摘要:
2004年,国家开发银行财会工作努力实践开发性金融理论,严格履行财会管理与决策支持职能,坚持“合规合法”办银行的原则,各项工作取得了新进展。全行全年实现净利润174亿元,比上年增加42亿元,增长31.82%,平均资产收益率1.22%,平均资本收益率17.68%,资本充足率10.50%。截至年底,总资产15745亿元,比上年增加2953亿元,增长23.08%;贷款余额14095亿元,比上年增加2696亿元,增长23.65%;不良资产比率1.31%,比上年下降0.57%;呆账准备金覆盖率142.23%,比上年提升1.81%;总负债14670亿元,其中发行政策性金融债券余额12748亿元,比上年增加2104亿元,增长19.77%;所有者权益为1075亿元,比上年增加181亿元,增长20.25%,实现了国有资产保值增值的目标。
一、推动会计政策研究与会计制度建设
(一)规范新业务的会计核算行为。为配合表外贷款及其他各项金融创新产品的推广,开发银行在明确产品交易结构、风险防范措施的基础上,以会计准则为标准,及时从会计政策和实务操作两个层面配套制定规范后台操作和账务核算的指导性意见,并通过培训、互查等方式组织实施,保证了创新业务合规、平稳的开展。
(二)推进资产证券化财会管理的研究工作。积极...
2004年,国家开发银行财会工作努力实践开发性金融理论,严格履行财会管理与决策支持职能,坚持“合规合法”办银行的原则,各项工作取得了新进展。全行全年实现净利润174亿元,比上年增加42亿元,增长31.82%,平均资产收益率1.22%,平均资本收益率17.68%,资本充足率10.50%。截至年底,总资产15745亿元,比上年增加2953亿元,增长23.08%;贷款余额14095亿元,比上年增加2696亿元,增长23.65%;不良资产比率1.31%,比上年下降0.57%;呆账准备金覆盖率142.23%,比上年提升1.81%;总负债14670亿元,其中发行政策性金融债券余额12748亿元,比上年增加2104亿元,增长19.77%;所有者权益为1075亿元,比上年增加181亿元,增长20.25%,实现了国有资产保值增值的目标。
一、推动会计政策研究与会计制度建设
(一)规范新业务的会计核算行为。为配合表外贷款及其他各项金融创新产品的推广,开发银行在明确产品交易结构、风险防范措施的基础上,以会计准则为标准,及时从会计政策和实务操作两个层面配套制定规范后台操作和账务核算的指导性意见,并通过培训、互查等方式组织实施,保证了创新业务合规、平稳的开展。
(二)推进资产证券化财会管理的研究工作。积极参与资产证券化工作研究,就资产证券化交易中出现的会计政策、税收政策等方面问题主动与国家主管部门进行沟通,并向国际知名会计公司进行全面咨询,形成了资产证券化业务操作管理的一整套财会管理规范性文件。另外,与财政部合作开展了资产证券化会计课题的研究,完成了课题研究报告。
二、加强财务收支平衡,优化财务资源配置
(一)实现财务收支计划动态平衡。针对2004年国家宏观调控下出现的贷款需求与规模约束之间,筹资成本上升与对优质客户优惠让利之间存在的矛盾,开发银行积极应对,加强财务计划的滚动预测分析,研究全行综合损益的动态平衡办法,增强计划的灵活性,促进了全行业务持续稳健发展。
(二)强化利润目标管理,优化配置财务资源。开发银行根据市场变化导向,及时调整利润和费用计划的核定方式,在传导全行经营管理压力的同时,提升全行的经营意识。在利润计划的核定上,以保持先进市场业绩为目标,合理核定和分配财务资源。在财务经费计划核定上,继续坚持与资产规模、资产质量和整体效益三项终极指标挂钩的原则。同时,为支持创新业务的开展,对经费计划分配内容以及指标权重做了适当调整。从优化收入结构出发,对企业债券承销收入、咨询收入等中间业务收入实行比例挂钩,体现了财务管理对业务开展的引导和调控作用。
(三)实行财务费用分配民主化管理。实行财务费用分配办法、核定过程、分配结果三公开的原则,建立了总分行纵向沟通和总行各部门间横向沟通的机制。一方面在制定财务预算方案上广泛征求各方面意见,另一方面在核定费用计划时,实施财会、人事、稽核等部门良性互动机制,共同组成财务费用审核小组,对各单位申报的费用计划逐项进行核实,实现财务费用分配的民主化管理和“阳光”操作,确保费用计划公正合理。
三、建设管理会计系统
(一)加强财务管理与监督。在全行财会系统树立“零差错”的高标准管理目标,制定了相关工作制度,形成了检查考评机制。通过电子化手段实现了对全行行政费用开支实时在线监控,及时分析异常现象,随时与分行沟通解决问题。在加强外部监管单位对分支机构检查的协调联系基础上,建立了内部监管和外部检查报告制度。根据内、外部检查结果,对现行制度及存在问题进行排查梳理,研究制定了进一步加强财务支出规范管理的基本意见,并专门成立制度完善小组,按照“缺什么补什么”的原则,以国家财务政策规定为基准,借鉴国内外同业的通行做法,通盘考虑国家各项政策法规,对现有制度进行了全面补充修订。
(二)强化财务分析。以财务分析报告方式定期对影响全行财务收支的重大经营活动进行分析,为行领导决策提供信息支持;按照管理会计的思路,从产品、行业、部门、客户和交易等多个角度对全行经营成果进行分析,提出改进全行经营管理的建设性意见和建议;对影响发展战略的重大问题及时提出前瞻性专题分析报告;积极参与全行资产负债管理,强化对资产负债损益的预测分析,研究财务风险范围和资产负债风险状况,促进全行业务稳步发展。
(三)落实成本核算和绩效考核。全成本核算系统试运行后,初步实现了营业费用逐笔、实时分配的全成本核算阶段工作目标,为分行业绩考评提供了责任成本数据。同时,积极推进管理会计与国际接轨,正式启动管理会计系统咨询项目。
(四)完善固定资产管理制度,加强工程决算外部审计。为推进财务支出民主建设,防范风险,开发银行相继出台了《关于进一步加强资本性支出管理的若干意见》、《关于进一步加强车辆使用及相关费用管理事项的通知》等一系列资本性支出管理制度。细化工程项目建设操作程序,健全工程项目过程控制,提高资本投入效益。按照实现“固定资产管理的社会化、市场化及公开透明”的要求,在分行办公楼工程实施中介机构决算审计的基础上,全面推行各类工程的外部决算审计。
(五)完成决算编制和外部审计工作。2004年初,财会局克服时间紧、任务重、部分分支机构调整的压力,完成了2003年决算报告编制任务,及时报送财政部,并提交普华会计师公司审计。截至2004年,开发银行已经连续六年接受国际审计,连续两年正式向社会披露财务信息,追溯审计调整实际上已经涵盖了开发银行成立以来的所有经营年度。
(国家开发银行财会局供稿 王琳 吴振程 欧洋执笔)