时间:2023-04-19 作者:
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摘要:
2004年,广西壮族自治区注册会计师协会大力推进行业诚信建设,进一步加强行业自律管理,切实转变工作作风,提高服务意识和服务水平,不断推进行业持续健康的发展。
一、开展诚信建设和职业道德教育
年初,协会印发了工作计划要点将行业诚信建设和会员的职业道德教育列入行业政治思想教育的重点,在行业中全面开展诚信建设活动。一是在平时调研、业务检查、培训工作和协会网站期刊中,用正面和反面案例开展行业诚信警示教育,促进全行业提高讲诚信和讲职业道德的自觉性。二是开展行业诚信制度建设,促进从业人员规范执业,不断提高业务质量,避免和防范执业风险的发生。三是加强对从业人员遵守职业道德情况的监督检查工作,提高从业队伍的职业道德水平和诚信意识,对违反职业道德规范的视情节轻重分别给予惩戒。
二、加强自律管理,规范执业行为
(一)2004年是《广西壮族自治区注册会计师 注册资产评估师行业自律公约》正式生效和全面执行的第2年,对行业中一些违约的行为,交予行约委员会进行了调查、鉴定和处理。
(二)加强评估行业业务监管工作。协会共组织34人5个检查小组对自治区45家资产评估机构进行实地全面检查。从检查情况看...
2004年,广西壮族自治区注册会计师协会大力推进行业诚信建设,进一步加强行业自律管理,切实转变工作作风,提高服务意识和服务水平,不断推进行业持续健康的发展。
一、开展诚信建设和职业道德教育
年初,协会印发了工作计划要点将行业诚信建设和会员的职业道德教育列入行业政治思想教育的重点,在行业中全面开展诚信建设活动。一是在平时调研、业务检查、培训工作和协会网站期刊中,用正面和反面案例开展行业诚信警示教育,促进全行业提高讲诚信和讲职业道德的自觉性。二是开展行业诚信制度建设,促进从业人员规范执业,不断提高业务质量,避免和防范执业风险的发生。三是加强对从业人员遵守职业道德情况的监督检查工作,提高从业队伍的职业道德水平和诚信意识,对违反职业道德规范的视情节轻重分别给予惩戒。
二、加强自律管理,规范执业行为
(一)2004年是《广西壮族自治区注册会计师 注册资产评估师行业自律公约》正式生效和全面执行的第2年,对行业中一些违约的行为,交予行约委员会进行了调查、鉴定和处理。
(二)加强评估行业业务监管工作。协会共组织34人5个检查小组对自治区45家资产评估机构进行实地全面检查。从检查情况看,资产评估行业主流是好的,但也存在一些问题:如部分机构风险质量控制不严、恶意压价竞争,执业中采用的标准和方法参差不齐;评估对象和范围认识不清、概念模糊;评估程序不完整,质量控制流于形式,评估方法不当;分所管理缺位或不到位;重报告、轻底稿、轻现场勘察,评估对象权属不清,专业胜任能力不足等等。对于检查中发现的问题,协会做出了如下处理:①对5家不符合设立条件和2家存在其他重大问题的评估机构,根据财政部《资产评估行业全面检查处理指导意见》的要求,以自治区财政厅名义下达限期整改通知,限其在一定时间内通过整改达到规定的设立条件,或限期规范、完善,并切实贯彻执行有关规范意见及规定。②对8家主要存在执业质量问题的评估机构,以广西资产评估协会名义分别下达了限期整改的通知,并进行复查。③对6名不符合资质资格的注册资产评估师,以广西资产评估协会名义下达了限期整改的通知,要求脱离评估岗位1年以上的3名注册资产评估师限期归队和3名未完成后续教育的注册资产评估师按规定完成后续教育。④对在内部制度建设及管理方面存在问题的机构,以广西资产评估协会名义下达了限期整改的通知,限期规范、完善,并由协会进行复查,督促其切实贯彻执行。⑤针对普遍存在的共性问题,协会进行了汇总、归类整理,并通报了全行业。
(三)积极开展年度会计师事务所执业质量检查工作。根据《会计师事务所执业质量检查制度(试行)》规定和《广西注册会计师协会2004年度会计师事务所执业质量检查实施方案》,8月23日起对5家会计师事务所进行了实地全面检查,实地检查的5家事务所是按照5年轮检、新批准成立的方式确定的,其中,脱钩改制以来未接受质量检查的有北海中泰联合会计师事务所、贺州汇业会计师事务所和平南鸿达联合会计师事务所3家。新成立的有广西华泰天正联合会计师事务所和梧州正益联合会计师事务所2家。实地检查中,共抽查年报审计业务报告32份,验资业务报告35份,每个机构平均实地检查时间为6天。从这次检查的情况来看,被检查的会计师事务所基本上能按照《独立审计具体准则》执行审计、验资业务。
对被查的5家事务所存在的执业质量问题,实行限期整改,要求对存在的问题进行逐条整改,对其中2家执业质量方面存在比较严重问题的会计师事务所进行行业内通报批评,记入诚信档案,列入2005年的复查对象,并对执业的注册会计师实行强制培训。截至12月31日5家被查事务所已将整改措施和整改效果,书面报告自治区注协。
为督促注册会计师严格按照独立审计基本准则进行执业,强化会计师事务所和注册会计师的执业质量意识、规范执业行为,对存在比较严重问题的审计报告、验资报告,协会分两期编印成案例通报全行业,并刊登在《广西注册会计师》刊物上。
(四)完善行业自律体制,建立行业谈话提醒、内部通报批评,录入诚信档案等制度。积极对政府有关部门移交的涉及资产评估机构行业管理问题的案件及投诉举报的案件进行核查和调查。对群众举报信做到件件落实,对牵涉到行政处罚的已核实案件移交财政部门处理,对公众舆论反映强烈的事件,组织专人专项进行调查取证,公开、及时地反馈调查进程。
三、加强注册管理,做好年检工作
(一)注册管理工作。完善了注册管理基础工作,对注册会计师、资产评估师注册实行了公示制度。增加了注册管理工作的透明度,延长了办理注册的时间,符合条件的随到随办。
根据中评协《关于补充和完善资产评估注册管理网络数据的通知》,协会对自治区50家资产评估机构及351名评估师和58名非执业会员信息进行查找、复核、补充、更正,完善了注册管理网络数据库的信息,保证了数据库信息的完整性和有效性,整理结果于7月上报中评协。在整理申报注册人员材料的过程中,采取实地审核或电话查询等方式,进行了认真核查。
根据《注册会计师注册审批暂行办法》和《注册资产评估师注册审批暂行办法》的规定,2004年新批注册会计师81名;新批注册资产评估师36名。截至年底,自治区共有注册会计师1014名,注册资产评估师352名。办理了注册会计师转所169人次,注册资产评估师转所46人次。对38名注册会计师考试合格人员进行了非执业会员登记。全年审批会计师事务所兼营资产评估业务机构1家,另外,协会积极为自治区财政厅会计处审批事务所提供人员情况复核,为执业机构开展业务提供相关证明,及时解决会员转所时遇到的纠纷等有关问题。
(二)年检工作。协会1月1日布置了年检,于4月14日完成年检工作。在年检中,应检54家资产评估机构、319名注册资产评估师和952名注册会计师,有54家资产评估机构、313名注册资产评估师和901名注册会计师通过年检。
四、做好“两师”考试和后续教育培训
(一)落实考试工作。4月,自治区人事厅和财政厅联合下发了《关于做好我区2004年度注册资产评估师执业资格考试工作的通知》,对注册资产评估师考试中的相关事宜做出规定,并对自治区人事厅考试中心和协会的职责分工予以明确,涉及考试报名、组织和考务工作由自治区人事厅考试中心负责,涉及考试资料的征订和发放由协会负责。在报名期间,协会在自治区发行量较大的报刊登出报名及征订资料启事,确保考生能及时报名和征订资料。在考试期间,协会派出专人协助自治区人事厅考试中心共同做好考试组织工作,确保注册资产评估考试工作顺利完成。2004年,注册资产评估师考试共有868人报名,有24人取得5科成绩合格,其中有23人五科一次合格。
2004年协会全面负责组织注册会计师考试报名、考务工作和教材征订及发放工作。注册会计师考试报名11279人,计24489人科;实考5585人,计9979人科,参考率40.75%;各科考试合格人数和合格率为:会计183人,6.71%;经济法183人,7.65%;税法173人,6.88%;审计69人,6.52%;财务成本管理113人,8.77%。
(二)做好注册会计师、注册资产评估师后续教育培训工作。为了加强新入所注册会计师、注册资产评估师的风险意识,提高职业道德和执业水平,协会对2004年的培训内容、培训方式、培训对象等方面作了精心的考虑和安排,先后在南宁、厦门等地举办了后续教育培训班,聘请东北财经大学教授、全国资产评估行业专家姜楠,厦门大学资产评估研究中心研究员、福建省土地估价协会副会长梁明煅,及自治区国资委副主任、广西资产评估行业专家吴炳贵等进行授课。
五、加强协会建设,做好服务工作
为了加强协会干部职工政治责任感和历史责任感,全心全意做好注册会计师、资产评估行业管理与服务工作,协会鼓励干部职工研究、探讨行业热点问题,在相互交流和学习的基础上,切实做好协会各项工作。
运用广西注协行业网站http://www.gxicpa.com和《广西注册会计师》刊物,提供和交流注册会计师、资产评估行业管理相关信息,拓宽会员视野,增强从业人员的风险意识和法律意识,促进从业人员提高执业水平和执业质量。
积极配合财政部和中注协、中评协有关法律修订、机构管理办法、行业执业标准、行业执业人员管理办法等调研工作。先后就修订《注册会计师法》、《会计师事务所管理办法(征求意见稿)》、《注册会计师注册办法(征求意见稿)》和《中国注册会计师协会章程(修订意见稿)》等组织探讨,并形成书面意见反馈财政部和中注协。
为会员提供法律服务。聘请了南宁市桂三力律师事务所律师担任协会(含资产评估协会)常年法律顾问,为协会及所有会员提供法律咨询帮助,维护合法权益。
做好群众来信来访的接待、处理工作。对来访人员热情接待,耐心解答,对群众来信认真对待,及时处理,特别注意做好维护会员合法权益工作。
认真组织和开展自治区注册会计师(资产评估)行业首届羽毛球、卡拉OK比赛及首届行业书法、美术、摄影大赛。广西立信会计师事务所伍长溪的作品获得“中评协杯”全国财政系统的通报表彰。
此外,协会还积极与财政、税务、工商、外汇管理局、民政厅、建设厅及银行等多家单位就行业管理相关问题进行协调和磋商。2004年,协会荣获民政厅先进社团荣誉称号。
(广西壮族自治区注册会计师协会供稿)
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