时间:2023-04-19 作者:
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摘要:
2004年,中国石油化工集团公司(以下简称“石化集团”)财务会计工作坚持“改革、调整、创新、发展”的工作方针,以经济效益为中心,以财务预算、内部控制和财务巡回稽查为手段,全面加强财务会计基础工作和财务信息系统建设,积极推进企业改革和结构调整,较好地完成了各项工作任务,经济效益实现了历史最好水平。2004年石化集团实现主营业务收入6342.87亿元(股份公司5906.32亿元),同比增加1676.14亿元,增长35.92%;利润总额432.3亿元(股份公司535.35亿元),比上年增加142.61亿元,增长49.23%;净利润105.03亿元(股份公司322.75亿元),同比增加18.27亿元,增长21.06%;利税总额941.88亿元(股份公司958.7亿元),同比增加233.74亿元,增长33.01%。
一、加强月度预算管理,完成年度效益目标
2004年,石化集团紧贴市场,细化预算管理,加强月度经济活动分析,实现了预期效益。油田、炼油、化工、销售和工程设计施工等业务板块分别按专业分工细化预算指标,强化成本、效益等重点指标的分析考评,积极推广先进企业的预算管理办法。各企业大胆探索预算管理的科学方法,如:胜利油田以信息化建设为载体和手段,对预算进行全过程控制;河南油田实行按月考...
2004年,中国石油化工集团公司(以下简称“石化集团”)财务会计工作坚持“改革、调整、创新、发展”的工作方针,以经济效益为中心,以财务预算、内部控制和财务巡回稽查为手段,全面加强财务会计基础工作和财务信息系统建设,积极推进企业改革和结构调整,较好地完成了各项工作任务,经济效益实现了历史最好水平。2004年石化集团实现主营业务收入6342.87亿元(股份公司5906.32亿元),同比增加1676.14亿元,增长35.92%;利润总额432.3亿元(股份公司535.35亿元),比上年增加142.61亿元,增长49.23%;净利润105.03亿元(股份公司322.75亿元),同比增加18.27亿元,增长21.06%;利税总额941.88亿元(股份公司958.7亿元),同比增加233.74亿元,增长33.01%。
一、加强月度预算管理,完成年度效益目标
2004年,石化集团紧贴市场,细化预算管理,加强月度经济活动分析,实现了预期效益。油田、炼油、化工、销售和工程设计施工等业务板块分别按专业分工细化预算指标,强化成本、效益等重点指标的分析考评,积极推广先进企业的预算管理办法。各企业大胆探索预算管理的科学方法,如:胜利油田以信息化建设为载体和手段,对预算进行全过程控制;河南油田实行按月考核、按季兑现,上不封顶、下不保底的考核办法,加大预算考核兑现力度;金陵分公司采用预算指标将生产经营信息集成,构建了一个先进的在线监控与资源优化系统,达到预算控制在线化、生产方案最优化、经济效益最大化的目标;扬子股份公司将内部利润等87项考核指标下达到厂(部)和专业部门,做到了利润考核到装置、费用考核到科室、成本考核到班组;福建石油对不同的费用项目分别采取弹性预算、零基预算、滚动预算等不同方法编制,使预算更具针对性。
二、明确责任、落实措施,实现降本减费目标
股份公司在编制年度预算时,首先将降本减费目标按总部和企业两个层次进行了分解,使改革发展、科技进步、原油流向优化等大量降本减费措施落到实处。2004年,油田事业部坚持不定期召开成本完成情况评比会,促进成本指标到位;炼油事业部定期公布炼油加工分项指标排名;化工事业部完善考核办法,推进装置成本管理;销售事业部实施用资金预算控制成本支出的办法,强化了事前控制。各分(子)公司加强预算控制,细化考核办法,并按谁管谁控制的权责配套原则落实降本减费措施,确保了降本减费目标的实现。
非上市部分在总结管理费用、营业费用、财务费用、修理费用、人工成本和文教卫社区服务费用六项费用考核办法的基础上,进一步完善了成本费用的约束和激励机制,将营业费用的考核与主营业务收入挂钩,对鼓励企业外拓市场、增加收入起到了积极作用。各企业通过改进和细化成本费用管理,层层分解考核指标,加强对成本费用指标完成情况的跟踪监控,使成本费用总体上得到了较好的控制。
三、强化资金集中管理,提高资金使用效率
股份公司加强了资金指标管理,对企业应收款项等十项资金管理指标按月分析、监控、协调和指导。各分(子)公司对总部下达的资金指标进行分解落实,采取了专人负责、分析预警、挂钩考核等措施,油品销售事业部还对企业每月的赊销比例排名进行通报。2004年应收账款、应收票据、其他应收款三项应收款项余额、财务费用同比降低,应收账款周转天数7.89天,同比减少3.24天。项目贷款采用了长期合同按年循环的方式,使实际借款利率进一步下降;利用美元低利率的有利时机,总部为管道储运分公司和加工进口原油的炼化企业以及用汇工程项目筹措美元借款,与人民币贷款比节省利息约1亿元。各分(子)公司合理调整贷款和应付票据比例,优化融资结构,降低财务费用。
非上市部分通过财政退税、股份公司分红、资产置换、内部委存委贷等措施积极筹措资金,强化资金集中统一管理、从严控制贷款规模、调整债务结构,使经营性债务逐步收敛,资金状况有所改善,保证了还贷、生产经营周转、补亏、固定资产投资和海外油气勘探开发的资金需要。另外,进一步完善了境外项目资金集中管理和统一监控制度,既保证了集团公司实施“走出去”战略的需要,又有效地规避了境外资金风险。
四、完善内部控制制度,推进财务稽核工作
为了加强内部管理,满足国内外监管要求,确保资产安全和财务报告真实,石化集团开始试行并完善内部控制制度。股份公司内部控制制度试行工作全面推进,非上市部分制定了12个方面的内部会计控制制度草案。股份公司总部和各单位的内控办公室组织了多次不同层次的内控制度培训,为推行内控制度奠定了基础。各分(子)公司按总部要求,完成了相关流程穿行测试和各项规章制度的修订工作,规范业务处理程序,明确管理职责和权限,分公司和总部职能部门制定了本单位实施细则,子公司制定了符合实际需要的内控手册。根据各分(子)公司试行阶段提出的修改意见和建议,总部对股份公司《内部控制手段(试行本)》进行了全面修订。10月31日,经股份公司第二届董事会第十二次会议审议通过,股份公司成立五年来首部《内部控制手册》于2005年1月1日起正试实施。
为加强财务监督,股份公司强化了财务稽核工作力度。总部先后组织近400人次,对35家分(子)公司生产经营情况和财务状况进行了稽查,并组织了对38家分(子)公司的全面复查,对问题突出的企业由总部领导带队现场办公。从稽查结果来看,企业在投资、采购、量值传递、人工成本、销售等方面进一步规范,存在的问题比上年有所减少。另外,仪征化纤、齐鲁等许多分(子)公司或成立稽核科、或配备了专职的稽查人员,针对本单位不同时期的工作重点开展了不同形式的全面检查或专项检查,加大了内部监管力度。同时,石化集团还积极配合国家审计工作,开展了自查自纠,及时整理和提供有关审计证明材料,解释说明有关审计问题,促进了财会工作的进一步规范。
五、推进财务信息建设,加强财会基础工作
股份公司企业资源计划系统(ERP)推广工作已在24家单位上线运行,实现了对经济业务的全过程监管,推动了企业整体管理水平和会计信息质量的提高。在总结ERP上线企业经验的基础上,启动了ERP中资金管理模块的试点,通过电子银行、头寸预测和基金中心等功能,及时、有效地控制资金和成本费用,该模块已在燕山石化成功上线。完成了《生产装置名称及编码标准》编制工作,使固定资产从“一物一卡”变为以生产装置为中心的管理模式。收入成本(费用)预算信息系统在总部、事业部和各分(子)公司及其基层单位投入应用,促进了年度预算指标向基层单位的分解落实。在完善年度预算功能的基础上,开发了月度预算功能,为进一步发挥预算的分析和监督控制职能创造了条件。炼化企业通过体制扁平化,多数油田、销售企业通过集中核算系统实现了会计一级核算,建立了机构设置、核算口径、操作运行、会计业务流程统一的核算体系,使会计信息更加及时和准确,促进了财会工作从核算型向管理型的转变。如河南石油每月会计报表比过去提前3天编制完成,会计信息质量也有明显提高,更多的财务人员直接从事财务管理和监督工作,从而使财务管理与监督职能得到加强。同时,根据财政部发布的企业会计制度和相关会计准则有关问题解答的规定,修订完善了股份公司内部会计制度(2001年版)。各分(子)公司抓住建立内控手册的契机,规范和完善了内部各项财务会计管理制度,加大了财务人员培训力度。
非上市部分财会基础工作进一步加强。一是规范了会计报表制度。各级财务部门及时准确编制会计月报,努力提高会计信息质量,为经济活动分析和管理决策提供了重要依据。年度财务决算工作进一步加强,2003年度集团公司财务决算工作得到财政部、国资委的通报表扬。二是完善了管理信息系统。财务管理信息系统增加了固定资产管理子系统,进一步规范了固定资产会计政策和核算方法;开发了预算管理信息系统,实现了预算数据汇总、查询的自动化。三是加强了财会规章制度建设。研究制定了非上市企业内部会计控制制度草案,出台了《财务管理综合考评暂行办法》、《资金集中统一运作的有关规定》和《账销案存资产管理办法》等管理制度。四是加强财会业务培训。全年举办各类财会业务培训班11期,培训财会人员近1000人。
六、推进企业改革和结构调整
一是组织实施了企业中小学、公安机构移交地方政府工作。按照国办有关文件和中央企业分离办社会职能试点工作会议精神,总部和企业都成立了移交工作机构,制定了移交工作程序,召开了两次全系统移交工作会议,组织人员分赴有关省市协调移交工作,认真核对资产、人员和经费补助等基础数据,积极推进移交进程。从5月26日到12月8日,石化集团先后与17个省市政府签署了移交协议,移交学校261所、公安机构90个,涉及资产17.22亿元、人员34591人、经费补贴15.8亿元。二是稳步推进改制分流工作。根据国资委的有关要求,在调查研究的基础上,调整了改制分流资产、负债、权益处置相关政策,规范了资产评估报告审核备案工作,支持了辅业改制,推进了整个工作的进展。全年审核备案改制分流评估报告271个;232个单位完成工商注册登记,涉及净资产账面值30.49亿元,分流职工2.99万人。三是大力推进销售存续企业改革。研究制定了改革期间资金、资产等财务管理的办法与规定,批复了两年改革规划方案,确定了改革目标、任务和措施,强化了减资减债工作的监督管理,落实了土地租金总部集中收取的税收支持政策,有效地推动了销售存续企业改革。四是认真做好资本运作和资产置换有关工作。为增加石化集团对石化股份的持股比例,石化集团与国家开发银行和中国信达资产管理公司实施了“股转债”,收购了开发银行和信达公司持有的石化股份的部分股权,使石化集团对石化股份的持股比例从54.82%提高到67.68%。在化工、催化剂、加油站等主业资产注入股份公司,以及股份公司井下作业资产转入非上市部分的资产置换中,相关企业财务部门认真做好尽职调查、财务审计、资产及土地评估、交易测算等工作,有力地保证了资本运作工作的顺利进行。
七、加强价格和税收管理
一是在国家对国内成品油价格实行宏观调控的背景下,总部及时调整了炼油供销售的成品油内部出厂价格,充分发挥了股份公司一体化经营机制的作用。二是总部多次向国家有关部门汇报、沟通,促成国内成品油零售中准价格作了三次小幅调整。同时各分(子)公司加强汽柴油、炼油自销产品、化工产品等价格管理,产品销售价格水平均达到历史最好水平。三是经总部多次汇报,2003年底财政部、国家税务总局以文件形式明确了企业文教卫及社区服务费用支出可在当期计算应纳税所得额时扣除问题。同时积极做好所得税缴纳工作,实现了应缴尽缴,确保了顺利完成所得税返还目标。此外,2003年底北京等11家省(市)石油公司实现了省级增值税统一缴纳,为销售企业经营管理体制改革创造了条件。四是根据互供大庆原油挂靠的米纳斯原油与布伦特原油差价变化的情况,及时与中石油补签了完善贴水计算办法的协议,双方共同承担了原油价格波动风险。
(中国石油化工集团公司财务计划部供稿 周广平执笔)
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