时间:2023-04-19 作者:
[大]
[中]
[小]
摘要:
2004年,中国建设银行会计工作以贯彻实施新《金融企业会计制度》为主线,重点做好完善制度建设、规范会计核算、抓内控防风险、提高会计信息质量等工作,使全行会计、结算、出纳工作水平得到全面提升,为全行各项业务的稳健发展和股份制改革提供了有力支持和保障。
一、完善会计制度,规范会计核算
实现了全行会计核算的统一管理。随着统一会计制度在全行的逐步实施,各级行本外币存款、贷款、结算清算、现金出纳业务所涉及的会计核算逐步实现了会计部门归口统一管理,明确了会计部门与相关业务部门的职责定位。与此同时,各行依托账务集中系统,相继成立了一级分行和二级分行的核算、运行中心,逐步将网点核算向后台上移,不同程度地实现了会计集中核算,缩短了管理半径,提高了会计核算质量。
进一步规范会计核算,完善制度体系建设。制定了《中国建设银行会计基本规定》,明确了会计核算、会计监督、会计机构人员管理等各方面的原则和要求;下发了包括会计核算、印章、报表、账户、支付结算、金库管理等业务在内的若干个单项会计业务管理办法;出台了核心业务处理系统、会计档案管理及会计稽核系统等业务操作规程。同时,制定了会计业务内部控制指...
2004年,中国建设银行会计工作以贯彻实施新《金融企业会计制度》为主线,重点做好完善制度建设、规范会计核算、抓内控防风险、提高会计信息质量等工作,使全行会计、结算、出纳工作水平得到全面提升,为全行各项业务的稳健发展和股份制改革提供了有力支持和保障。
一、完善会计制度,规范会计核算
实现了全行会计核算的统一管理。随着统一会计制度在全行的逐步实施,各级行本外币存款、贷款、结算清算、现金出纳业务所涉及的会计核算逐步实现了会计部门归口统一管理,明确了会计部门与相关业务部门的职责定位。与此同时,各行依托账务集中系统,相继成立了一级分行和二级分行的核算、运行中心,逐步将网点核算向后台上移,不同程度地实现了会计集中核算,缩短了管理半径,提高了会计核算质量。
进一步规范会计核算,完善制度体系建设。制定了《中国建设银行会计基本规定》,明确了会计核算、会计监督、会计机构人员管理等各方面的原则和要求;下发了包括会计核算、印章、报表、账户、支付结算、金库管理等业务在内的若干个单项会计业务管理办法;出台了核心业务处理系统、会计档案管理及会计稽核系统等业务操作规程。同时,制定了会计业务内部控制指引、稽核、检查、考核、机构和人员管理办法等内控制度,基本形成了以规范操作和强化控制为主线,以基本制度、单项业务管理办法、业务操作规程和内控制度为框架的会计制度体系。
实施新《金融企业会计制度》,逐步实现与国际会计准则的协调与趋同。执行新的《金融企业会计制度》是股份制商业银行上市的先决条件,也是建行股份制改造的必由之路。2004年,会计部门重点对新制度进行转换研究,制发了执行《金融企业会计制度》有关会计核算制度调整规定,出台了坏账准备管理暂行办法。同时积极协调有关部门制定各项减值准备管理办法等配套制度,调整修改现有操作系统,有效满足了建行股份制改造后实施新《金融企业会计制度》的各项要求。
统一全行柜面劳动组合,提高柜面操作效率。在坚持成本效益原则和有效控制风险的前提下,总行对失效、繁琐和不适应现状的业务处理流程进行了梳理,制定了《中国建设银行营业网点柜面劳动组合指导性意见》,为全行柜面劳动组合和网点管理指出改革方向和建议。柜面劳动组合的改革,使建行网点功能由传统的被动交易型逐渐向现代主动营销型转变,提高了柜员交易处理能力,降低了劳动成本,有效防范了柜面操作风险。
二、完成财务重组相关工作
2004年,会计部门在重组改制中,充分发挥会计的职能作用,完成政策性住房金融业务并账及可疑类贷款剥离账务处理工作;完成重组分立建账任务,确保分立后建行股份和建银投资各项业务的正常运行;完成重组改制相关审计工作;周密安排,确保分立公告期间营业机构的平稳营运。这些工作的完成不仅为全行股份制改造工作提供了政策、制度和业务上的有力支持,也为上市工作提供了可靠的数据保障,有效推进了全行股份制改革的进程。
三、加强内控,增强风险防范能力
严格管理,从基础工作上防范和控制风险。一是考核分行年度会计工作,重点从会计综合管理、人员管理、基础工作等级管理、会计检查、会计报表、会计事故及案件等方面进行综合评价,督促分行提高会计基础工作管理水平;二是加强对重要单证、会计印章、重要物品、重要业务授权等关键部位的管理,严格控制关键部位、关键环节的管理和操作,消除风险隐患;三是实行会计部位发生案件、事故和重要事项报告制度,及时掌握全行会计部位发生的案件、事故及成功堵截案件的情况,为制定针对性的防范措施奠定基础;四是以会计内控指引为龙头,相继完善了会计人员违规行为责任认定、会计稽核、会计检查等内控制度,进一步约束会计操作风险。
全面推进会计主管委派制,从方式上防范和控制风险。从2004年起,在全行范围内全面推行会计主管委派制,到年底,全行有95.58%的基层机构配备了会计主管。实践证明,会计主管委派制是加强内部控制、防范前台会计操作风险、提高会计管理水平的有效措施,对于规范会计操作、加强内控管理、防范会计部位风险起到了重要作用。
加强会计监督,从方法上探讨建立防范风险的长效机制。一是落实银监会、监事会、审计部门以及建行内部检查暴露出来的问题,对易出差错的重要环节、重要部位、关键岗位和存在风险隐患的重要业务进行全面清查,查堵了部分业务风险隐患,对相关责任人进行了处理;二是建立分行自查、总行分级组织会计检查的监督模式,要求总行每年对一级分行的检查面须达到30%以上,各行都要组织自查,2004年的检查工作已全部完成;三是开展专项检查,有效控制结算、出纳等业务部位操作风险。
采用先进技术手段,防范和控制操作风险。随着核心业务处理系统的推广应用,各行利用核心业务处理系统联动处理关联账务、对重要空白凭证实行号码控制、对机构人员业务范围进行参数设置等自动处理功能,加强了事中控制,有效约束了操作风险;随着会计档案管理及会计稽核系统在试点行的成功上线运行,提高了稽核工作的针对性、处理稽核差错的效率和风险预警能力;部分分行在电子验印、电子对账和指纹认证等业务领域进行了有益探索,验印、对账和柜员身份识别等部分业务风险实现了由“人控”向“机控”的转变。
四、创新服务和产品,增强竞争实力
拓展账户服务功能,为重点客户提供个性化服务。一是开发了账户透支、异地无账户结算、零余额管理等账户衍生功能,有效满足了建行重要客户的个性业务需求,为一批重要客户设计组建了各具特性的资金结算网络方案;二是满足客户需求,设计了基于核心业务处理系统的通用型集团账户现金管理模式,实现了集团内部资金共享,增强了建行现金管理项目的竞争力;三是加大对具有统驭地位的龙头账户——基本存款账户的营销、规范管理工作,实行账户管理差别化服务,提供个性化服务。
积极推广和创新结算产品,增加竞争实力。在充分调研的基础上,率先推出结算新产品——国内信用证业务,成为建行支付结算产品的一大“卖点”,经济效益和社会效益明显,市场前景看好;积极开办代理签发汇票、代理贴现等业务,在带来可观的资金沉淀的同时,也开辟了结算收入另一业务增长点。
大力发展出纳中间业务,有效促进效益增长。积极开办代理人行发行库业务,实现了库存零余额;贵金属的仓储交割和寄售、本币边贸出境、代理同业现钞领缴和货币实物保管等一些出纳中间业务正蓬勃兴起,逐渐成为建行中间业务一个新的利润增长点。
五、提高科技应用水平,统一会计系统
数据集中工程是建行上下共同关注的一项重大工程,其推广上线的进度不仅影响全行会计处理系统统一的进程,也影响到建行新制度的执行情况。2004年,会计部门与科技、运行部门密切配合,总分行上下联动,加大培训和现场支持力度,认真分析和审核各行原有系统与核心业务处理系统业务处理差异,组织分行数据转换工作,严格控制系统整体测试和模拟演练质量,把系统存在的问题尽量控制在切换上线前解决,制定严密的切换上线方案和应急预案,确保系统如期上线。
会计档案管理及会计稽核系统进入全面推广和应用阶段。为提高会计档案管理水平,不断适应数据集中会计稽核管理的需要,会计部门组织开发了会计档案管理及会计稽核系统。总分行项目组全体业务、技术人员克服系统涉及软硬件供应厂商多、协调成本高、本地化改造工作任务重等诸多困难,在试点分行大力支持下,圆满完成了与核心业务处理系统接口改造和在试点分行成功上线运行的任务,下一步将分步在全行推广应用。
六、提高会计队伍整体素质
2004年,总行多次举办大型培训班,培训各级会计人员2万余人。还开展了“柜面服务百日竞赛”等活动,在全行范围内掀起了“比、超、赶、帮”的岗位练兵高潮,极大提高了广大基层会计人员的业务操作技能,为建行股份制改造、建立学习型团队奠定了基础。
(中国建设银行会计部供稿 皇甫荔执笔)
相关推荐
主办单位:中国财政杂志社
地址:中国北京海淀区万寿路西街甲11号院3号楼 邮编:100036 电话:010-88227114
京ICP备19047955号京公网安备 11010802030967号网络出版服务许可证:(署)网出证(京)字第317号