时间:2020-08-14 作者:
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摘要:
2007年,中国农业银行会计结算工作围绕股改工作重心,加强制度建设、系统建设和队伍建设,夯实会计管理基础,创新支付结算手段,强化业务监督管理,提高清算业务处理能力,积极推进新会计准则实施,严格控制会计结算操作风险,有力推动了农业银行股份制改革和业务经营的顺利进行。
一、配合全行股份制改革,积极推进新会计准则的实施应用
(一)研究制定新准则实施的具体方案。2007年,研究制定了新准则的具体实施方案,对具体工作内容进行了流程设计,增强了准则实施的操作性和可行性。同时,结合全行实际,研究新准则实施专家团队与中介事务所技术支持项目组的需求模式,完成了具体需求的提出与论证,并全面协调系统内各方力量共同参与,促进了新准则具体实施方案的顺利执行。
(二)积极推进会计报表试点转换工作。研究制定了《中国农业银行会计报表转换方案》,对报表转换工作的目标、策略、流程、步骤、部门职责、时间安排和总、分行工作安排等进行了明确,并在此基础上形成《报表试点转换方案》,指导试点转换工作的开展,完成了新会计准则报表转换系统的研发、推广工作。
(三)协调重建会计制度体系。为重建新的会计制度体系,制定了《...
2007年,中国农业银行会计结算工作围绕股改工作重心,加强制度建设、系统建设和队伍建设,夯实会计管理基础,创新支付结算手段,强化业务监督管理,提高清算业务处理能力,积极推进新会计准则实施,严格控制会计结算操作风险,有力推动了农业银行股份制改革和业务经营的顺利进行。
一、配合全行股份制改革,积极推进新会计准则的实施应用
(一)研究制定新准则实施的具体方案。2007年,研究制定了新准则的具体实施方案,对具体工作内容进行了流程设计,增强了准则实施的操作性和可行性。同时,结合全行实际,研究新准则实施专家团队与中介事务所技术支持项目组的需求模式,完成了具体需求的提出与论证,并全面协调系统内各方力量共同参与,促进了新准则具体实施方案的顺利执行。
(二)积极推进会计报表试点转换工作。研究制定了《中国农业银行会计报表转换方案》,对报表转换工作的目标、策略、流程、步骤、部门职责、时间安排和总、分行工作安排等进行了明确,并在此基础上形成《报表试点转换方案》,指导试点转换工作的开展,完成了新会计准则报表转换系统的研发、推广工作。
(三)协调重建会计制度体系。为重建新的会计制度体系,制定了《中国农业银行会计基本制度》,实施了所有相关会计核算办法的制定或修订工作,基本完成了基于新会计准则体系的农业银行会计制度体系的建立。
(四)研究新准则下农行会计内部控制体系建设。一是积极开展会计内控方面的咨询,为农业银行下一步建立符合监管要求的内控体系确定了思路。二是结合同业会计内控的经验和农业银行会计内控的现状,制定了《中国农业银行会计内控建设3年规划》。三是对萨班斯法案、COSO理论进行研究,结合银行业实际,完成了《萨班斯法案、COSO框架下商业银行会计内部控制构建模式的思考》报告。
二、创新管理手段,提高会计核算管理水平
(一)统一外币核算管理。2007年,在完成2006年所剩余的天津、河北、海南、青海、大连、吉林、江苏7家分行的本外币账务整合工作,全面实现全行账务一体化核算基础上,实施了全行本外币一体化清算体系的构建,逐步统一总、分行的本外币资金清算流程,理顺资金清算关系,提高资金清算效率,降低资金清算成本。
(二)继续做好核算系统业务支持,确保了生产系统安全稳定运行。一是实施了核算系统完善和参数清理工作,完成了核算管理制度的梳理修订,从核算系统需求管理和参数管理两个方面,建立起了高效合理的核算系统管理机制和流程。二是继续做好系统的数据清理工作,规范科目和专用账户的使用,对打包贷款进行拆包,对内部核算系统的账务数据进行清理。三是优化机构拆并程序,规范机构拆并操作流程,保证了机构拆并工作的顺利实施。四是积极探索行之有效的集中会计核算管理模式,调研制定了《中国农业银行会计业务运行中心设计方案》,初步搭建了一套能够互相监督制约的总行端核算管理和业务管理模式。
(三)加强会计内控管理、提高会计内控管理水平。一是加大柜员操作风险防范力度。为加强操作风险管理,规范应用掩码和交易掩码的使用,开展了ABIS系统柜员掩码设置情况检查,制定了《关于加强掩码设置管理的通知》,对柜员交易范围进行了合理划分,提高了柜员操作风险的防范能力。二是编发了《会计主管内控操作手册》,规范了会计主管操作行为。三是加强金库管理,研究制定《中国农业银行金库管理暂行办法》、《中国农业银行金库突击检查办法》及其相关配套制度,完善了金库管理制度,加强了金库检查和金库撤并工作。
(四)开发和推广会计档案管理系统。在2006年完成会计档案管理系统的业务需求、业务立项、技术立项、产品选型等工作基础上,2007年圆满完成了会计档案管理系统(一期)开发工作,并在北京、江苏、四川、云南四家分行进行了试点运行,实现了会计档案的自动接收、存储。会计档案管理系统的建立,标志着农业银行整个会计电算化系统架构的完成。
三、加强研究和管理,推进支付结算业务全面快速发展
(一)继续推进支付结算系统的电子化建设。一是做好支付信息分析系统的全面应用,制定《支付信息分析系统推广工作方案》,组织完成了系统业务培训和推广应用工作。二是按照人民银行统一部署,配合科技部门完成了小额支付系统(升级版)、支票影像交换系统(分散接入模式)、支票圈存系统、国库信息处理系统推广工作。三是按照《电子支付密码系统推广方案》的整体要求,完成了电子支付密码系统的后续推广工作。四是组织了支票影像交换系统(集中接入模式)和电子商务结算支持平台业务验收测试、试运行、业务培训和推广应用。
(二)加强支付结算业务基础管理。一是整合支付结算凭证,满足业务发展需要。为适应数据集中后业务的规范管理与操作,对全行使用的支付结算业务凭证进行整合,将汇兑(包括信、电汇)凭证、银行汇票申请书、银行本票申请书等几种凭证合而为一,结合全行业务发展及风险控制要求,统一设计格式,加入防伪技术,编制号码,纳入重要空白凭证管理。同时对对公结算客户和个人客户结算业务申请书格式、防伪要点和打印程序进行了重新设计。整合统一后的凭证已于2007年7月1日在全国启用。二是制定了《中国农业银行票据交换业务风险管理指引》,从制度与系统建设、业务流程、机构设置、人员配备等方面,加强了对票据交换业务风险管理。三是为保障全行支付结算系统正常运行、进一步提高系统应对突发事件危机处置能力,制定了《中国农业银行支付结算系统危机处置预案》。同时,根据总行数据中心迁移工作的整体部署,顺利完成了安全认证系统迁移。
(三)发挥支付结算优势,做好支付结算服务。一是启动现金管理系统二期建设,完善现金管理业务管理模式,优化系统架构,探索前、中、后台矩阵式业务合作模式,推进完善现金管理系统建设。二是配合前台业务部门,成功营销IBM公司,并为其提供个性化支付结算服务方案。三是做好支付结算业务的报价工作。结合支付结算业务的发展,组织了支付结算收费的修订工作,按照支付结算业务的渠道对支付结算业务收费种类进行了重新归类,增加了收费种类,完善了收费标准。
四、创新监管手段,规范会计业务管理和操作行为
(一)围绕《中国农业银行会计监管制度(试行)》的出台,完善会计自律监管约束机制,强化会计监管职能。结合新制度的出台,对全行的监管工作组织体系进行全面调查和研究,了解了全行监管工作现状及其在会计操作风险防控过程中的主要作用。全面加强在会计监管机构设置、人员准入与配备、监管履职与考核等方面的管理,进一步规范会计监管工作行为,切实保障会计内控安全。
(二)健全监管监督机制,确保监管实效。一是加强监管队伍建设,增强监管能力。在加强监管人员配备基础上,在全行举办3期“会计主管培训班”,完成了全行会计主管师资培训,累计培训近400人。二是充分发挥会计监控系统的预警作用,实时监控网点ABIS各类业务的操作情况及异常情况,对重要风险预警信息立即进行电话督查或派人进行现场检查,提升监管检查的针对性、时效性。三是进一步提升和完善监控系统功能,对金额巨大、可疑度高、潜在风险大的业务及操作,实行了“黑色”预警,督促有关机构和人员在规定时间内现场处理完毕,确保资金安全。四是将常规专项检查、突击检查与会计监控系统预警核销有机结合,避免会计监管盲区或断层,形成了ABIS系统和ARMS系统相互分工、相辅相承的会计操作风险防范体系。五是进一步完善了会计操作风险报告机制,对于各类重大会计差错、操作风险及案件进行归纳、统计、分析,加强信息的沟通与交流,促进了全行不断加强管理,确保业务的规范、安全运行。
(三)加大对重点环节、重要事项的监督控制。围绕加强会计内控管理的工作重心,重点加强了对密码管理、安全认证卡管理、授权管理、印押证管理、对账管理、查库等主要风险环节的监督管理。结合对账办法的出台,加强了内外部往来对账工作,严防挪用内部资金和客户资金。加大了查库频次,严格落实查库程序,在一级分行和二级分行建立专职查库“飞行队”,对辖内机构进行突击、不定期查库。同时,加大对内外部检查发现的违规操作、差错事故以及督办事项的整改处置力度,确保存在问题得到及时反馈和纠正,促进会计操作风险管控能力不断增强。另外,根据全行统一部署,组织了全行会计内控大检查。
五、继续做好资金清算工作,确保资金清算安全平稳运行
(一)健全资金清算组织机构。总行重组设立了资金清算中心,为强化其管理职能,对资金清算中心的内设机构进行了调整,已由单纯的清算机构,发展成总行本级人民币业务集中核算和全系统资金清算为一体的运营中心。进一步健全了组织机构,充实了人员队伍,强化了清算中心作为“清算总枢纽”的作用。
(二)加强清算中心的业务系统建设。一是完成了清算中心业务处理系统上线工作。二是按照全行统一部署,实施了收单系统升级,实现了EMV平稳迁移。新系统在功能结构、业务操作等方面发生了很大变化,总行和分行之间部分业务往来数据和报表、国际卡收单清算账务处理中涉及报表部分内容等,都将由原来的手工处理,改为系统自动实现,简化了业务处理流程。
(三)加强内部管理,做好全系统资金集中清算和本级业务集中核算工作。一是加强资金清算业务风险防范工作。2007年,积极强化与分行对账工作,保证系统内往来资金总分一致,建立了面向分行的定期通报制度,督促分行做好对账工作。同时,加强了资金收付业务管理,调整内部交接流程,保证了资金清算安全、高效。二是建立考核制度,明确岗位职责,加强考核管理,有效提高了核算质量。三是根据金融机构税款缴纳改革制度规定和经营业务收入情况,组织进行了营业税申报和缴纳工作。四是积极配合审计署等部门的外部检查工作,圆满完成了审计支持工作。
(四)充分发挥清算中心作用,加大对总行产品的支撑,积极对外营销清算业务。一是加强对新业务产品的资金清算支持。在产品设计、开发中主动参与、配合,促进了新业务品种顺利推广,先后对储蓄国债系统、QDII产品、黄金借贷和财政性定期存款等系统和产品提供了清算解决方案。二是代理外资银行人民币清算业务顺利开展。全面代理了东亚银行北京分行人民币清算业务。通过提供优质的代理清算服务,使农业银行在外资同业中树立了良好形象,为未来的业务合作打下了基础。
(中国农业银行会计结算部供稿 赵进 王占龙执笔)
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