业国际交流,积极开展会计监管跨境合作
(一)积极参与国际会计、审计准则和信息披露规范的制定,提升规则制定话语权。利用国际证监会组织等平台,就国际会计、审计准则和信息披露规范的制定、修订反馈意见;承办国际证监会组织年度工作会议,会同欧盟委员会举办“中欧会计监管研讨会”,宣传我国资本市场执行企业会计准则的有效经验,学习其他国家实施国际会计准则过程中的成功做法;接待日本金融厅(SFA)代表团、欧盟证监会(ESMA)等机构来访,促进国际交流合作。
(二)全力以赴,推进审计监管国际合作。做好中美审计监管跨境合作工作,与美国PCAOB就审计监管跨境合作反复磋商,向国务院上报《关于近期中美审计监管跨境合作及中外合作会计师事务所本土化转制相关情况的报告》,顺利组织完成PCAOB来华观察对安永华明会计师事务所质量控制的现场检查工作;积极做好跨境执法协查,并就跨境协查向境外监管机构提供工作底稿事宜草拟工作流程及指引。
(三)跟进各国资本市场会计监管发展及国际会计准则的最新进展变化。编撰《国际会计监管动态简报》和专项研究报告,及时发布有关国际会计监管动态,为监管创新提供借鉴。
七、强化系统预、决算管理,保障监管工作顺利开展
(一)全力争取,逐步提升经费保障水平。2013年证监会总预算平稳增长,有力地保障证券市场各项监管工作有序开展。
(二)内外两手抓,切实加强全系统预决算管理和执行水平。完成2011年度决算编报工作,获财政部中央部门决算工作考评二等奖;完成2013预算编制工作,在中央部门2011~2012年度的预算管理工作考核评比中获三等奖;完成预算绩效管理工作,在中央部门预算绩效管理工作考评中获第一档优秀者;完成2012年预算、2011年决算及“三公”经费公开工作。
(三)加强系统固定资产和投资项目管理,提高资产管理水平。布置派出机构办公用房立项申请工作,并与国家发展改革委反复沟通;加强对2011年、2012年派出机构机房升级改造项目的监督管理;布置全系统做好财政部和国管局的固定资产统计信息报表、公务用车清查、国有资产产权登记和资产决算工作。
(四)不断完善公务卡、绩效考评等制度建设,提升系统资金的使用和管理。
八、全面推动电子化信息披露
(一)制定中长期规划,推动电子化信息披露工作有序发展。研究制定电子化信息披露3年发展规划;启动电子化信息披露工作平台(机构)筹备工作;组织开展IPO电子化信息披露系统第二轮试报送工作,为系统上线做好准备;启动非上市公众公司电子化信息披露系统建设工作;推动上市公司中央数据平台建设。
(二)加强宣传推广,扩大资本市场电子化信息披露工作影响力。通过会议等方式,加强与相关部门的沟通协调;参加XBRL国际会议,宣传推广XBRL在资本市场电子化信息披露领域应用的工作成果和经验;参加《中国证券期货业电子化信息披露XBRL标引规范》系列国家标准的起草和制定工作,就财政部《企业会计准则通用分类标准银行业扩展分类标准(征求意见稿)》反馈意见。
(中国证券监督管理委员会财务会计部供稿 许竞执笔)
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