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摘要:
2004年,上海市注册会计师协会以服务会员为中心,加强行业诚信建设;完善自律体制和运行机制,提高行业自律水平;指导会计师事务所完善内部治理结构和提高管理水平;增强协会服务意识和协调功能,提升服务水平,提高工作效率,推进行业各项工作全面开展。
一、提升行业诚信水平
(一)开展诚信教育。根据中注协关于加强行业诚信建设的要求,市注协从会员后续教育培训着手,提高注册会计师的诚信意识,从思想上树立“诚信立业,诚信建所,诚信育人”的观念。要求注册会计师保持应有的执业谨慎,在执业时应对客户的财务状况、管理层的诚信程度、内控制度等情况进行分析评估并制定相应的审计策略;不得以或有收费方式提供鉴证服务。
(二)建立诚信管理档案。市注协根据本市特点,制定了行业诚信档案管理办法,对事务所和注册会计师在执业中的不良行为进行记录。2004年,受到行政处罚的个人不良记录有4条,事务所不良记录有2条。
(三)制定分类管理考核内容。结合对日常监管突出重点,分类管理、分类指导的思路,经过调查研究,从执业质量、诚信状况、内部管理制度方面制定了分类管理考核内容,使财政部门和协会日常监管能够突出重点:对执业质量...
2004年,上海市注册会计师协会以服务会员为中心,加强行业诚信建设;完善自律体制和运行机制,提高行业自律水平;指导会计师事务所完善内部治理结构和提高管理水平;增强协会服务意识和协调功能,提升服务水平,提高工作效率,推进行业各项工作全面开展。
一、提升行业诚信水平
(一)开展诚信教育。根据中注协关于加强行业诚信建设的要求,市注协从会员后续教育培训着手,提高注册会计师的诚信意识,从思想上树立“诚信立业,诚信建所,诚信育人”的观念。要求注册会计师保持应有的执业谨慎,在执业时应对客户的财务状况、管理层的诚信程度、内控制度等情况进行分析评估并制定相应的审计策略;不得以或有收费方式提供鉴证服务。
(二)建立诚信管理档案。市注协根据本市特点,制定了行业诚信档案管理办法,对事务所和注册会计师在执业中的不良行为进行记录。2004年,受到行政处罚的个人不良记录有4条,事务所不良记录有2条。
(三)制定分类管理考核内容。结合对日常监管突出重点,分类管理、分类指导的思路,经过调查研究,从执业质量、诚信状况、内部管理制度方面制定了分类管理考核内容,使财政部门和协会日常监管能够突出重点:对执业质量好、信誉状况好的事务所作为示范所,推广其经验;信誉差、执业质量差的事务所受到更多的监管和指导;促进一般事务所加强管理,提高信誉和执业质量。
二、开展执业质量检查工作
(一)开展行业执业质量自律检查。2004年行业自律检查主要分三个阶段实施:第一阶段采取行业针对性指导检查;第二阶段采取行业全面自查;第三阶段采取重点检查。在检查中,制定了检查工作方案、配备落实检查人员、参照中注协检查手册制定了检查工作底稿。根据检查工作方案,对有关检查人员按事务所执业质量检查手册的内容进行培训,统一检查要求和方法。检查结束后,及时将检查及处理情况进行归纳总结并上报中注协。
(二)积极做好整改处理工作。市注协对第三阶段检查中问题较多的8家事务所分别发出书面执业质量告示函;对31名存在执业质量问题的注册会计师及主任会计师予以谈话提醒;对问题较重的10名注册会计师进行两天的脱产强制培训,并责成事务所做出书面整改措施。对事务所和注册会计师在执业质量、职业道德以及内部质量控制方面做得较好的案例组织行业内交流和学习。对检查中发现的执业环境方面的问题,与有关政府部门沟通协调,帮助解决事务所的实际困难,改善执业环境。另外,2004年共收到来人来函来电投诉举报61起。已处理结案57起。配合市财政局对4起质量投诉情况进行调查,接待公检法部门、律师事务所等单位及个人上门咨询了解有关审计执业等问题9次。
(三)配合政府有关部门开展对事务所的检查、核查工作。一是配合市财政局开展验资业务专项检查工作。市注协选派注册会计师与市财政局监督局组成联合检查组,对9家事务所进行验资重点检查,对验资自查情况进行统计和汇总。二是对市财政局组织的2003年会计信息质量检查之后涉及的有关执业质量问题进行跟踪,在2004年4月向26家事务所发出了《关于提醒关注执业质量的函》,并落实有关整改措施。三是根据上年外汇年检中存在的问题,与外汇管理局共商外汇年检审计的有关工作底稿修改、培训等工作,邀请专家对百余家事务所人员进行培训。
三、完成考试和后续教育工作
(一)考试工作。2004年本市参加注册会计师考试报名37555人,考试平均合格率13.49%,比全国平均合格率11.44%高2.09个百分点,名列全国第二。举办各类继续教育培训班37期,共有12714人次参加培训。由协会举办的注册会计师考前培训班,2004年有8968人报名,有7617人次参加考试,有1401人次获得单科合格成绩,平均合格率18.39%,各科合格率分别高于全国最高合格率和上海的平均合格水平。2004年全国考办第一次在上海设立境外考生考点,有448名港澳台和外籍考生参加考试。
(二)后续教育工作。根据中注协2004年全国培训工作会议提出的“在培训内容上做到知识的需求性、可操作性和实用性”的精神及全市执业人员的整体现状,市注协确定了36个培训课题,全年共举办了执业注册会计师培训班31期,10425人次参加培训,完成培训121480课时,年人均参加培训达到42课时,超额完成了全年的培训任务。举办执业前注册会计师岗前培训班4期,参加人员289人。非执业会员培训班2期,855人参加培训。举办“四五”普法教育培训班2期,共有418名执业注册会计师参加了培训。
四、认真做好注册管理工作
截至年底本市有执业注册会计师2843名,非执业注册会计师9061名。本年度新批准了执业注册会计师253名,有2749名执业注册会计师参加了年检,其中2610人通过年检。
(一)认真完成年检工作。对事务所上报的《注册会计师年检登记表》逐份查看,发现存在问题的,均找当事人谈话并做好记录。将各所上报的年检名单,与网上数据库核对,防止漏检。2004年财政部将审批外籍执业注册会计师的权限下放到了地方协会,市注协根据有关规定,认真审核材料,严把入门关。
(二)加强非执业会员管理。一是根据中注协进一步加强对非执业会员管理的要求,对全市8700余名非执业会员的信息作了核查;对基本信息数据不全的2600余人,补全了基本信息,并导入中注协数据库。二是拟发了《关于非执业会员从2005年1月1日起由市注协集中统一管理的通知》,通过原挂靠事务所发到每一位非执业会员手上。三是拟发了《上海市注册会计师协会非执业会员管理暂行办法》,在协会网站上刊登,便于每个非执业会员明确自己的权利与义务。
五、加强行业管理,积极为会员服务
(一)加强行业财务管理。协会开展了事务所2003年度会计报表的检查评比,并进行实地核查,评出了8家符合要求的单位。为了加强对会计事务所的财务管理,市注协对1999年购买的7.21版本的财务软件进行了升级,60多家事务所购置了升级软件。2004年,市注协又荣获了年度会费上交及年度事务所会计报表汇总评比特等奖。
(二)维护事务所合法权益。2004年市注协调解事务所矛盾约10起,参与研究对事务所验资问题的定性及处理情况,认真分析和区别验资审计责任和出资方及相关部门的责任,维护了事务所合法权益。对事务所在贯彻执行审计准则过程或在实际操作中遇到的有关专业问题,提请专业技术委员会研究解决,并向市工商部门提出了修改《关于规范本市公司制企业货币验资工作的意见》。
(三)加强行业宣传工作。《上海注册会计师》杂志2004年度共出版6期,发表各类文章110余篇,发出读者调查问卷300份。协会网站进行了两次升级改版工作,增加了用户登陆验证码,防止黑客入侵;对注册会计师考试成绩查询栏目进行了调整,由原先只能查询当年成绩扩展为可以查询5年内成绩。设计、完成非执业会员的网上管理平台,使事务所可以实时更新非执业会员的基本信息,协会对非执业会员信息也得到了进一步共享,并可根据各种需要及时检索、分析和统计。根据中注协关于建设行业远程教育体系的要求,完成了远程教育的建设工作。配合中注协进行网络升级,带宽由原来的64K升级为现在的1M。
(四)加强沟通与交往。首次组织了5期有91位主任会计师参加的考察活动,分赴湖南、贵州、新疆、广西等地,与有关省级注协就诚信建设、内部管理以及西部地区与沿海发达地区行业发展的趋势及共性问题进行交流。与特许会计师公会(ACCA)上海代表处举办“现阶段外资企业会计市场的需求与审计服务”的联合研讨会,接待印度特许会计师协会代表团访问考察,就行业共同关心的情况进行探讨。
(上海市注册会计师协会供稿 张又模执笔)
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