时间:2023-04-19 作者:
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摘要:
2004年,中国长城资产管理公司财务会计工作按照抓主体、带两翼、超目标、谋发展的工作思路,树立明确的经营目标,积极推进调控机制转轨,继续实施铁账工程,全面配合审计检查,为资产处置和新业务拓展服务,保障业务经营依法稳健运行。公司全年共处置不良资产原值(不含债转股,下同)442.14亿元,回收现金56.81亿元,完成考核计划的113.6%;费用支出控制在财政部核定的费用率之内。截至年底,累计处置不良资产2083.49亿元,占购入资产(不含债转股)总量的62%;累计回收现金213.82亿元,约占现金回收责任目标的80%。
一、加强基础管理,推进“铁账”工程
(一)公司制发的2004年《资金财务工作要点》明确了积极推进调控机制转轨和继续实施铁账工程。引导办事处在实行经营目标责任制的同时强化基础管理,提出继续落实建“铁账”的8项具体措施:进一步完善规章制度;严把入账关,确保会计核算真实完整;严格审批,降低业务费用水平;均衡列支管理费用;及时调度,保障资金安全;建立资产定期盘点清查制度;把好资本接收入账关;建立资本经营收支台账等。
(二)配合审计检查,完善基础管理。为了迎接审计署检查,公司组织对各项业务档案进行了完善,特...
2004年,中国长城资产管理公司财务会计工作按照抓主体、带两翼、超目标、谋发展的工作思路,树立明确的经营目标,积极推进调控机制转轨,继续实施铁账工程,全面配合审计检查,为资产处置和新业务拓展服务,保障业务经营依法稳健运行。公司全年共处置不良资产原值(不含债转股,下同)442.14亿元,回收现金56.81亿元,完成考核计划的113.6%;费用支出控制在财政部核定的费用率之内。截至年底,累计处置不良资产2083.49亿元,占购入资产(不含债转股)总量的62%;累计回收现金213.82亿元,约占现金回收责任目标的80%。
一、加强基础管理,推进“铁账”工程
(一)公司制发的2004年《资金财务工作要点》明确了积极推进调控机制转轨和继续实施铁账工程。引导办事处在实行经营目标责任制的同时强化基础管理,提出继续落实建“铁账”的8项具体措施:进一步完善规章制度;严把入账关,确保会计核算真实完整;严格审批,降低业务费用水平;均衡列支管理费用;及时调度,保障资金安全;建立资产定期盘点清查制度;把好资本接收入账关;建立资本经营收支台账等。
(二)配合审计检查,完善基础管理。为了迎接审计署检查,公司组织对各项业务档案进行了完善,特别是对固定资产划转档案、资本金划转档案、原长城信托投资接收档案、计提奖励基金档案进行了“回头看”。此外,根据网上监测和会计检查中发现的问题,制发了《进一步加强会计管理工作的意见》,针对有关会计制度、准则理解、固定资产退出、外汇核算、垫付费用冲销、不良资产处置及债转股项目损益确认、公司有关会计内部控制制度的落实等问题,提出了详细的解决意见。
(三)继续加强网上监测。公司充分利用资金财务管理系统,加强对办事处的远程监测。通过监测,对存在问题的办事处,以发送《质询通知单》的形式纠正了其超范围计提社会保险费用、车辆使用超编制、对投资企业未按规定进行权益法核算等问题。通过落实责任、明确监测内容、建立记录汇报制度等一系列措施,使网上监测制度化、程序化。
(四)制定资金财务工作质量监测评价体系。公司制定了《办事处资金财务工作监测评价实施方案》,从会计核算、资金管理、财务管理、固定资产管理、统计与系统管理、综合与分析方面规定了监测评价内容和计分标准。
二、落实经营目标责任制
(一)分解下达年度经营计划。根据财政部下达的责任制目标,核定各办事处的现金回收率目标,并在此基础上编制了2004年经营计划,改变以往以购入资产质量为基本依据的办法,全面考虑办事处回收能力、资产质量、经营环境、处置策略,以及存量资产结构等方面因素。同时,为了促进新业务发展,将资本营运和投资银行业务纳入经营计划体系,编制下达了投资分红收入、非自用固定资产经营收入和投资银行业务收入计划。
(二)重新设计考核激励政策。为适应公司商业化经营转轨,公司制发了《经营目标责任制考核激励办法》和《经营管理综合考评办法》。为了加强办事处对国有资产保值增值的责任感,增加了对资本项下投资项目和非自用固定资产的考核内容,办事处挂钩费用能自行计算,按规定使用。在修订综合考评办法时,增设基础管理指标,对办事处经营管理水平的评价更趋于全面、客观。新的考核激励机制,体现了加快资产处置、实现现金回收最大化、积极推进新业务的开展、强化成本控制和通过提升经营业绩的统一。
三、加强新业务会计核算研究
公司为更好地服务于新业务,根据财政部的有关制度办法,制定了新业务会计核算办法,并在年终决算会上进行了专题讲解,使财务人员基本掌握了商业化会计核算的指导思想和资金财务系统的实现思路。同时为规范资本项下投资业务的会计核算,制发了《资本项下投资业务会计核算办法》。公司在推进新业务会计核算的同时,还加强了会计理论研究,公司课题组撰写的《金融资产管理公司内部会计控制研究》和《会计信息化在企业管理中的应用研究》被中国金融会计学会评为优秀论文,获三等奖。
四、完善费用预算管理模式
(一)优化费用管理机制,使费用预算的核定更加科学、合理。公司在实现回收现金目标时,费用预算的增长部分大多用于直接与现金回收计划挂钩,为实现费用管理的市场化原则和利用费用预算资源对经营计划进行激励,起到了极为关键的作用。费用管理的模式更加灵活,更多体现与效益挂钩的市场化原则,费用预算的支配权更多向处置贡献大的办事处倾斜。
(二)改革费用管理模式,增强办事处费用控制的自主权。公司将人员费用预算与管理费用预算合并下达,允许办事处捆绑使用,使办事处通过超额完成现金回收计划获得的挂钩费用和奖励费用更多的用于提高员工利益方面,加大了激励力度,充分体现公司管理的市场化、人性化特点。同时,公司明确挂钩费用预算可以由办事处根据现金计划完成情况自行控制使用,办事处人管费用预算可结转至下年使用等,这些政策使办事处可根据处置进度和效益等情况,统筹计划、合理安排当年使用费用预算的额度,较大增强了办事处费用控制的自主性。
五、完善资金营运和资本金管理
公司制发了《处置投资操作细则》,规范使用现金资本进行处置投资的程序、范围。继续细化资本金管理,从分析未来经营效益的角度审查办事处接收资本金项目,把好资本入账关。对中国农业银行已经剥离但因手续原因尚不能入账的项目,进行表外登记,避免资产管理和会计核算的“悬空”状态。
积极拓宽现金资本的使用渠道,于2004年6月正式取得了国债业务的准入资格。随后,又与中国人民银行金融市场司、中央国债登记结算公司和全国银行间同业拆借中心建立了关系,获得了进入银行间同业市场的资格。
六、完善信息化管理
加强系统运行管理,制发了《综合经营管理系统运行管理办法》、《综合经营管理系统授权使用管理规程》和《综合经营管理系统数据备份操作规程》,保障系统运行安全;根据新业务、新情况,制发了《关于扩充综合经营管理系统功能实现商业性收购账务处理的工作建议》、《关于解决新业务考核取数分类统计有关问题的建议》、《购入贷款串户调整及系统优化需求汇总》等多项建议;组织完善固定资产管理模块,优化管理和查询功能,适应非自用固定资产投入运营的管理需要。公司的《综合经营管理系统——核心业务处理系统》2003年底通过了中国人民银行组织的科技成果技术鉴定,荣获金融系统科技进步二等奖,并被收录到《2004中国信息化应用案例推荐》。
七、完成会计决算工作
2003年度会计决算报告,在财政部组织的会计决算报表会审中一次通过,被评为“2003年度中央金融机构会计决算报表工作先进单位”,受到财政部通报表扬。
八、财务人员基本情况
公司资金财务系统共有财会人员182人,约占公司总人数的6.2%。其中30岁以下32人,31~40岁81人,41~55岁67人,55岁以上2人,拥有高级职称的15人,中级职称的113人,初级职称的25人。
(中国长城资产管理公司资金财务部供稿 戚积柏执笔)
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