时间:2023-04-19 作者:
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摘要:
2004年,中国银行实现了从国有独资商业银行到股份制商业银行的历史性跨越。全辖财会系统的2.3万名干部员工认真贯彻执行《中国银行2004年工作要点》,扎实推进财务重组各项工作,加快建设与股份公司相适应的财会管理制度,同时,认真做好日常财会工作,努力提高会计工作水平。
一、股份制改造工作
(一)财务审计工作
2004年,中国银行按照现代金融企业和上市银行的财务信息披露标准和要求,积极推进审慎的会计制度建设,执行严格的信息披露制度,借鉴国际大银行的做法,在2003年财务会计报告中同时披露了四张主要会计报表:资产负债表、利润表、所有者权益变动表和现金流量表。这些报表的编制方式与国际惯例已经很接近,在会计报表附注中披露了员工退休福利、住房补贴、经营租赁等会计政策,新增了行业分部报告、衍生金融产品名义本金、发行债券、少数股东权益、投资收益等内容;进一步细化了股权投资、债券投资、地区分部报告、承诺及或有事项等信息披露内容。为保证中国银行股份有限公司在2004年8月26日如期成立,从7月上旬开始,首次按照2001年版会计制度对中国银行2003年度的资产负债表及2004年中期财务报表进行了转换。新制度在信贷、非信贷资产...
2004年,中国银行实现了从国有独资商业银行到股份制商业银行的历史性跨越。全辖财会系统的2.3万名干部员工认真贯彻执行《中国银行2004年工作要点》,扎实推进财务重组各项工作,加快建设与股份公司相适应的财会管理制度,同时,认真做好日常财会工作,努力提高会计工作水平。
一、股份制改造工作
(一)财务审计工作
2004年,中国银行按照现代金融企业和上市银行的财务信息披露标准和要求,积极推进审慎的会计制度建设,执行严格的信息披露制度,借鉴国际大银行的做法,在2003年财务会计报告中同时披露了四张主要会计报表:资产负债表、利润表、所有者权益变动表和现金流量表。这些报表的编制方式与国际惯例已经很接近,在会计报表附注中披露了员工退休福利、住房补贴、经营租赁等会计政策,新增了行业分部报告、衍生金融产品名义本金、发行债券、少数股东权益、投资收益等内容;进一步细化了股权投资、债券投资、地区分部报告、承诺及或有事项等信息披露内容。为保证中国银行股份有限公司在2004年8月26日如期成立,从7月上旬开始,首次按照2001年版会计制度对中国银行2003年度的资产负债表及2004年中期财务报表进行了转换。新制度在信贷、非信贷资产减值准备的计提、预计负债的确认、债券核算等方面与1993年版《金融企业会计制度》存在很大差异,全体财会人员、相关业务人员在不到一个半月的时间内,如期完成了报表转换工作。普华会计师事务所执行了严格的审计程序后,对《中国银行2003年度财务报告》出具了无保留意见的审计报告,这是国有商业银行第一份经国际会计师审计的财务报告。
另外,按照股改上市工作整体安排,需要将基于我国《企业会计制度》编制的2003年财务报告转换为符合国际财务报告准则(简称“IFRS”)要求的财务报告,以满足引入国际战略投资者、进入国际资本市场的要求。IFRS对财务报告的信息披露提出了更高的要求,除更丰富的财务信息外,还要求披露大量的风险管理信息和业务信息。全行上下在四个月内完成了2003年报表转换所需信息的采集、汇总和核对工作,并编制了符合IFRS要求的财务报告初稿。在四大国有商业银行中首次采用IFRS编制财务报告,标志着中国银行会计制度建设与国际惯例接轨迈出了坚实的一步。
(二)全面开展资产评估,彻底摸清资产家底
根据国有企业股份制改革的要求,中国银行以2003年12月31日为评估基础日,对全部资产及负债进行了资产评估。股改资产评估工作从2004年3月下旬开始,落实、解决了一批多年来悬而未决的问题,有力地推动了资产评估工作的进程。与此同时,中国银行还结合银行经营管理稳健性原则的要求,积极尝试,大胆实践,经与评估师协商,将衍生金融产品纳入资产评估范围评估价值,这在国内金融机构中尚属首次。经过全行上下半年多的细致工作,基本上摸清了全行资产家底,为下一步股改资产账务调整工作打下了良好的基础。
(三)积极参与损失类贷款的核销、可疑类贷款的剥离工作
2004年,根据中国人民银行有关规定,中国银行向中国东方资产管理公司、信达资产管理公司等划转、出售历史原因形成的不良资产。为按要求及时完成此项工作,会计人员既要准备每一笔贷款的会计资料,又要逐级进行审核,做了大量具体细致的工作,做到了部署周密,配合密切,责任到人,执行到位,完成了10多万笔贷款的划转、核销账务处理。
(四)全面执行新的《金融企业会计制度(2001年版)》
根据财政部规定,上市商业银行必须执行2001年版《金融企业会计制度》,并鼓励其他股份制商业银行实施。为此,2004年中国银行全辖围绕《金融企业会计制度(2001年版)》的推行开展了多层次的培训、研讨和准备工作。经多次征求各部门及各分行意见,对《金融企业会计制度实施方案》进行了反复的修改,并于9月上旬下发执行,各项会计政策修订、外围业务应用系统改造等已基本于年内调整到位。
二、常规性工作
(一)财会制度建设
中国银行在稳步推进财务重组相关工作的同时,不断加强各项财会制度建设,总行先后制定并下发了《关于下发中间业务收入核算码调整方案的通知》、《关于发送<债券投资核算调整方案>的通知》、《关于房改售房回收资金账务处理问题的通知》及《关于加强业务数据管理工作的通知》等一系列财会管理规章制度,对规范各级机构的财会工作,加强会计内部控制具有重要作用。
(二)管理会计工作
1.分部门核算。在原有分部门核算管理规定的基础上,继续跟踪全辖分部门核算工作的开展情况,协调解决分部门核算程序运行中存在的问题。将分部门核算的结果与部门绩效考核更加紧密地结合起来。
2.分产品核算。按照总行2003年制定的《分产品核算操作指引》推进分产品核算。进一步清理、规范“产品码”,为在新一代应用系统中实现分产品核算奠定基础。
3.分客户核算。分客户核算程序从2004年1月1日起已在全辖正式运行。总行财会部根据各行反馈的意见,对分客户核算程序进行不断完善。自2003年末分客户核算系统上线以来,总行加大了对客户的分析,在2004年9月末已经初步提供了全行规模最大的100家客户的情况,有助于实现以客户为中心的经营目标。
4.分柜员核算。在基本实现分部门、分产品、分客户核算的基础上,着手考虑分柜员核算,将分柜员核算的需求提交信息科技部。
(三)会计电算化工作
1.全面参与IT蓝图建设。总行财会部在不断补充、完善现有系统功能的基础上,全面参与IT蓝图总账系统建设工作,并在认真分析现有系统建设情况、充分学习、了解国外领先银行“最佳实践”及国内同业先进做法的基础上,结合外部监管部门对上市公司信息披露及行内的管理、决策要求,整理了“总账系统功能需求”,初步确定了近两三年内会计电算化工作的目标。
2.按新制度要求进行系统改造。2001年版《金融企业会计制度》的实施涉及到信贷系统、消费信贷系统、国际结算系统、银行卡系统等相关业务系统的改造。2004年下半年,经过总行相关部门及各级分行的通力协作,总行财会部及时提出系统改造需求,并组织全行业务骨干集中测试,年底前顺利完成了相关系统的改造工作。
(四)财务管理工作
1.继续研究财务资源配置模式的改革。2004年,中国银行继续研究财务资源配置模式的改造,增强财务资源配置的透明度。按照财政部核定的费用率核定分行可用费用额度,打破大锅钣,取消基础费用部分,费用全部与收入挂钩,并按照财政部核定比率统一全行费用率,对于收入难以满足业务发展要求的分行,实行差别补贴政策,强化费用管理的激励约束机制,鼓励分行“多挣多花多贡献”,对促进各行提高经济效益,严格控制各项开支发挥了积极的作用。
2.继续推进财务管理信息化建设。2004年,中国银行继续推进财务管理信息化建设,递延资产管理系统通过验收,在全辖顺利推广,改变以往手工统计、管理的模式,为递延资产规范管理提供了有效的数据支持。初步完成了财务管理系统和预算系统的需求梳理工作,为2005年系统的上线奠定了良好的基础。
(五)固定资产管理工作
1.以资产评估工作为契机,积极清理闲置的固定资产及非生息资产,加大房改损失核销审核力度。
2.从严控制新增固定资产大中型购建项目投资,大力支持业务发展。对重点地区、经济发达地区的网点建设,根据效益优先的原则,继续扩大实施区别授权管理,给分行自主权,提高效率。
3.按照集中化管理的思路,继续推进固定资产管理权限的集中上收工作,逐步取消支行及以下机构固定资产的账务处理权。
(六)出纳管理工作
结合新修订的出纳制度,加强对现金出纳工作的检查、监督和指导,根据国务院防假货币工作联席会议精神,全行有3家分行、5名个人被推荐为全国反假货币工作先进集体、个人。规范黄金代保管业务流程,完善外币现钞业务管理模式,有计划地推进金库扁平化管理。
(七)采购评审工作
在坚持“求真务实、科学严谨”工作原则的基础上,积极支持和服务于全行业务发展大局。通过开展对采购项目的后评价,及时研究和解决采购评审工作中遇到的一些突出的深层次问题,紧紧把握采购程序“公平、公开、公正”的主线,积极开拓思路,优化解决办法,既严格审批程序,又提高办事效率。
(中国银行财会部供稿 井胜军执笔)
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