2004年,中国华融资产管理公司财务会计工作认真落实目标考核责任制,积极配合国家审计署检查,加强新业务财务制度建设,改革对办事处的费用分配考核办法,抓好财会系统升级,圆满完成了各项工作任务。全年处置政策性收购的不良资产712.33亿元,收回现金119.65亿元。
一、强化财务管理职能
(一)做好财务预算与计划。从2004年开始,财政部对4家资产管理公司实行目标责任制管理,实行费用率与现金回收率挂钩。公司根据《财政部关于建立金融资产管理公司处置回收目标考核责任制的通知》、结合2004年经营管理实际情况,制定了2004年公司财务预算与计划。在对各办事处过去支出水平研究的基础上,对再贷款及中国工商银行债券利息支出、固定资产折旧支出、业务费用、管理费用、人员费用、固定资产购建及电子化建设支出等逐项进行了测算,为公司各项业务的开展提供了充分的保障。2004年公司三项费用及固定资产等专项指标均控制在规定的指标内。
(二)改革办事处费用分配考核办法。2004年,公司打破以往年度对办事处管理费用实行“全年亮底、一次性拨付”的固定指标分配方式,改为实行“全面亮底、绩效挂钩,分年管理、按季拨付,三年统算、量入为出,比例调剂、鼓励先进”的管理费用分配考核办法。各办事处可根据公司下达的债权回现任务,结合自身资产处置的实际情况,将长期目标同短期目标相结合,统筹规划,制定切合实际的债权回现及管理费用支配方案。对业务费用,实行“按需拨付、成本考核,总量控制、重点保障”,由公司总部统一进行总量控制,对各办事处业务费用按实际需求进行拨付。从2004年的实际运作来看,各办事处均加快处置、完成和超额完成了收现任务。同时,办事处控制费用的主动性大大增强,在思想和工作上真正达到费用管理精打细算、少花钱多办事的目的。在部分管理费用调剂为人员费用后,全公司管理费用较上年下降16.67%。
(三)出台了管理费用与人员费用相互调剂政策。公司依据财政关于人管费用可调剂使用的政策及公司年初对办事处经营成果的考核意见,出台了人员费用与管理费用相互调剂使用的具体操作办法,加大了对资产处置工作的激励力度,适当放宽对人管费用调剂的范围,鼓励办事处员工多收现、快处置。上述调剂指标已根据办事处完成收现任务的情况对19家办事处进行了调剂。
(四)抓好公司重大业务项目的财务支持。为保证公司处置收现任务的完成,公司为重大处置项目的资金、费用提供重点保障,加快审批,及时划款。2004年先后为公司第二次国际招标、北京“洲际大厦”、上海“十五号大楼”、广州“百老汇大楼”等一批重点项目安排业务费用和专项资金超过1亿元。
二、在新业务下做好财会工作
2004年初,公司为适应新业务发展需要,成立了专门的会计核算制度研究小组。3月,在杭州办事处召开了由公司和部分办事处财务、科技人员参加的新业务会计核算工作研讨会,研究新业务会计核算的体系、框架和核算原则。在财政部颁发新业务风险管理办法和公司商业化收购、投资、委托业务实施细则出台之后,对新业务会计核算办法初稿进行了5次修改,制发了《商业化收购业务会计核算指引》、《投资业务会计核算指引》和《委托代理业务会计核算指引》。11月,三项新业务会计核算办法已投入使用,运行情况良好。
为了满足公司托管“德隆”后的工作需要,公司又增设了专用科目、增开了结算账户,并制发了《关于规范托管德隆费用开支的通知》,明确费用支出范围、审批权限和操作程序。同时,为解决托管“德隆”过程中发放过桥贷款和垫付必要的资金问题,积极向中国人民银行申请再贷款,并制定了《公司系统内借款管理办法》,加强资金风险管理。在公司获得可对“德隆”相关企业进行专项贷款的经营权后,又出台了专项贷款核算办法。自开展托管“德隆”工作以来,公司向中国人民银行申请办理专项再贷款和安排过桥贷款资金5.6亿元。
三、实现从核算型向管理型系统的转变
公司从2002年开始启动会计核算系统B/S版开发计划。2004年初,为加快浏览/服务器(以下简称B/S)版系统的建设,公司成立了专门的项目工作小组,集中研究解决工作中的问题。在2003年业务需求设计的基础上,根据新的业务变化,对现有会计科目进行了梳理整合。在新系统程序开发完成后,6月和7月举办了2期培训班,对全部财务人员进行了新系统的全面培训。新系统经过两个月的试运行后,10月B/S版系统正式投产,运行获得成功,圆满完成了公司会计核算系统的升级。
四、做好财务管理工作
(一)积极配合审计署检查。2004年,审计署对公司进行了全面的检查,公司要求各办事处认真准备有关资料,建立相应的联系制度和反馈系统。对办事处在配合检查中遇到的财务政策问题,公司总部指定专人负责解答和提供相关文件。审计工作后期,针对检查中发现的问题,及时整改,调整账务,完善制度规定。此次检查,发现了一些管理漏洞,有效地促进了各项业务操作的准备性和规范性。
(二)规范全系统固定资产管理。公司根据《金融资产管理公司财务制度(试行)》、《企业会计准则——固定资产》等有关制度,制发了《固定资产管理办法》。明确了固定资产管理遵循总量控制、授权审批、属地管理、归口负责的原则,对固定资产购建、盘盈、盘亏、毁损、报废、出售、投资转出、捐赠、改建、扩建、装修等各环节规定了详细的审批权限;明确了固定资产管理部门、使用部门及财务部门各自的职责与管理要求,对固定资产后续支出、折旧等进行了规范,对固定资产日常管理的各环节进行了详细规定。
(三)完成2004年年终决算。公司制发了《年度决算工作指引》和《2004年年终决算方案》。从11月试决算开始,经过各办事处财务人员的共同努力,顺利完成了2004年年终决算各项任务,及时准确地反映出公司全年财务状况和经营成果。
(四)加强调查研究。公司为加强对办事处费用管理的指导,从年初开始,先后组织人员对广州、太原、哈尔滨等办事处进行了财务管理专项调查,针对调查中反映的实际情况,认真研究加以解决;在办事处费用分配考核办法出台后,又组织召开了部分办事处财务人员参加的座谈会,听取贯彻情况,研究落实中的问题。在做好财务管理情况分析的同时,按季报告公司财务运行情况分析。
(五)完善核算办法。为及时完成会计核算工作,公司制定了“1231国际打包”项目、第二次国际招标项目的核算办法。“1231国际打包”项目共涉及21家办事处,7947户;第二次国际招标项目涉及16家办事处,17个资产包,1023户。此外,为配合完成ISO9000质量管理体系认证。公司将所有制度文件进行了清理、整合、严格按照ISO9000质量体系文件的要求,重新整合成10个体系文件,形成了完整的财务管理手册,促进了公司财务管理的规范化。
(中国华融资产管理公司资金财务部供稿 刘雄武执笔)