一、加强行业自律监管
按照《财政部关于对资产评估行业进行全面检查的通知》精神,根据自治区财政厅的具体部署,认真进行了资产评估行业全面检查工作。协会从有关资产评估机构抽调注册资产评估师6人,与自治区财政厅企业处和自治区注册会计师协会的人员组成两个检查组,认真开展全自治区资产评估行业的全面检查。完成了对8家资产评估机构、48名注册资产评估师的执业资质、内部管理、执业质量、职业道德等方面的实地检查,共抽查了85份资产评估报告。对6家资产评估机构分别出具了《业务检查意见书》,责成存在执业质量问题的资产评估机构进行整改;对其中2家问题较多,达不到资质规定条件的,向自治区财政厅提出了予以行政警告的处罚建议。向财政部资产评估行业全面检查办公室上报了自治区资产评估行业全面检查工作总结。
按照《会计师事务所执业质量检查制度(试行)》和《中国注册会计师协会关于开展2004年会计师事务所执业质量检查工作的通知》的规定,开展了2004年会计师事务所执业质量检查工作。对宁夏五洲联合会计师事务所、宁夏华诚会计师事务所、宁夏华强会计师事务所、宁夏方正联合会计师事务所4所的执业质量进行了实验检查,从4所2004年1月至7月出具的215份审计报告和733份验资报告中抽取了30份审计报告和45份验资报告进行了复核检查,抽查业务报告的比例为确定检查时间范围内出具业务报告数的8%。对检查中发现的未按照审计准则执业的问题,协会本着“帮助、督促、整改、提高”的原则,提出了整改意见,对基础制度较差,执业质量问题较多的会计师事务所,进行跟踪监管。同时还要求其他会计师事务所按照执业质量检查的内容、范围、重点进行自查自纠,并向协会报送开展自查工作的书面报告。结合2004年度注册会计师执业资格年检,落实整改的到位情况,促使其执业质量和内部管理水平的提高。并及时向中国注册会计师协会上报了自治区2004年会计师事务所执业质量检查工作总结。
二、做好考试的组织实施工作
根据财政部注册会计师考试委员会办公室对2004年考试组织工作的部署,协会修订了自治区2004年度注册会计师全国统一考试报名简章,并及时向全自治区各市县及有关部门发送。2004年度报考注册会计师人数为2383人,参考1082人,参考率为45.4%,合格149人,合格率为13.77%,其中:审计合格率为10%;税法合格率为10.31%;会计合格率为8.15%;经济法合格率为8.71%;财务成本管理合格率为11.4%。
做好注册资产评估师考试报名的考生资格审查工作。根据《关于2004年度注册资产评估师执业资格考试有关问题的通知》精神,对报名考生的资格进行认真审查,确保了参加2004年度注册资产评估师考试的考生符合文件要求。
三、做好后续教育培训工作
举办了以司法会计的理论与实务、小规模企业报表审计风险控制、财务舞弊案例分析、税收筹划、塑造高效团队等为内容的职业后续教育培训班。为提高培训效果,采取“协会主办、机构承办”的方式,先后与宁夏天华会计师事务所、五联联合会计师事务所宁夏分所、中宇资产评估有限公司宁夏瑞衡分公司共同举办了3期后续教育培训班,培训500多人次。组织了司法鉴证特殊业务研讨会和境外培训班。
四、做好注册、登记工作
依法办理申请注册人员的审核、注册、发证工作。批准完成了19名执业注册会计师、2名注册资产评估师的有关注册、发证事宜。按照《中国注册会计师协会非执业会员管理暂行办法》、《中国注册会计师协会章程》和《宁夏回族自治区注册会计师协会章程》的有关规定,登记并批准了21名非执业会员,办理了3名执业会员转非执业会员的手续;根据《中国资产评估协会非执业会员登记管理暂行办法》的有关规定,登记并批准了4名非执业会员,办理了5名执业会员转非执业会员的手续。同时,将非执业会员的有关数据纳入注册会计师管理系统,定期向非执业会员赠送有关资料,传递有关经济政策、财税法规,为开展后续教育培训奠定了一定的基础。
五、做好执业资格年检工作
依法开展了对经批准注册的注册会计师和注册资产评估师2003年度执业资格年检工作。全自治区16家会计师事务所、资产评估机构向协会报送了169名注册会计师、66名注册资产评估师的年检登记材料。5月27日对第一批执业资格年检予以通过的159名注册会计师、56名注册资产评估师,执业资格年检暂不予通过的7名注册会计师、7名注册资产评估师,执业资格年检不予通过的3名注册会计师,未参加执业资格年检的17名注册会计师、1名注册资产评估师的名单在行业内进行了公告;7月12日对第二批执业资格年检予以通过的7名注册会计师、6名注册资产评估师的名单在行业内进行了公告,通过《宁夏日报》向社会进行了公告。
六、履行协会职能,协调内外关系
针对全自治区会计师事务所、资产评估机构税收负担过重的情况,对全自治区会计师事务所、资产评估机构的税收负担进行了调查、测算,就有关税收政策问题向自治区地方税务局报送了专题申请报告。通过协会的积极争取,自治区地方税务局于2004年8月6日下发了《关于对会计师事务所、资产评估机构实行核定征收所得税的通知》,规定自治区会计师事务所、资产评估机构的各项应税收入的应税所得率为10%。
此外,针对会计师事务所、资产评估机构业务收费的管理相对薄弱,低价竞争时有发生的情况,出台了《宁夏回族自治区会计师事务所、资产评估机构业务收费标准(建议稿)》。收费管理办法和收费标准得到了自治区物价局的批准。为了充实会计师事务所、资产评估机构从业人员的人事档案,使每个从业人员在会计师事务所、资产评估机构的工作经历有记载,协会设计了《会计师事务所、资产评估机构从业人员年度考核登记表》,由各会计师事务所、资产评估机构负责考核登记完毕后,并送自治区协会纳入从业人员的人事档案。
七、做好财务工作
面对会计师事务所、资产评估机构财务人员更换频繁、新手对财务软件的操作不熟悉的实际情况,举办了1期财务软件培训班。认真做好中国注册会计师协会、中国资产评估协会布置的2003年度会计师事务所、资产评估机构汇总会计报表及软盘的上报工作,并对各会计师事务所、资产评估机构年度财务会计报表进行了会审评比,对财务会计报表报送工作做得好的单位予以表彰奖励,为了进一步促使全自治区会计师事务所、资产评估机构做好财务会计报告的编制和报送工作,根据《宁夏回族自治区会计师事务所、资产评估机构报送财务会计报告考核评比办法》,对其季度报送财务会计报告的情况进行了评比通报。
八、办好协会刊物
办好《宁夏注册会计师》,认真组稿、编辑,稳定发行量,逐步扩大发行面,除向会计师事务所及注册会计师和广大从业人员赠阅外,还向兄弟省、市、自治区的注册会计师协会和自治区各级财政、审计、工商、税务等部门赠阅。
(宁夏回族自治区注册会计师协会供稿 崔彦斌执笔)