2004年,中国东方资产管理公司财务会计工作围绕公司发展战略,以依法合规为主题,以强化管理、开拓创新为主线,进一步完善财会管理规章制度,夯实财务基础,加强财务监督,优化资源配置,认真履行职责,较好地完成了各项工作任务。全年债权类处置回收现金52.34亿元,完成46亿元收现计划的113.79%,连续四年超额完成处置收现任务,各项费用执行均控制在核定的费用率之内。
一、严格规范内部管理
2004年,驻东方资产管理公司监事会、审计署等有关部门对公司财务、资产处置等业务进行了全面检查。公司提出合规经营、健康发展的指导方针,对检查中发现的问题查找原因,落实整改。一方面积极引导全辖会计人员正确对待检查,自觉维护财经纪律的严肃性,先后制发了《中国东方资产管理公司各项财务开支管理实施细则》、《中国东方资产管理公司会计检查工作指引》等一系列制度、办法,健全财会监控体系,有效控制财务风险。另一方面在全辖范围内开展全面的自查自纠工作,针对存在的问题逐一落实整改,做到检查到位、整改到位、措施到位。包括:对全辖银行账户进行检查清理,整顿多头开户;进一步规范各项业务核算手续和操作规程;完善各项费用管理办法,明确列支渠道、审批程序和权限等,并严格按照授权有限的原则,加强内部制约机制,进一步增强会计人员依法合规经营意识,确保各项业务的顺利开展和规范运作。
二、合理安排财务计划
(一)增强成本效益意识。为合理安排财务费用计划,公司综合考虑各办事处剩余处置资源、处置进度、历年收现情况等多方因素,提出了保重点、压一般,保刚性支出、压弹性支出的思路,通过将费用的分配与收现完成情况挂钩、将人员费用的增长幅度与管理费用的节约比例挂钩等多种手段,促使各办事处逐步扭转过去不计成本争指标、争费用的现象,使广大员工的成本意识、效益意识进一步增强。
(二)加大对费用计划执行的监控和指导力度。公司通过严格各项财务支出管理,特别是严格控制会议费、差旅费、招待费等消费性支出,全年各项费用不仅全部控制在财政部核定指标之内,而且也是自公司成立以来节约幅度最大的一年。
三、改进固定资产管理模式
为加强固定资产的管理,规范固定资产购置行为,提高资金使用效益,公司在分配2004年度固定资产购置指标计划时,加强了对购置预算的审批。对全辖上报的固定资产购置项目和预算以及固定资产现状进行了调查统计、分析和审核,防止出现不必要、非急需以及重复购置现象,改变以往仅批复固定资产购置整体预算指标的管理方式,对2004年度固定资产购置计划逐项进行了审核,压缩了不必要的购置支出,提高了资金使用效益。
四、全力支持业务创新
公司积极探索开展委托代理、商业化收购和追加投资等业务的会计核算模式和管理方法,相继制发了《中国东方资产管理公司财政委托代理业务会计核算办法》、《中国东方资产管理公司委托代理业务会计核算办法》、《中国东方资产管理公司追加投资业务会计核算办法》、《关于托管闽发证券公司有关财务问题的通知》等多项财务会计管理办法,在力求保证制度前瞻性和可操作性的前提下实现了财会工作与业务发展的同步性,进一步完善了公司财务会计制度体系。此外,积极参与接收财政部委托处置损失类贷款工作、中国银行和中国建设银行可疑类贷款竞标工作以及公司商业化收购中国建设银行可疑类贷款资产包专项小组有关工作等。
五、加强财务分析预测
为适应财务政策的变化,公司对全辖各项财务开支采取定期和不定期抽查相结合的方式进行监控和分析,并形成定期报告制度,及时掌握财务发展动态,为今后的财务安排提供了决策依据。此外,为做好商业化转型,公司对各项新业务进行深入细致的财务分析,做好预测工作,针对财务管理中出现的新问题及时制定相应对策,保证各项资源的合理有效使用。
六、强化资金业务管理
(一)完成资本金清算工作。2004年公司通过与中国银行有关部门协调,对存在的问题协商后提出解决办法,在双方的共同努力下,终于使长达四年未决的100亿资本金清算问题圆满地划上了句号。
(二)提高资金使用效益。为加强资金业务管理,公司对现有存量资金进行了整体规划和使用。主要包括合理安排自有资金结构,对存款进行调整,采用活期与定期存款相结合的方式,既保障日常业务需要,又努力提高了资金收益率。
(三)及时办理资金往来结算和进行资金核算。公司按照规定及时办理中国银行债券利息和中国人民银行部分再贷款利息支付手续,截至年底,已经全额支付中国银行债券利息及部分中国人民银行再贷款利息。此外,公司按月与办事处核对资金往来,保证资金核算的及时性和准确性,切实防范资金风险。
七、提高统计工作效率
为及时向各方报送有关数据,公司克服相关业务系统不能提供充分支持统计数据要求的困难,采取利用系统审核和人工审核相结合的方式,确保了对外报送数据的及时、准确,摆脱了以往统计工作的被动局面。此外,公司加强统计工作对内部管理的支持力度,不断完善统计月报,定期向内部各部门和办事处提供月度经营情况及分析,及时发现和反映问题;协助内部有关部门建立部门报表,为各部门管理提供数据支持;通过同其他3家资产管理公司建立起的定期数据交换制度,跟踪同业的各项业务运行情况,并形成相关数据分析报告,及时掌握同业信息和了解行业动态。
八、全力推进会计电算化建设
2004年,在全辖范围内广泛征求意见后,完成了资金财会系统升级需求书的修订和完善工作,资金财会系统升级改造开发工作正式启动。通过该项目的按期实施,确保公司尽早实现业务、会计、统计三大应用系统的整合目标,全面提升公司电子化建设水平。
(中国东方资产管理公司资金财会部供稿 张芳执笔)