2004年,中国农业发展银行财务会计工作按照改革和发展的要求,树立现代银行意识,进一步增强核算观念,转变财务管理方式,创新财务管理手段,提高会计信息质量,不断推动财务会计管理工作再上新台阶。
一、完善财务会计管理机制
(一)进一步完善财务资源分配办法。农业发展银行注意发挥财务资源配置的导向性作用,通过不断完善分配办法引导财务资源向资产质量好、经营效益好的银行倾斜。首先,在确保人员相关费用和机构基本费用的基础上,拿出部分费用与各行可比较业务量挂钩,同时对各行出租闲置固定资产取得的收入按一定比例给予费用奖励,促进各级机构注重业务发展、增加营业收入。其次,按照盘活存量、优化结构的原则配置和处置固定资产,积极探索以效益作为固定资产配置依据的方式方法,减少固定资产的闲置和浪费,提高固定资产配置效益。
(二)制定超额利润与个人工资收入挂钩的新举措。2004年农业发展银行业务经营面临着中央政策性棉花财务挂账利息补贴政策已执行到期、新政策尚未出台、部分地区财政利息补贴到位不及时等诸多困难,为实现财政部下达的利润目标,决定按各行完成超额利润的一定比例给予工资奖励,该措施第一次将各行经营效益与个人工资收入直接挂钩,调动了各级机构和员工挖掘潜力、增收节支的积极性。经过全行共同努力,顺利完成了财政部核定的利润计划,并实现了税后微利。
(三)探索会计管理新思路。农业发展银行依据政策性业务与商业性业务的不同特点,积极探索两种业务分开核算的方法,使会计信息既反映商业新业务的经营情况,又反映政策性业务的经营情况。针对无机构县会计出纳业务管理问题,农业发展银行在广泛征求意见的基础上,采用市场化招标方式确定会计出纳代理机构,并以此核定手续费,既满足了日常业务的需要,又节省了经营管理费用。
二、加强财务会计基础工作
(一)科学测算财务收支计划,定期做好财务分析。根据主管部门下达的财务计划、农业发展银行信贷业务发展规划和经营管理中的各种因素,科学测算2004年财务收支计划,通过财务收支计划引导各级机构增收节支。在此基础上,定期做好财务分析,提出相应的政策建议,为经营管理决策提供依据,促进各项工作的正常开展。
(二)修订会计科目、结算账户和相关会计核算手续。2004年农业发展银行先后9次对会计科目进行调整,共增设科目175个,修订取消会计科目60个,并明确了相关账务调整手续。针对往来科目使用不规范的问题,上半年组织全系统对“应解汇款及临时存款”等科目挂账资金进行专项清理,减少了不合理占用。根据有关管理部门的要求,农业发展银行及时修订了军队和武警部队等特殊存款账户的管理办法,制定了农业发展银行专门的国库经收业务会计核算办法,对这些特殊业务的会计核算做出了具体要求,确保会计核算能公允客观地反映各项业务。
(三)做好年度财务会计报表的编制和决算工作。根据主管部门对会计报表的要求,农业发展银行修订完善了会计报表评审计分办法。年初,召开了2003年度全系统报表会审工作会议,及时沟通报表编制过程中存在的问题,调整决算报表中存在的问题,高质量完成了2003年度财务会计报表决算工作,得到了财政部的通报表扬。积极收集2004年财务会计工作中的新问题新情况,年末召开了年度会计决算工作会议,对2004年度的会计决算做了统一部署。
(四)进一步推进基础管理规范化。为了落实内部控制制度,解决财会日常工作中存在的问题,农业发展银行加强了检查辅导工作,2004年先后抽调人员对各项财会管理行为进行检查辅导,通过边检查边整改的方式,促使各项内部控制制度得到贯彻落实。2004年财务会计基础管理规范化建设也取得新的进展,重新修订了《县级支行会计规范化管理考核标准》,在此基础上制定了《县级支行会计规范化管理考核验收操作要点》,并组织人员对基层机构会计规范化管理进行考核验收,合格面达到95%以上。
三、强化资产管理
(一)建立基建项目定期审核制。农业发展银行建立了基建项目季度审核制,加大非现场检查力度,及时发现并整改项目建设中的有关问题,有效遏制了项目购建过程中的违法行为。在重点检查的基础上,为准确掌握固定资产和基建投资的真实情况,开展了全面的固定资产核查,纠正了账实不符的问题,为项目管理和基建投资合理决策提供了可靠依据。在此基础上,采取辖内调剂、公开拍卖、整体置换等方式盘活闲置资产,有效提高了资产使用效益。
(二)改进集中采购管理工作。通过公开渠道广泛择优选取入围供应商,从评审成员库中随机抽取评审和谈判人员,采取打分评定的评标方式,规范集中采购工作。在采购过程的其他环节也制定了相应的制约措施,增加采购的公信度和透明度,降低了采购成本。2004年共签订采购合同31个,采购设备4万余套,采购车辆500余辆,采购合同金额达3.1亿元。
四、电子化建设成效显著
(一)综合业务会计应用系统开发工作基本完成。2004年农业发展银行对综合业务会计应用系统软件先后组织了多次审核论证会,对该应用系统的标准数据、环境准备、数据清理迁移方案、迁移后会计档案管理等内容进行了集体论证,提出了具体的意见和建议。在此期间,农业发展银行和中国人民银行共同对该应用系统与支付系统的联接问题进行论证,并在江苏南通就该应用系统与地方人民银行同城交换系统的联接问题进行了实地调研和论证,为该应用系统与外部系统的顺利对接打下基础。2004年,该应用系统的培训教材编写工作、系统所需电子设备的购置和验收工作也按时完成,到年底农业发展银行综合业务会计应用系统试运行已准备就绪。
(二)协助人民银行做好支付系统的推广应用工作。一是依据支付系统布局,结合农发行经营管理的实际,确定了计划单列市作为支付系统的直接参与者,远程接入其所在省会城市的实施方案。二是配合人民银行完成了大额支付系统在重庆和湖北全辖推广试点工作,大额支付系统分别于11月15日和12月6日在重庆和湖北所有机构上线运行。2004年农业发展银行除做好支付系统试点工作外,还做好了支付系统推广应用的各项准备工作,为2005年支付系统的全线运行奠定基础。
(三)做好有关财务管理软件的开发和应用,提升管理手段。本着节约、实用的原则农发行自主完成了车辆软件的开发研究,并投入使用,实现了对全系统车辆的动态、科学管理。会计报表软件和基建台账管理软件的开发也在进行中。
五、组织建设和人员培训
2004年,财务会计工作加强组织建设和思想政治工作,通过形式多样的活动将反腐倡廉教育与会计职业道德建设和改进工作作风紧密结合起来,对财会人员进行全方位的政治思想工作。同时,以综合业务会计应用系统的研发运用为契机,农业发展银行加大了对全系统财会人员的培训力度。2004年先后在各地举办了9期培训班,共计1万多人参加了培训,进一步增强了财会人员适应业务发展变化和管理手段创新的能力。
(中国农业发展银行财务会计部供稿 杨华执笔)