2004年,中国进出口银行财务会计工作按照全行工作规划,努力实现人员整体素质较高,经营管理水平较高,信贷资产质量较高的奋斗目标,认真贯彻落实年初、年中进出口行工作会议精神,圆满完成了各项任务。
一、完成总分行会计核算系统整合
总分行会计核算系统整合项目自2003年底启动以来,进出口行在保证日常业务正常开展的同时,打破处室分工,经过系统调研分析、需求编写论证、测试案例编写、实施方案制定、系统开发测试、制度教材编写、数据切换准备、系统模拟运行、系统操作培训、系统推广上线10个阶段工作,圆满完成了各项任务。至2004年11月15日,进出口行统一使用整合后的系统对外营业和实施会计核算,总分行会计核算系统整合项目顺利完成。会计核算系统整合项目对提高进出口行经营管理水平有较重要的意义。一方面,为统一进出口行会计管理模式、会计政策、会计流程和会计数据提供了系统基础,实现了操作手段的统一;另一方面,为业务经营管理系统的开发提供了统一的数据平台,对提高进出口行经营管理水平起了推进作用。
二、建立健全会计制度体系
进出口行针对传统业务出现的新变化,强化内部控制,加强了对风险点的重点监控;加强报表管理与基础规范;为规范会计核算操作,共印发会计制度26个。在满足业务开展需要、修改完善会计核算办法的同时,以会计核算系统整合为契机全面展开会计基础规范和操作规程建设工作,建立起了核算办法、管理办法、基础规范和操作规程组成的会计制度体系。满足了业务操作需要,提高了数据的准确性和及时性。
三、强化内部控制制度
(一)全面开展会计事后监督。制定后督工作计划,重点完成了会计基础规范、卖方信贷和买方信贷计息、损益自动计提等专项后督工作;有针对性地提出改进意见,督促相关部门落实整改并及时完成了错误数据的调整和核对工作,加强对所出现问题的跟踪以巩固后督成果;通过专项后督,加强了会计基础工作,在进出口行范围内开展后督工作调研,确保2005年后督系统建设顺利进行。
(二)清理系统权限。为切实加强内控,防范操作风险,对进出口行会计权限进行了整理和分类工作,按照权限管理办法要求,建立了权限审批的分工体系,明确了会计权限的审批流程和管理要求,完善了内部控制制度;组织进出口行相关部室和营业性分支机构完成会计核算系统权限的清理更新工作,规范了会计核算系统权限设置;根据总分行会计核算系统整合需要做好新增和调整交易的审核分类,协助分支机构做好权限申请工作,保证了会计核算系统推广上线工作的顺利完成。
(三)加强授权与数据维护管理。根据整合后会计核算系统数据共享的特点,按照数据维护管理暂行办法,增加了会计部门对会计核算相关数据的复核职能、提高对贷款合同信息变动的跟踪频率、增加对相关数据变动情况的核对职责以及建立按月通报维护差错制度等具体措施,加强会计内部控制,强化了会计监督职能。为强化会计事中控制,明确了对全部交易的控制方式,并针对大额和特殊业务在系统中增设了授权环节,使会计主管人员直接对大额和特殊业务进行控制,降低了业务风险,提高了数据质量。
(四)加强与客户的对账工作。将与客户对账方式由一年一次改为一年两次,并与信贷部门配合做好对账单回收工作,以降低信贷风险。
四、加强清算结算管理
(一)加强结算合规管理。根据支付结算操作的内控原则,制定了《中国进出口银行使用大额支付系统授权管理规定(暂行)》,并对系统权限作了清理,规范了支付授权操作;积极稳妥审批开办新结算业务品种,确保制度先行和报批手续完备;对进出口行结算用库房、印章、重要空白凭证进行检查,确保无结算安全隐患;做好结算票证换版工作,明确新旧票据的接收、发放、销毁工作流程,确保票据调整工作安全、有序进行。
(二)加强清算系统管理。积极推行总行及相关分行大额支付系统建设,部署南京、大连、青岛、成都上线运行大额支付系统工作,发放电子联行行号,有步骤地安排分行的系统推广工作;落实中央债券系统与大额支付系统连接,实现债券与资金逆向同时清算;着手开展建设安全高效、适合自身业务特点的行内资金清算系统调研准备工作。
(三)强化基础工作。建立销账统计,进行账户评估;建立银行账户异常情况报告制度;加强账户息费审核,维护对外利益。
五、加强业务运行预测和分析
根据国家宏观调控措施和货币政策,采取多种措施加强业务指导,要求各部门、各经营单位树立科学发展观和风险意识,在加大业务拓展力度的同时,高度重视贷后管理。并充分发挥利率杠杆的调节作用,适时调整相关贷款利率。
为规范各费用使用单位的财务行为,合理分配财务资源,进出口行加强了分支机构财务收支管理及费用管理,并进一步完善进出口行内财务管理制度建设,制定了《中国进出口银行行政经费核定方法》,修订了《中国进出口银行费率管理办法》。为加强固定资产管理,对固定资产购建审批程序进行了规范,对大额固定资产购建采用集中采购和招投标制度,充分发挥审计中介的作用,坚持预算决算管理,并定期对大额固定资产进行财务分析。为保证固定资产购置指标分配更加科学、合理,发挥固定资产使用效益,按照优先保证重点项目、适当兼顾均衡、总额控制、留有余地的原则对固定资产购置指标进行统筹安排,以满足进出口行业务发展的需要。
六、加强队伍建设
抓好思想建设,充分发挥党支部的战斗堡垒和党员的先锋模范作用,做好入党积极分子的培养和组织发展工作,通过举办拓展训练等活动提高党组织的凝聚力;加强员工岗位培训,重点加强制度学习,建立定期集中学习制度。全年举办培训班15期,共有450人次参加。
(中国进出口银行计划财务部会计清算部供稿 陈在维 周召勇执笔)