2007年，中国东方资产管理公司财务会计工作围绕公司发展战略，以ISO质量认证为契机，以全面财务预算管理为核心，各项财务管理工作取得积极进展，推动了公司整体目标的实现。

一、以ISO质量认证为契机，全面提高财会工作管理水平

（一）建立ISO9001体系财务管理文件。2007年资金财会部门通过认真学习和深刻领会实施ISO9001质量管理的目的、意义，完善制度、明确岗位职责，以质量管理的“过程控制”达到规范管理的“结果目标”。在综合各方面意见的基础上，修改、补充规章制度、管理办法和操作规程，形成11个程序文件、14个核算办法、17个规范类文件和1个指南文件，共43个适合本公司特点和质量管理要求的体系文件以及79个记录表格，建立ISO文件体系。

（二）狠抓落实，持续改进。除组织全辖人员认真学习体系文件并贯彻执行外，还要求全辖自觉进行自查自纠工作，积极发现体系文件实施中的问题，研究解决方案，修订完善程序和操作，持续改进。

二、建立健全预算管理制度，建设全面预算管理体系

（一）落实全面预算管理，确保经营目标实现。2007年制定了《中国东方资产管理公司预算管理程序》，并切实发挥预算与财务委员会的职能，研究决策重大财务事项。在全面分析公司资源状况的基础上编制形成了公司三年经营规划和2007年度利润预算，并逐一分解落实到各个办事处和各个项目。为确保经营目标顺利实现，资金财会部门动态关注经营和预算的执行情况，对发现的问题及时沟通协调，提出处理意见和建议。通过全辖的努力，公司2007年利润预算目标顺利实现。

（二）加强对控股公司的业务指导与预算监督。为加强对控股公司财务事项的管理和指导，制定了《中国东方资产管理公司控股公司财务管理办法》，要求各直属公司定期报送财务报表和分析报告，关注控股公司业绩变化，从股东方的角度加强对控股公司的财务监督。

三、做好清分工作，为商业化转型和财务重组打好基础

政策性不良资产清算工作是对七年来公司经营业绩的评价，是公司财务重组和商业化转型的基础。全辖财会人员克服数据量巨大、情况复杂等困难，认真对政策性业务进行了数据核对、资产夯实、清分报表编制及清分财务状况说明书编写等工作，按照上级主管部门要求报送了政策性模拟清分报表和报告，并按照模拟拆分原则，做好日常业务的会计核算，为顺利实现公司的财务重组，也为商业化转型后的会计核算奠定基础。

四、加强资金管理，努力实现资金运用安全性、流动性与收益性的有机统一

2007年公司的各类资金的划拨大幅增加，为确保支付工作的顺利进行，资金财会部与业务部门密切配合，定期报告资金营运情况，坚持“按预算控制使用、按计划执行、风险提示”三个原则，保证资金的安全性和流动性。合理安排资金头寸，保持各项流动资产的合理比例，保持资金的收益性。

为控制债券结算风险，制定了《债券结算业务操作流程》，设定资金运作的风险控制及盈利目标，同时与业务部门及时沟通信息，对资金划拨实行分级授权，加强风险的事前防范，保障了资金安全。

五、完善财会核算系统，加强信息统计分析

（一）完善资金财会系统，提高工作效率。上半年，在信科部的配合以及办事处的支持下，组织对资金财会系统的10个子系统，206个子模块进行了验收。通过验收，既对资金财会系统现行运行情况做了充分的验证，也对存在的问题进行了整理、研究和分析，与信息科技部研究了解决方案，并对部分功能进行改进，进一步优化了会计核算体系。

（二）加强信息统计分析和调查研究，为公司决策提供参考。在做好日常统计工作，按时向各监管部门报送各类报表报告的基础上，重点加强了分析研究工作。2007年起开始按月进行内部经营分析。随着商业化业务的推进和财务重组的要求，及时调整财务分析重点，克服数据采集及系统局限的困难，努力从公司整体财务状况着眼，分析公司各类型业务经营状况以及对公司整体盈利模式的影响，针对特定的财务事项、财务风险、潜在损失等及时形成专题报告，如四家同行业公司数据比较和分析、公司费用构成和变化分析、债券业务投资收益分析等等，将公司商业化资产处置中存在的问题和经验进行总结和提示，客观、真实地反映公司现金资本的使用效益，向公司决策层提供更准确、及时、全面的财务信息。

六、增强创新意识和风险防范意识，为公司新业务开拓提供服务和财务支持

积极学习新业务，参与新业务研究。结合公司实际情况，针对公司在转型中出现的各种新业务，在会计核算、财务管理、资金管理、防范业务风险、财务风险以及成本效益等方面认真研究，及时提出意见和建议，有效地发挥财务监督决策职能，保证公司各项业务规范、顺利开展。

在业务开展过程中，注重过程控制并加强监督指导力度，发现问题及时与业务部门沟通采取措施予以解决，为新业务顺利开展提供可靠的财务支持。

七、关注政策变化，做好各方沟通和协调工作

关注各监管部门的各项政策和要求，做好沟通协调，是公司各项经营运作能顺利开展的保障。为此，加强了与上级主管部门的沟通，了解和研究对资产公司转型过渡期财务政策，按照要求在做好公司的财务分析、预测、预算等各项工作的基础上，实时反映公司的经营情况，力争获得有关部门的理解和支持。

此外，2007年初加大与国税、地税的沟通，对公司特殊业务情况予以充分的说明，最终取得国税局的批文，同意公司2007年全额集中统一纳税，为公司减轻了税负。

公司的外汇自有资金和回收资金的结汇遇到多项政策限制和重重困难，资金财会部主动向人民银行、外管局、银监会、财政部等部门汇报，力争在外汇资金结汇方面得到政策支持，缩短外汇处置回收资金结汇审批时间。

八、积极开展培训，作好人才储备工作

为使全辖财会人员尽快达到“财务理念、财务职能、财务技能”三方面转变的要求，2007年公司加大培训力度，组织专题学习、培训与交流，全辖有420人次参加了各类有关财会的培训。针对《新企业会计准则》2009年在公司能全面顺利实施，公司组织全辖财会骨干进行专项培训。

公司对全辖财会人员基本素质进行了较为详细的调查，部署落实财会队伍建设问题，提出了《关于全辖会计人员现状及人才发展规划的报告》。

（中国东方资产管理公司资金财会部供稿 安兵 张芳 肖正峰执笔）