时间:2020-08-14 作者:
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摘要:
2007年,国税系统按照财政部的总体部署,完成了国库集中支付等项改革工作;同时在完善财务管理制度、加强会计基础规范、提升管理手段等国税系统内部财务会计管理方面做了大量工作。
一、从规范会计核算着手,加强会计基础工作
(一)会计业务。制发了适应国税系统特点的行政事业单位会计科目,调整了行政、事业和基建的部分账务处理方法。经过国税系统一年的实践,证明项目经费会计科目按照项目设置、启用结转自筹基建科目、停止使用下级上缴收入等科目、中财基建拨款直接由基建记账不再由行政转拨、两单位间调剂上年结余采用平移方法、基建垫付及归垫以及竣工财务审计后利息的账务处理等都是有效和成功的。
(二)年度决算。通过软件公式设置,实现了新旧科目自动转换,既保证了转换结果正确无误,又减轻了布置、填报和审核决算的成本。年度决算工作因总局统一设定公式,从财务数据自动转换成财政决算表,每年参数下发前要经过反复测试,由此将工作重心和难点集中在总局,对总局负责决算的工作人员的责任心提出了极高的要求,工作量也大大集中在总局,极大地减轻了基层财务人员的工作量。同时,因为使用软件自动运算的功能而使决算的质量得到极大地...
2007年,国税系统按照财政部的总体部署,完成了国库集中支付等项改革工作;同时在完善财务管理制度、加强会计基础规范、提升管理手段等国税系统内部财务会计管理方面做了大量工作。
一、从规范会计核算着手,加强会计基础工作
(一)会计业务。制发了适应国税系统特点的行政事业单位会计科目,调整了行政、事业和基建的部分账务处理方法。经过国税系统一年的实践,证明项目经费会计科目按照项目设置、启用结转自筹基建科目、停止使用下级上缴收入等科目、中财基建拨款直接由基建记账不再由行政转拨、两单位间调剂上年结余采用平移方法、基建垫付及归垫以及竣工财务审计后利息的账务处理等都是有效和成功的。
(二)年度决算。通过软件公式设置,实现了新旧科目自动转换,既保证了转换结果正确无误,又减轻了布置、填报和审核决算的成本。年度决算工作因总局统一设定公式,从财务数据自动转换成财政决算表,每年参数下发前要经过反复测试,由此将工作重心和难点集中在总局,对总局负责决算的工作人员的责任心提出了极高的要求,工作量也大大集中在总局,极大地减轻了基层财务人员的工作量。同时,因为使用软件自动运算的功能而使决算的质量得到极大地提高。
(三)账户管理。按照财政部的要求,参加基本存款账户的年检;各省及总局各预算单位参加当地财专办的账户年检;总局负责对财专办反映的未办理账户年检的单位及违规开户问题督促纠正,协调解决财政部提出的业务账户问题等。
二、从规范操作着手,推广完善网络财务软件
(一)推广工作。4月完成业务培训教材《国家税务局系统网络财务软件使用手册(业务篇)》的修订再版工作。5月下发《国税系统财务管理软件使用规范》;2007年在上年14省软件推广的基础上,完成了其余22省的软件部署、培训组织工作。截至年底,有14省的网络版软件已独立运行,有22省单机版和网络版软件并轨运行。通过网络财务软件的推广应用,会计数据实时集中在省局,依托国税系统内网进行数据传输,各级管理单位可以实时登录上网查询,为财务管理提供了会计数据动态跟踪的技术可能,促使基层单位按照规则记账,使国税系统整个会计核算工作步入规范化轨道。
(二)维护升级工作。软件推广工作开始后,各省反映一些运行环境和软件设计缺陷问题,跟踪督促软件公司逐一落实,并随时关注技术支持中心的服务质量。另外还针对财政部政府收支分类改革、国库集中支付改革和规范津贴补贴工作引起的会计业务变化,探讨解决方案。并于年底前将软件新需求整理完毕,准备充分听取基层意见。
三、从基础建设着手,继续推进国库集中支付改革
按照财政部的总体部署,国税系统2005年开始实施国库集中支付改革,当年纳入改革的预算单位80个,2006年改革扩大到所有三级预算单位,新增改革单位608个;2007年改革扩大到25个省国税局的全部预算单位,新增改革单位1690个,直接支付基建项目94个,至2007年底,改革单位总数达到2378个。
(一)完善制度。随着改革范围的不断扩大,从国税系统的实际出发完善制度,使制度更符合国税系统的特点和更具有可操作性。2007年下发了《国家税务总局关于规范国库集中支付资金归垫管理有关问题的通知》等制度性文件,使各级财务管理部门及相关的业务部门在改革实施过程中有章可循。
(二)建立信息系统。开发设计了《国家税务局国库集中支付系统》,在软件程序设计上充分体现国税系统国库集中支付管理的理念,凡是制度所要求的并且软件可实现的都由软件自动完成和规范。2007年该软件正式启用后,又针对总局至省局网络带宽不足问题,在省局安装简易版软件,通过后台处理,将正式版与简易版两个软件数据融合,弥补了网络带宽不足。软件正式投入使用后,有效发挥了网络软件信息共享和实时交互的优势作用,建立并保持了总局与省局的实时沟通渠道畅通(省以下单位由于网络带宽问题暂不能实现),2007年利用网络信息共享的特点,下达工作通告71条,包括帮助基层单位了解工作进展情况,公示工作程序,解释共性问题,讲解操作方法,布置临时工作,反馈协调结果等内容。通过网络化手段将国税系统4级单位零距离、平面地联系起来,将日常大量地机械劳动和严密的内部控制交给计算机,极大地减轻了工作强度,提高了工作效率和工作质量,为国税系统国库集中支付改革的平稳推进创造了有利条件。
(三)组织业务培训。为了新增改革单位业务人员全面掌握国库集中支付的基本业务,组织对25个扩大改革省开展业务和软件培训。同时,通过轮流借调方式为各省培训业务骨干,促进上下级之间的沟通和理解,使各省来总局的人员尽快熟悉国库集中支付工作流程和具体规定。
(四)配合组织调研。召开了三次不同管理层级财务人员参加的座谈会,听取各省对前段改革的意见和建议,使其对国税系统单位多、级次多、经费既有基本还有项目、预算编制难以准确等管理特点,以及对国税系统日常工作的影响等情况有了感性认识,对改革继续推进和深化面临着许多困难和一些亟待解决的问题,如预算编制不规范,预算执行不严肃,零余额账户性质的确定,账户不能报备提现受限、银行代理等有了充分理解。
(五)做好日常工作。(1)根据预算处下发的预算批复文件,录入、调整预算指标,布置、审核、汇总、上报用款计划。至2007年底,国税系统已建立起正式预算覆盖二上预算、追加预算调整正式预算、当前预算控制用款计划,用款计划控制支付方式及金额,以及预算由上至下逐级拆分、支付方式按规定逐项确定、用款计划自下而上逐级上报、特殊用款超常规办理等的严密工作机制。(2)办理财政直接支付经费的手续审核、汇总、上报及信息反馈等工作,2007年共办理直接支付233笔,保证直接支付省到总局、总局到财政部支付渠道畅通。(3)办理财务司具体支付业务。根据预算安排,向财政部申请地税等单位拨款的用款计划,用款额度到达局机关账户后,向局机关下达拨款指令,根据局机关划款情况登记会计账簿,定期与局机关对账。(4)按财政部的要求,组织改革预算单位按季分月对账和年终对账工作,保证各级单位预算指标、用款计划申请及支出与财政、银行数据一致。(5)及时上报改革划分范围建议表和新增改革单位信息。按财政国库制度要求,在“二上”预算控制数和正式预算下达,以及改革范围扩大时要向财政部报送改革范围划分建议表,包括当年纳入改革的所有预算单位及预算资金和支付方式。2007年新增改革单位1690个,其中四级预算单位1687个,三级预算单位3个。(6)办理零余额账户开户、变更业务。一是审核汇总报送新增改革单位的零余额账户开户申请,经财政部批准后,协调工总行、建总行和农总行进行账户配号,零余额账户开设工作。2007年新开设零余额账户1690个,其中196个新开户单位出现问题,通过总局与财政部、各代理银行逐个协调解决,目前账户已开始正常使用。二是当预算单位开户银行、法人、组织机构代码、单位名称等发生变化后,重新报财政部批准办理账户变更手续,并重新办理全部相关手续。(7)审核上报基建项目垫付资金申请,并对下反馈结果。在国税系统规范资金垫付的文件下发后,按照资金垫付事项的程序要求各省上报了基建垫付备案和归垫的申请,2007年共办理垫付备案项目6个,归垫项目28个。(8)配合财政部国库司监督处对国税系统已实施改革的预算单位财政性资金支付过程进行监督,实现了对财政资金事中的有效控制,对监督处提出的213条疑点信息逐一核实,对其中的45笔账户使用违规问题督促违规单位及时纠正,并将处理结果反馈监督处。(9)协调解决问题。为了保证预算单位用款额度按期到账,确保预算单位的正常支出,以及预算单位特殊需要时的用款,做了大量的日常协调工作。包括协调3个代理银行总行,协调国库司的综合制度处、信息处、审核二处、支付处、总会一处、监督检查处,协调行政政法司三处等相关部门。在预算指标录入、用款计划审核、用款计划批复、用款额度下达、直接支付申请审批、资金支付等多个环节中,通过与财政部、各代理银行总行、各预算单位、系统内各业务处室等相关单位及时沟通协调,对改革中出现的各种问题,逐一落实、解决和反馈,为基层预算单位顺利实施改革提供了良好服务。
(国家税务总局计统司供稿)
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