时间:2023-04-19 作者:
[大]
[中]
[小]
摘要:
一、实现目标管理向过程管理的延伸
(一)落实年度预算,加强过程控制。制定了集团公司2004年财务预算总体框架及编制原则,下达了预算利润指标和工作目标,对资本保值增值率进行了测算,并向国资委编报了集团公司2004年度财务预算。研究制定了《关于进一步加强预算管理工作的通知》,建立预算定期汇报制度,分析预算执行过程中存在的问题,加强了对所属单位预算执行情况的监督管理与过程控制。
中国石油天然气股份有限公司(以下简称股份公司),是集团公司的上市公司,股份公司完善以投资回报、利润目标为中心的全面预算管理体制,为进一步调动地区公司实现预算目标的积极性,提出了勘探投资与新增可采储量挂钩、开发投资与油气商品量挂钩、原油销价与单位操作成本挂钩、利润与现金营销成本联动、炼油化工板块利润增长与投资挂钩的预算指标确定体系,初步实现了投资预算、生产预算与财务预算的有机结合。
(二)研究年度预算安排,确保既定目标实现。按照集团公司发展战略要求,研究提出了2005年预算安排的总体思路,完成了预算框架及各企业预算利润目标的测算工作。并根据“两下一上”的预算核定机制,组织所属企业上报了2005年预算框架,对所属54...
一、实现目标管理向过程管理的延伸
(一)落实年度预算,加强过程控制。制定了集团公司2004年财务预算总体框架及编制原则,下达了预算利润指标和工作目标,对资本保值增值率进行了测算,并向国资委编报了集团公司2004年度财务预算。研究制定了《关于进一步加强预算管理工作的通知》,建立预算定期汇报制度,分析预算执行过程中存在的问题,加强了对所属单位预算执行情况的监督管理与过程控制。
中国石油天然气股份有限公司(以下简称股份公司),是集团公司的上市公司,股份公司完善以投资回报、利润目标为中心的全面预算管理体制,为进一步调动地区公司实现预算目标的积极性,提出了勘探投资与新增可采储量挂钩、开发投资与油气商品量挂钩、原油销价与单位操作成本挂钩、利润与现金营销成本联动、炼油化工板块利润增长与投资挂钩的预算指标确定体系,初步实现了投资预算、生产预算与财务预算的有机结合。
(二)研究年度预算安排,确保既定目标实现。按照集团公司发展战略要求,研究提出了2005年预算安排的总体思路,完成了预算框架及各企业预算利润目标的测算工作。并根据“两下一上”的预算核定机制,组织所属企业上报了2005年预算框架,对所属54家企事业单位的2004年预算完成情况和2005年预算安排进行审查核实。
股份公司通过统一分析模型、加强相互沟通和数据共享,完善了现有财务分析框架体系,推动了财务分析工作向生产经营各环节的延伸。针对石油市场波动较大的情况,改进了盈利预测方法,增加分析参数,适时进行滚动盈利预测。确立了“统一规划、统一标准、统一平台”的预算管理信息化建设思路,初步形成了框架方案,为预算管理系统建设奠定了基础。
二、强化资金管理,确保资金安全与有效
(一)股份公司正式成立资金管理中心,按照内控制度要求及优化业务运行、细化管理的原则,中心设立了计划、出纳、结算、票据、清欠五个业务处室,形成了有利于资金安全、高效运行的协作与制约机制。2004年相继对炼油销售、油气田、陆上对外合作项目、天然气管道销售、润滑油等单位实施了收支两条线管理。到年底,股份公司实行收支两条线管理的单位达到108家,涵盖了所有分公司和全资子公司。
集团公司针对未上市企业跨地域施工作业频繁、资金管理难度大的情况,积极推进以一级企业为核心的总分账户管理工作,对东方物探、管道局等单位进行调研,研究确定了总分账户管理的基本模式及思路,并在部分企业进行总分账户管理试点,实现了以一级企业为核心的资金集中管理,对其所属单位、全资子公司及控股公司的资金实施了有效监控。
(二)境外资金集中管理前期准备工作。为适应集团公司海外业务迅速发展的要求,针对境外项目的现状和存在的问题进行了调查与分析,研究制定了《集团公司境外资金管理方案》,该方案已取得国家外汇管理局批复,为正式启动境外资金集中管理创造了条件。
(三)加大资金筹措与管理力度。及时办理所得税退税入库,积极申请各项国家财政资金,及时上报国库集中支付资金计划,2004年共取得国家财政资金4.1亿元。
(四)股份公司资金管理子系统实现试运行。系统分预算对接分析、计划管理、账户管理,银企直联、核算管理、票据管理、清欠管理、加油站上门收款管理、价格分析、汇率分析、利率分析等11个模块,通过信息平台,改进低效重复手工工作为自动化处理;实现总部与地区公司资金管理的网络化协同办公;实现公司与合作银行之间点对点业务对接,银企数据及时交换;通过网络管理将资金管理岗位流程和授权职责予以固化;实现了按日与银行对账及地区公司对账,实时监控公司所有银行账户,跟踪预警;建立收付实现制的资金计划与权责发生制的损益预算、与公司月度产品销售量、价格联动的模式,使预算数据按要素编制计划对现金流量的控制更具操作性;运用数理方法,提升分析水平,利用资金管理基础信息,出具标准化资金分析报告。
三、推进会计集中核算
(一)全面推进会计集中核算工作。在长庆油田组织召开了会计集中核算现场会,系统介绍了会计集中核算工作情况和中油财务管理信息系统(FMIS)6.0系统设计情况;完成了会计集中核算所需服务器联合集中采购及安装、维护工作;对浏览器服务器模式(b/s)做了进一步测试,确保会计集中核算工作按进度运行,到年底,有23家单位已独立使用新软件FMIS 6.0处理业务。另外,在伊朗和印尼两个办事处启用FMIS简化版,建立了财务数据电子档案。
(二)财务决算编报与部署工作。严格规范会计报表合并范围,确保合并报表口径的准确,纳入2003年决算编报合并范围的单位有367户,其中新增168户;集团公司上报的2003年度决算报表,获得了财政部的通报表扬。按照简练有用的原则,以国资委企业报表为基础,融合财政部和监事会以及集团公司内部管理需要,提前安排报表审核等工作,并在集团公司决算会上专门进行培训讲解,确保了2004年度财务决算编报工作质量的提高。组织完成了2004年度年报审计招标工作,按照国资委和财政部有关文件要求,经征得国资委的同意,集团公司2004年第一次采取邀请招标方式,确定参与集团公司年度决算报表注册会计师审计的会计师事务所。
股份公司在2003年度决算编报和审计工作中,确立了规范核算、突出重点、强化分析、为企业服务等决算审核基本原则,制定了完善的决算编制程序,实现了提前10天完成决算编报的目标,并为路演准备了大量资料。另外,由普华永道中天会计师事务所有限公司对股份公司2003年度财务会计报告进行了审计。
(三)加大往来账清理工作力度。下发了《进一步加强应收应付款项清理的通知》,要求所属各企业建立往来账季度报表制度,及时汇总分析、规范结算、积极清理应付款项,2004年应收应付款项比上年降低。
(四)加强快报编制及财务分析工作。启用数据传输系统,确保了及时上报,提高了月报质量,按要求向国务院办公厅、财政部、石化协会等有关部门提供了经济运行分析资料。
股份公司不断强化会计报表的审核和分析工作,每月(季)按照有关规定,对80多家单位催报、接收和审核报表,加强对数据的真实性、准确性、合规性、合理性的审核,同时进行深入分析,及时向有关信息使用者报送高质量的财务会计报告和相关分析资料。
(五)稳健处理低(无)效资产。股份公司为了真实反映资产价值,根据计提减值准备等会计政策,对地区公司上报的资产进行了解、确认和计量,对部分低效、无效资产,按照谨慎性原则的要求进行处理,相应计提了坏账准备、存货跌价准备、固定资产减值准备、无形资产减值准备等各类准备金,提高了公司的资产质量,有效地规避了公司的经营风险。
四、加强资产管理工作
(一)重组改制与资产评估备案工作。根据国资委《关于辅业改制中解除劳动关系职工补偿补助金及资产处置有关问题的批复》,集团公司共审核批复整体分流改制一次性付款优惠比例4项;对合作开发低效油气田运作方式进行了调研;积极参与集团公司重组工作调研,拟定财务相关数据分析调查表。2004年共上报国资委资产划转12项;完成资产评估报告审查备案21项,其中,国有控股改制8项,整体分流改制5项,投资6项,股权变动2项,评估后资产总额277576万元,净资产193977万元,净资产评估增值1999万元。
(二)规范资产管理和产权登记工作。根据《集团公司资产减值准备计提与资产核销管理暂行办法》,制发了集团公司已核销资产管理办法、资产损失核销业务备案工作流程,与有关产权交易中心、会计师事务所等中介机构研究探讨了不良资产的管理与处置方式。按照国资委对产权登记工作的有关要求,2004年686户企业办理了国有资产产权登记,其中,办理占有产权登记32户,变动产权登记111户,注销产权登记543户。
股份公司组织开展了盘活存量资产工作,加大了资产内部调剂力度,全年共调剂闲置资产原值2.7亿元、净值2.2亿元,节约投资上亿元。开展了债务重组收回资产调查工作,针对2003年决算中发现的问题,对债务重组收回资产进行了专项调查,通过债务重组收回2000~2003年资产15.2亿元,其中,固定资产11.7亿元、其他资产3.5亿元,提出了进一步完善债务重组收回固定资产管理办法的建议。
(三)推进资产管理信息化。股份公司根据资产管理信息系统在部分地区公司试运行中发现的问题,组织了12家地区公司的20多名资产管理人员,进行了为期两个月的封闭研发,优化了业务流程,整合了系统资源,突出了资产新增、运行、退出三个阶段的过程管理,并先后在长庆油田、大庆油田进行了系统测试,丰富并提高了账务管理、设备管理模块,完成了系统第一阶段改进目标,具备了在较大范围推广的条件。2004年,股份公司加大了资产管理基础建设,先后下发了《固定资产转资管理暂行办法》等一系列有关资产管理的办法。
五、加强会计监督、强化基础工作
(一)强化资金管理基础工作。制发了《中国石油天然气集团公司货币资金和银行账户管理规范》,针对部分单位资金管理基础工作中存在的问题,下发明传电报,组织资金安全工作专项检查,对资金岗位人员配备、银行票据及备用金管理等重点控制环节提出了具体要求。组织进行了重点抽查,确保各项管理措施的落实。及时跟踪利率变动情况,适时调整本部资金头寸安排,通过调整外币存款期限,增加利息收入108万美元。严格把关,做好企业贷款、投资、担保等事项的审批,保证了资金安全。
股份公司编写完成了第一本《中国石油财务手册一资金分册(总部卷)》,手册对总部资金管理机构、人员、岗位的职责权限,各项业务的审批操作流程、处理依据、工作标准等做了明确规定;增加总部的付款流程风险控制点,明确了各控制节点的职责;将总部银行账的核对由原来按月进行改为按日进行,加强了资金安全管理。
(二)加强会计监督工作。2004年集团公司制定了《已核销资产管理办法》、《固定资产转资管理暂行办法》、《财务会计基础工作规范》、《合并会计报表操作指南》和《关于进一步加强预算管理工作的通知》等规章制度;针对2003年决算审计中出现的问题,下发了《关于对会计师事务所年报审计所披露问题进行整改的通知》;收集分析并跟踪了对企业2003年财务收支审计、离任审计等反映出的问题,督促企业整改;专题研究了企业会计核算中的不规范现象;组织对619户多种经营企业进行审计,进一步加强了内控体系建设。股份公司完成了《中国石油会计手册》编写工作,为股份公司的会计核算提供了一个统一科学的方法。
六、开展政策研究,搞好税收筹划
(一)财税政策的研究与落实工作。根据《财政部、国家税务总局关于石油石化企业办社会有关企业所得税问题的通知》,落实了矿区公共费用税前列支政策,明确了该项政策执行期限为重组改制之日至2008年底。按照集团公司实施“走出去”战略的需要,进行了海外石油开发税收政策的研究,并专题向国家税务总局、财政部进行了汇报。进行了东北老工业基地低丰度油田资源税政策争取基础工作,对低效油气田合作区块情况进行了调查,实现资源税的调整。
股份公司继续推进增值税集中缴纳工作,按中国石油经济区划实现了区内(黑龙江、吉林、辽宁、内蒙古、陕西、甘肃、宁夏、青海、新疆、西藏、四川、重庆、大连等)13家省级销售公司增值税的集中缴纳。到年底,13家销售公司增值税已全部实现了集中纳税,区外(江苏、浙江、安徽、广东、广西、海南等)省销售公司也正在积极进行集中交纳试点工作。争取到2004年度所得税合并缴纳政策,国家税务总局下发了《关于中国石油天然气股份有限公司合并缴纳企业所得税问题的通知》,明确了合并纳税范围,减少了地区公司的纳税成本,为实现会计、资金集中管理奠定了基础。
(二)价格信息研究工作。定期整理和发布《海外石油工程技术服务价格信息》和《石油价格信息》;建立了油价基础数据库;针对钢材等生产物资大幅涨价的情况,及时进行了钢材、水泥、水、电等生产资料涨价分析。
股份公司开展了国内天然气价格机制研究工作。2004年,中国石油天然气集团公司(中石油)、中国石油化工集团公司(中石化)、中国海洋石油总公司(中海油)及有关省市物价部门联合组成了天然气价格机制研究课题组,经过充分调研,提出改革我国天然气定价的中长期目标和2005年天然气价格调整实施方案。经过与中石化公司的共同争取,国家发改委将调价方案报国务院批准后,适当调整了成品油价格。进行了忠武输气管线定价的研究,多次与发改委价格司以及有关省份进行沟通,最终在忠武输气管线首次推行了“石油管道两部制”。
七、做好分离企业办社会职能移交工作
按照《国务院办公厅关于中央企业分离办社会职能试点工作有关问题的通知》要求,集团公司成立了领导组织机构,组织召开专项工作会议进行统一部署,认真开展调研,核实基本情况,加强与地方政府的沟通协调,先后与18个省市自治区、计划单列市签订了移交协议,涉及成员企业33个,共向省、市级主管部门移交机构28个,占集团公司应移交总数的6%;向地市级主管部门移交机构436个,占集团公司应移交总数的94%,确保了原有的教育管理机构职能基本不变和队伍的稳定,中央财政转移支付基数25.4亿元,顺利完成了国务院试点工作。
八、加强财会队伍建设提高财会人员素质
(一)继续加大高层次人员培训力度。按照《加快企业总会计师队伍建设方案》,在北京国家会计学院成功举办第一期高级财务管理人员培训班的基础上,组织举办了第二期培训。教学内容借鉴哈佛EMBA培训思想和培训首席财务执行官的做法,制订并实施了包括7个教学模块、18门培训课程在内的培训方案。
(二)加强所属企业财务骨干人员业务培训。2004年共组织举办了财务、资产业务类培训班13期,培训各单位业务骨干1300余人;所属各单位也积极组织开展财会人员培训工作,全年共举办各类培训210期,培训1.6万余人。
(三)按照国管局要求,组织举办了在京单位会计人员高、中、初级继续教育培训工作,累计培训2100余人,被国务院机关事务管理局评为2003年度优秀培训单位。
(中国石油天然气集团公司财务资产部供稿 万钧 孟晓玲执笔)
相关推荐
主办单位:中国财政杂志社
地址:中国北京海淀区万寿路西街甲11号院3号楼 邮编:100036 电话:010-88227114
京ICP备19047955号京公网安备 11010802030967号网络出版服务许可证:(署)网出证(京)字第317号