2004年,山西省注册会计师协会以诚信建设为中心,大胆创新工作方法,从提高从业人员执业能力和执业质量,规范和加强执业机构内部管理,以及大力推进协会自身建设入手,圆满完成了各项任务。
一、完成注册会计师后续教育培训工作
2004年,全省应参加后续教育的注册会计师为2373人,全年共培训2546人次,举办培训班21期,其中由协会培训部办班10期,培训2016人次,占应培训人数的84.96%,占培训人数的79.2%;批准会计师事务所办班10期,培训431人,占应培训人数的18.12%,占培训人数的16.9%。
二、实行行业监管新模式
(一)继续深入开展业务辅导工作。2004年,继续在山西省阳泉、吕梁、晋中、忻州的40家会计师事务所进行业务辅导,并对上年进行辅导后下发管理建议书的52家会计师事务所进行跟踪问效,确保业务辅导工作做细做实。截至年底,已经进行了两个年度的业务辅导工作,共辅导事务所110家,占总数的47.8%;辅导业务报告316份,涉及注册会计师近400人。经过业务辅导,会计师事务所和注册会计师在执业谨慎、执业风险意识、执业质量(尤其是验资业务)方面有了很大提高。
(二)完善业务报备制度,在行业内实行网络报备。4月下发了《山西省会计师事务所业务报备管理办法》,6月举办了4期业务报备管理人员培训班,要求各事务所从7月1日起开始报备,截至年底,有150余家事务所进行了网上业务报备,占全省事务所的68%,进行报备的会计师事务所基本上做到了督促专人及时报备。针对部分事务所不够重视,未及时报备或报备质量不高的情况,8月,省注协下发了情况通报,要求事务所指定专人分管报备工作,确保报备数据真实可靠。
(三)组织开展业务质量检查工作。省注协于7月下发了《关于开展2004年度会计师事务所执业质量检查工作的通知》。根据中注协《会计师事务所执业质量检查制度》的规定,结合全省以前年度业务检查的情况,确定了2004年度执业质量检查对象为太原、阳泉、运城、临汾、吕梁5市的22家会计师事务所,占全省事务所总数的9.42%。检查业务报告110份,其中审计报告85份,验资报告25份。针对存在的问题,对4家会计师事务所的主任会计师、签字注册会计师进行了谈话提醒;对1家事务所下发了行业惩戒决定书,对2家事务所的10名注册会计师,处以强制培训的行业惩戒。
三、搞好注册会计师年检工作
2月20日至5月20日,省注协对上年度注册会计师的执业资格进行了年检。全省应参加年检的2473人,实际参加年检的2470人,未参加年检的3人(事务所撤销未清算,注册会计师未转所);在参加年检的注册会计师中,合格2379人,不合格91人,其中:超龄51人,因兼职转为非执业会员38人,因涉案暂时不予年检的2人。对实地核查中发现的注册会计师兼职挂名等问题,依据有关法律、法规予以处理。并通过新闻媒介公告了年检结果。
四、严格注册管理
2004年,对164名全科合格人员、29名非执业会员转注册会计师的资格进行了审查,其间,先后赴省、市、高新开发区等人才中心6次,核查90余人,有4人因申报材料不符合规定不予注册。对160名全科合格人员和29名非执业会员分别报财政部备案核实予以注册确认。
2004年,审核办理转所146人,其中:省内139人,省外7人;审核办理注册会计师转非执业会员41人;办理非执业会员年检350余人;办理全科合格人员转非执业会员33人;协助省财政厅会计处审核办理变更主任会计师14家,变更事务所名称7家;配合省财政厅会计处对申请成立会计师事务所的20余份材料进行了审核。
截至年底,全省共有会计师事务所230家,其中:独立所216家,分所7家,合伙所7家,注册会计师2611人,按分布地域划分:
在上表2611名注册会计师中,有1346人为考核评审取得,占51.55%;有1265人为参加全国统一考试取得,占48.45%。
五、完成事务所会计决算报表工作
3月底前,完成了上年度全省会计师事务所会计决算报表的审计、汇总、上报工作。全省会计师事务所2003年实现业务收入20952万元,比上年增长1541万元,增幅7.94%。其中:审计收入15334万元,占73%;验资收入1350万元,占6%;评估收入2791万元,占13%;咨询服务收入818万元,占4%;其他业务收入656万元,占3%。
六、启动注册会计师执业责任保险
12月2日,省注协与中国平安财产保险公司山西分公司在太原联合举办山西省注册会计师执业责任保险签字仪式,省注协和首批参保的10家会计师事务所分别签署了合作协议和保险协议,标志着山西省注册会计师执业责任保险工作全面启动。
七、完成注册会计师考试工作
2004年,山西省报名参加注册会计师考试的共有12704人,比上年减少1952人,下降13.33%。考试各科合格率分别为:会计9.81%,比上年增加2.73%;审计7.59%,比上年增加3.94%;财务成本管理10.52%,比上年增加2.77%;经济法10.97%,比上年增加0.86%;税法12.3%,比上年增加2.91%。
八、为事务所档案管理提供行业指导
自脱钩改制以来,事务所的执业档案、人事档案、文书档案等重要资料一直由事务所自己保管,省注协与省档案局协商后联合下发了《关于加强事务所档案管理的通知》,提出了指导意见:对于有条件的事务所,业务档案自己保管、协会督查;对于有托管意向的事务所,由当地档案部门进行统一管理,解决了事务所档案存放管理难的问题。
九、构建行业信息服务平台
2004年协会网站发布的信息总数达420多条,其中,制度文件76条,事务所招聘信息31条,国际国内行业信息178条,财政体制、税务、建筑、土地估价等相关信息103条,各类公告、通知49条。协会网站提供的信息已成为事务所每天必看的内容。
(山西省注册会计师协会供稿 裴克存 吴培岩执笔)