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摘要:
2005年,国家开发银行财会部门较好地落实了年初确定的细化研究“一个标准”(财会管理国际达标标准)、完善“二项制度”(会计制度、财务管理制度)、建设“三个体系”(财务预算管理体系、财务报告及分析体系、管理会计体系)、强化“四项管理”(制度执行力监管、重大支出管理、扶贫管理、人员和队伍建设)的工作目标。
一、修订完善财会制度,加强财务、会计、税务政策的研究力度,促进、规范业务发展
(一)印发《国家开发银行会计制度》,规范全行会计核算工作。实现了全行主要会计政策及核算管理与国际银行接轨的目标。
(二)滚动细化修订财务开支制度。补充修订了《国家开发银行营业费用开支管理规定》、《关于进一步明确差旅费开支规定的补充通知》、《国家开发银行财务经费现金管理办法》、《关于办公用车位租赁管理有关问题的通知》等15项财务管理制度,进一步理顺和规范了财务开支行为。组织印发《总行机关财务报销手册》《走出去项目工作组财务手册》,汇编《国家开发银行财会制度手册》,有效指导了全行员工经营及财务管理工作。
(三)加强财会、税收政策国际化的研究,以市场业务推动审批,促进创新业务发展。第一,有效履行财...
2005年,国家开发银行财会部门较好地落实了年初确定的细化研究“一个标准”(财会管理国际达标标准)、完善“二项制度”(会计制度、财务管理制度)、建设“三个体系”(财务预算管理体系、财务报告及分析体系、管理会计体系)、强化“四项管理”(制度执行力监管、重大支出管理、扶贫管理、人员和队伍建设)的工作目标。
一、修订完善财会制度,加强财务、会计、税务政策的研究力度,促进、规范业务发展
(一)印发《国家开发银行会计制度》,规范全行会计核算工作。实现了全行主要会计政策及核算管理与国际银行接轨的目标。
(二)滚动细化修订财务开支制度。补充修订了《国家开发银行营业费用开支管理规定》、《关于进一步明确差旅费开支规定的补充通知》、《国家开发银行财务经费现金管理办法》、《关于办公用车位租赁管理有关问题的通知》等15项财务管理制度,进一步理顺和规范了财务开支行为。组织印发《总行机关财务报销手册》《走出去项目工作组财务手册》,汇编《国家开发银行财会制度手册》,有效指导了全行员工经营及财务管理工作。
(三)加强财会、税收政策国际化的研究,以市场业务推动审批,促进创新业务发展。第一,有效履行财会对经营的决策支持职能,全面深入研究资产证券化等创新业务会计政策,严格界定各项新业务开办的政策边界,相继制定了证券化、煤炭安全改造国债补助与贴息、助学贷款等业务的会计核算办法。第二,主动加强与财政部金融会计政策管理部门、国家税务总局税收政策管理部门、国际会计准则协会合作和协调,促进了资产证券化纳税政策出台,为我行首笔信贷资产支持证券发行成功作出了努力。
二、优化配置财务资源,推进预算管理体系建设,优化资本性支出的管理工作
(一)强化财务收支预算管理。积极贯彻行党委确定的经营目标,以综合经营计划为基准,考虑劳动部绩效挂钩方案、财政部保值增值考核,以及ROA、不良资产率、风险覆盖率等主要业绩指标,真实完整、公开透明地核定全行及分支机构财务收支预算,充分发挥财务管理对经营规模和经营质量的能动控制作用。
(二)深化预算管理体系建设,逐步建立重大财务开支预算审核决策机制。一是按照“分步走”原则,先期成立了营业费用预算审议工作小组。二是草拟形成全行财务预算管理规定和费用预算管理办法(初稿),明确规范了各级、各基财务预算的分解核定、下达、执行控制等程序和方法,为建立全口径预算管理体系打下了基础。三是建立了对纳入预算管理的各项费用支出实行“内部审议、专家审查、路演审议、预审组审议”四级集体审议,行长或行长办公会决策“四审一决策”的运行机制。四是积极做好费用路演评审的组织实施工作,借鉴我行信贷评审管理经验,引入路演审议机制和外部专家参与预算审议工作的双重模式,使民主决策落实到预算管理的过程中。
(三)继续深化资本性支出管理。通过实行大型工程开支中介机构竣工决算审计制度和资本性支出内部评议制度,有效防范投资风险,提高投资效益。积极研究外聘中介机构提供工程概预算审核咨询的具体方案,促使工程决策更加公开、科学、透明,实现“关口”前移。
三、强化监管,防范财务风险
(一)开展以财会制度执行情况为重点的调研和检查。在日常财务在线监管基础上,通过对分行开展实地调研和专项检查等形式,重点了解分行制度执行情况,研究解决执行中存在的问题,提高财务制度执行力,促进经营业务规范有效发展。
(二)加强费用计划执行情况的监督与控制。一是按照“经费管理考核实时化”要求,制定《经费管理考核实时化方案》,对总分行费用管理情况进行实时化考核,强化费用过程管理。二是优化行政经费核算系统功能,实现对总行机关定额费用预算开支事由审查和行政经费核算系统计划功能警示控制。三是建立费用集中支付制度,实现费用开支执行阶段的透明管理,防范财务风险。
(三)强化责任处罚追究机制。印发《关于进一步强化财务制度执行力的通知》,明确了对违规单位和责任人给予处罚的方式、内容和认定程序,初步建立财务支出管理的处罚和责任追究机制。
四、加强经营期重大事项分析预测,推动管理会计项目建设,完善财务报告体系
(一)加强经营期重大事项的财务预测分析,有效发挥财会管理的决策支持和业务促进作用。一是根据外部竞争环境及规模等政策变化,及时做好各项因素变化对损益影响的预测,研究呆账提取政策变化影响的应对措施。二是积极关注全行各项业务开展,针对具有重大影响的经营事项(如信贷资产证券化、金融合作、煤炭安全改造贴息等业务)对损益的影响进行分析,提出了建设性意见。三是发挥财会专业优势,参与资产负债管理委员会、风险委员会等,加强不确定性问题对损益影响的预测分析和风险判断。
(二)稳步开展管理会计咨询项目,推进管理会计与国际接轨。完成了管理会计咨询项目高阶阶段咨询成果和业务详细设计报告,取得了阶段性成果;及时对国内同业管理系统进行调研,为管理会计系统的开发和推广实施奠定了基础。
(三)完善财务报告体系。一是配合核心系统上线,在组织完成会计制度编写的基础上,开展了新旧帐务系统数据核对工作,进行了交易驱动下的会计参数设计和会计报表设计。二是与核心系统小组共同开发不同会计政策口径的财会报表,完成需求整理及基本报表开发,实现决算报告、审计报告系统的检测和上线试运行,完善了包含内部管理资产、国内会计制度和国际会计准则三方面的财会信息报告体系,实现财务信息规范化,满足了内外部会计管理需求。
五、加强核算手段建设,实现核心系统正式上线运行
国家开发银行核心业务系统项目自2003年8月正式启动以来,先后经历了系统培训(Training)、差异分析(Gap Analysis)、系统二次开发(Customization Development)、出厂测试(FactoryAcceptanceTesting)、用户测试(User Ac-ceptance Testing),数据移植(Data Migration)和试运行(Parallel Run)等步骤,于2005年4月起正式上线运行。通过成功引进SYMBOLS核心系统,开发银行实现了交易处理的直通式和会计核算的自动化,实现了前后台业务分离、管理与业务操作分离以及会计核算与业务操作的分离,有效地控制和防范了操作风险;同时,核心系统上线大大减少人工环节,集中全部业务数据和报表操作于总行,提高了专业化分工程度,为大幅降低操作成本打下了坚实的基础。更为重要的是,通过引进产品,开行达到了同时引进国际银行业先进的业务处理流程、风险管理方法和经营管理理念的目的。不仅彻底解决了过去应用系统分散、缺乏统一规划的问题,而且实现了全行范围内客户数据、业务数据和管理数据的实时共享,并在此基础上全面提高了数据质量,为管理信息系统的高效运转奠定了基础,有力地支持了新产品的开发和市场反应速度的提高。
六、加强支付结算制度建设,强化风险意识,确保支付结算管理规范
(一)根据业务发展的需要完善结算管理制度。2005年,国家开发银行根据人民银行的要求及行内业务发展,全面清理和修订了行内现行支付结算管理制度,先后出台了《国家开发银行结算凭证管理办法》、《国家开发银行柜台前移系统安全设备管理办法》、《国家开发银行反洗钱管理办法》、《国家开发银行人民币结算代理管理办法》等制度。
(二)强化风险管理,加强制度执行力度建设。一是以实现“零差错”为目标,组织结算制度执行力调研和检查。以制度清理和修订为基础,坚持开展结算制度执行情况的自查和现场检查。从规范操作、提高服务质量和加强资金支付风险防范入手,进一步改进和提高了全行各营业机构的支付结算业务管理水平和服务质量。二是提升支付结算管理水平,加强金融机构结算合作管理,强化全行系统支付结算管理。加强全行支付结算的日常管理、指导和监督检查;强化反洗钱领导小组办公室的工作职能,根据人民银行工作要求和检查重点,在制度建设和日常反洗钱工作上加强组织、管理工作。做好日常结算、代理、柜台前移等业务报表统计以及对人行的结算业务报表报送工作。开展国内银行支付、结算管理内容调研和交流。
七、研究制定财会管理中期达标方案
按照开发性金融发展的需要,积极推进国家开发银行与国际一流银行财会工作的比较研究,在管理指标、管理手段、组织体系等方面不断完善财会管理国际达标标准。从财务指标管理、财会制度建设、财会决策支持、财务预算预测、责任绩效管理、财会风险管理、财会信息管理、财会基础建设等八个方面初步形成了财会管理中期达标方案,明确了财会达标工作的总体目标、主要内容和方法措施,提升银行核心竞争力。
八、细化扶贫管理,创新扶贫方式
(一)加强和规范捐赠资金管理,研究将扶贫捐赠资金用于市场建设措施。一是切实加强和规范捐赠管理,制定并印发了《国家开发银行捐赠资金管理办法》。二是贯彻行党委关于“将扶贫捐赠资金用于市场建设”的要求,提出将扶贫捐赠资金用于市场建设有关意见,制定下发了《关于将捐赠资金用于小额扶贫贷款增信的指导意见》。三是积极救助国内外公益事业及重大自然灾害项目,提升捐赠事项对社会公益事业和业务发展的贡献度。
(二)创新扶贫方式,开展智力及就业开发性定点扶贫。进一步推行智力及就业开发性扶贫,开展“劳务输出定向培训”和“扶贫助学金”等项目,组织劳务输出培训,资助贫困学生。
(国家开发银行财会局供稿 王琳 杨素友 欧洋执笔)
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