摘要:
2004年,中国信达资产管理公司财务会计工作围绕提高资产处置效率、降低资产处置成本的工作方针,积极参与落实财政部下达的“两率”目标责任制,合理配置财务资源,认真配合审计工作,切实防范财会风险,切实保障规模内债权处置回收、积极支持公司商业化业务的发展。全年规模内债权处置回收现金106.7亿元,完成考核计划的130%,全年各类业务回收现金总量超过350亿元,达到历史最好水平,与此同时三项费用严格控制在财政部下达的预算以内。
一、落实财政部“两率”目标责任制
(一)公司为了确保现金回收总目标的实现,从2003年下半年开始,着手整理各办事处历年的分类处置回收、待回收和未处置统计资料,分析结构特征和变化趋势,研究各种影响处置回收的政策性因素和市场因素。按照财政部的方法,公司根据实际情况,分别设计了不同的测算模型,绘制了大量的图表,经过有关部门多次讨论,反复测算并进行多方案比较,为公司在落实目标责任制方面的最终决策,提供了可靠的依据。
(二)公司为了推动“两率”目标责任制的进一步落实,在结合所有办事处对处置回收方案所提意见的基础上,提出了计划编制原则和分年计划进度要求,组织编制并上报了2004~2006...
2004年,中国信达资产管理公司财务会计工作围绕提高资产处置效率、降低资产处置成本的工作方针,积极参与落实财政部下达的“两率”目标责任制,合理配置财务资源,认真配合审计工作,切实防范财会风险,切实保障规模内债权处置回收、积极支持公司商业化业务的发展。全年规模内债权处置回收现金106.7亿元,完成考核计划的130%,全年各类业务回收现金总量超过350亿元,达到历史最好水平,与此同时三项费用严格控制在财政部下达的预算以内。
一、落实财政部“两率”目标责任制
(一)公司为了确保现金回收总目标的实现,从2003年下半年开始,着手整理各办事处历年的分类处置回收、待回收和未处置统计资料,分析结构特征和变化趋势,研究各种影响处置回收的政策性因素和市场因素。按照财政部的方法,公司根据实际情况,分别设计了不同的测算模型,绘制了大量的图表,经过有关部门多次讨论,反复测算并进行多方案比较,为公司在落实目标责任制方面的最终决策,提供了可靠的依据。
(二)公司为了推动“两率”目标责任制的进一步落实,在结合所有办事处对处置回收方案所提意见的基础上,提出了计划编制原则和分年计划进度要求,组织编制并上报了2004~2006年的债权处置和现金回收计划。
(三)测算财务费用方案,核定2004年财务预算。①公司根据在目标考核责任期的三项费用总量,测算安排费用支出,保证各办事处开展资产处置工作对费用支出的需要。②整理了自公司成立至2003年末的各项费用支出基础数据,分析各类费用的历史支出水平,以及费用支出与现金回收的相关性关系,核定办事处三年基本费用。③按照效率优先、兼顾公平的原则,确定了办事处费用预算与现金回收挂钩的方案,鼓励办事处多回收现金,体现奖勤罚懒。④为了推动“两率”目标责任制顺利实施,制定了一系列规范费用支出、加强财务管理的制度文件,制发了《公司进一步加强三项费用管理若干规定》,确定了公司实施目标责任制后三项费用管理总的原则要求。
二、制定有关会计核算制度
2004年,公司通过竞标接收中国建设银行可疑类资产2787亿元,并获得财政部与中国人民银行认可的不良资产处置批发商资格。与此同时,公司又先后接受财政部委托接收中国建设银行损失类贷款569亿元、商业化收购交通银行本金为641亿元的不良贷款。至此,中国信达资产管理公司已经成为业务范围涵盖零售和批发、经营业务性质包含政策性与商业性的综合性资产管理公司。针对业务的转型,公司在会计基础核算上制定了一系列与之相适应的制度和规定。①为及时做好新资产建账工作,根据接收不良资产的不同特点,及时制发了接收中国建设银行可疑类贷款、交通银行不良贷款和财政委托业务有关的会计核算制度。②在接受商业化业务新资产的过程中,明确了有关业务系统录入和会计建账工作操作规程,确保了公司接收的各类资产顺利建账,为下一步的处置打下坚实的基础。③根据财政部委托资产整体出售以及银建国际反委托处置业务的要求,及时制定了有关反委托会计核算制度,保证了银建国际反委托业务的准确运行。④为了适应中国建设银行可疑类资产整体批发处置业务的特殊要求,及时制定了相应的会计核算制度并组织开发了相应的会计系统核算模块,保证了中国建设银行可疑类贷款整体批发业务的顺利完成。⑤公司根据兼具批发与零售业务的双重特点,及时调整相应的会计核算规则、批发类业务的财务管理办法,保证公司顺利开展中国银行可疑类贷款的批发业务。
三、监控和分析计划、预算执行情况
(一)坚持定期分析报告制度,不断提高经营分析水平。全年向公司内部提交经营分析报告5期,向财政部提交资产处置和财务运行情况报告5期,向监管部门报送定期报表30期,下发计划检查和执行情况通报4期,全面反映资产处置回收、财务费用开支、还本付息和资金清算、主要经济效益指标、同期对比和同业对比等经营情况,及时分析经营中出现的问题,提出改进措施和工作建议。
(二)为了实时监测各办事处的责任目标实现进度和计划、预算执行情况,及时分析主要指标变动趋势和与目标、计划之间的差距,支持公司和办事处的决策管理,在“业务、会计、统计”系统(以下简称“三合一”系统)基础上,研究开发了监测预警子系统。该系统以统计数据库为基础平台,以形象化的图形和报表方式,自动跟踪和采集各办事处的有关统计数据,分类整理和反映债权处置进度、现金回收总量、现金回收率和费用率的变动情况,以及处置回收计划实际完成情况。该系统试用半年多,较好地发挥了目标责任制配套管理措施的作用。
四、规范商业化业务费用管理
2004年,公司政策性资产处置业务和商业化业务并存,公司根据业务结构发生的重大变化,及时研究财务资源的统筹规划,并根据各类业务的特点,特别是商业化业务财务管理的特性,规范财务管理。参与财政部对开展商业化业务的财务问题的研究,明确了有关直接管理费用列支问题。在财政部规定的基础上,结合公司自身实际,及时规范了公司委托代理和商业化收购业务财务管理及有关会计核算规定。
五、做好财务会计监管工作
在继续做好财务总监定点监管的基础上,公司加大了巡查的力度,增加了远程监控的频率。2004年对各办事处开展了2次远程查询,共向有关办事处发出远程查询通知单47份,对查询通知单中查询的问题及时回复。在注重检查发现问题的同时,重视整改,对自查、重点检查、远程监控中发现的问题,及时通过通报、整改通知等方式,要求存在问题的单位认真整改、堵塞漏洞,要求其他单位防微杜渐。
六、修订综合经营考核评价办法
为了配合目标责任制的实施和向商业化转轨的需要,对综合经营考核评价办法进行了修订。一是扩大了考评的范围。将商业化收购业务、委托代理业务、批发业务、固定资产和投资管理等,全面纳入经营绩效考评范围。二是修订了考评指标体系。突出了对目标责任制完成情况的考核,增加了成本收益率、履约回收率等反映经济效益和处置效率的指标,增设了对违规、违纪行为的处罚性指标。三是简化了考评计分方法。强调考评的操作性和透明度。四是强化了对一把手的约束。明确了综合考评结果是对办事处主要负责人奖励的主要依据。
七、做好系统扩容升级工作
2004年,“三合一”系统通过了由人民银行组织的验收,获人民银行科技进步二等奖。与此同时,“三合一”项目组获“全国工会系统创新”集体奖。“三合一”系统的开发工作,完全实现了开发合同所提出的要求,并且节约了开发成本。为了配合各类新资产的接收工作,对“三合一”系统进行了扩容升级。
(中国信达资产管理公司资金财务部供稿 刘晓光执笔)