2006年,中国银行遵循建设国际一流银行的发展目标,率先在中国银行业实现了在国际和国内资本市场同时上市,进一步提高了资本实力;主动接受银行业和证券业的双重监管,接受两地市场的严格约束,严格按照国际监管标准披露信息;与战略投资者的合作渐见成效,在信用卡、银团贷款、全球金融市场等业务领域,以及风险管理与内控、司库与财务管理、人力资源管理与培训、业务架构与信息科技建设等基础领域均取得了实质性的合作成果。为中国银行股改上市和建立适应现代金融企业和股份制商业银行要求的财务管理体制奠定了坚实的基础。
一、切实做好财务信息披露工作
按照中国银行上市的整体安排,在香港成功上市后,尽快完成在国内上市工作,从而成为首家两地上市的金融企业。为了向投资者提供更多的财务信息,需要在完成预定的2005年度财务报告、H股招股说明书等各项工作的基础上,完成2006年1季度财务报告的编制工作,及A股招股说明书中财务报告、盈利预测及财务分析工作,并准备2006年中期的路演业绩材料。工作难度大,时间要求高,成为影响A股上市进程的决定性因素之一。为此,全行财会人员克服困难,顺利完成了相关财务报告的编制,并积极配合会计师,确保在规定时间内完成上市审计工作,还按时完成了海外上市物业评估工作,为中国银行在境内外的成功上市做出了重要的贡献。
在研究国内国际会计准则和监管机构的信息披露要求的基础上,按照真实、准确、完整、及时的要求,中国银行向资本市场和投资者提交了上市后第一份半年度业绩报告和季度业绩报告,并建立了适应境内外需求的严格的财务信息披露体系,为以后年度的同期信息披露工作奠定了良好的基础。
经来自中国内地、香港、台湾、新加坡以及其他亚洲地区的342名基金经理对上市公司披露的财务分析及财务信息等项目进行评选,中国银行获得“2006年度香港市场IPO最佳投资者关系”奖项,并同时获得“最佳年报和其他公司通讯”及“香港市场中国公司最佳投资者关系”两个奖项的荣誉提名;获得“2006年度中国市场企业交易最佳投资者关系”奖项,并获得“大型国有企业最佳投资者关系”奖项提名。
二、积极研究实施企业会计准则
在对新旧会计准则进行全面差异分析的基础上,中国银行制定了《企业会计准则实施方案》及《企业会计准则实施方案之资金业务核算方案》,并及时举办了新会计准则的培训班,确保了新会计准则的按期实施。
三、全面统一境内外会计科目体系
在对境内外会计科目、核算码进行全面梳理并广泛征求意见的基础上,中国银行制定了集团会计科目统一方案,通过对相关系统的改造,实现了集团会计科目的统一,从根本上解决了境内外会计核算“两张皮”的问题。建立集团统一的会计科目体系,为提高会计信息的质量和加强财务分析奠定了坚实的基础。
四、按业务条线进行财务管理
2006年财务预算是中国银行上市后的第一份年度财务预算。中国银行克服时间紧等困难,按计划完成了2006年预算相关工作,同时编制了境内行业务线预算,并按月跟踪、分析和整理预算执行情况,及时进行后续评价,提高了财务分析的时效性和相关性,满足了上市需要及在资本市场的披露需要,为管理层进行决策提供依据。
按照分级和业务线双轨并行、并以业务线预算为主的原则,进一步修订了中间业务奖励费用分配政策,提高了各级机构重点推进中间业务的积极性。积极研究股息分配政策相关工作理论基础、跟踪吸取资本市场成熟经验,制定了中国银行股息分派政策。
五、进一步完善税务管理
为更好地适应上市后税务管理要求,防范税务风险,实现股东利益最大化,中国银行加大与主管税务机关的沟通力度,在税务上最大限度地维护了股东利益。
中国银行推行定期和特殊事项的税务报告制度,建立和规范税务信息交流平台,为实现税务信息统一化、集中化和标准化管理打下了坚实的基础。聘请国际知名的税务顾问,提高了税务事项管理水平和税务风险控制水平。
实施企业所得税的科学化、精细化管理。针对会计核算情况,制发境内行的企业所得税计提模版,规范和细化所得税项目的计算和填报,提高各行所得税计提的准确性。对各行建立企业所得税纳税调整事项台账的情况组织经验交流,推动各行有重点、分类别的实行税务台账制度。
六、加强财务内控建设
2006年,中国银行落实全行内控要求,加强财务内控管理。完善事后监督工作,从制度建设、事后监督中心上收、人员配置和培训等方面稳步推进事后监督体系建设;全行深入研究财务内控管理的难点,开展财务、固定资产、税务管理内控专题调研,并对应用系统存在的缺陷或风险及影响会计总账信息管理系统数据准确性的问题进行全面梳理,提出了针对性的处理措施,并督促落实解决。同时,稳步推行财务委派制度,并进一步规范了总行及一级分行的集中采购活动。
七、大力建设集中采购中心
2006年,中国银行正式组建成立集中采购中心,并要求各一级分行设立采购管理团队。制定《中国银行集中采购管理办法》、《集中采购项目协调小组工作规程》、《中国银行采购专家库管理办法》、《采购中心项目评审办法》、以及《招标代理机构管理办法》等一系列规章制度,进一步规范总行及一级分行的集中采购活动,有力保证了集中采购工作的正常运行。
同时,积极推进和落实项目“后评价”工作,认真查找项目在执行过程中和实施效果上出现的问题,强化程序要求、环节控制以及采购评审与执行的一致性,提出相应整改意见和总体要求,并提交后评价复核报告,为保证采购质量发挥了积极作用。
八、建设专业化、业务过硬的财务队伍
2006年,全行继续加强财务人才规划和队伍建设,结合岗位特点和要求,加大对岗位人员的培训和交流,提高业务素质和工作能力;同时鼓励员工立足岗位自学,不断提高业务素质。
(中国银行财务管理部供稿 杨瑾执笔)