时间:2023-04-19 作者:
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摘要:
2004年,中国电子科技集团公司实行“统一管理、分级核算、集中运作、预算控制、过程监督、绩效评价”的财务管理体制,初步建立了全面预算管理系统、资金运营系统、资产经营系统、会计信息系统和财务监控系统,为集团公司经济效益达到历史最好水平,发挥了积极作用。
一、建章立制,规范经济行为
2004年,按照国家有关财务会计法规政策制定了集团公司财务管理、会计核算和资产管理的有关规章制度,如《资产减值准备实施细则》、《资产评估备案管理暂行办法》、《国有产权转让管理暂行办法》、《中国电子科技集团公司总部控股公司财务主管人员管理暂行办法》、《中国电子科技集团公司财务管理暂行规定》等等。这些制度的出台,规范了集团公司和各成员单位的经济行为,使之有法可依、有章可循。
二、全面预算管理,强化预算执行约束力
在2003年推进财务预算的基础上,2004年开展了全面预算管理工作,推行了以业务预算为基础,以目标收入预算等关键指标为导向,以净资产收益率、投资报酬率、成本费用利润率为主的预算管理模式。2004年年初,将各成员单位的预算以与之签订经济责任书的形式下达各成员单位,明确了各责任主体,强化了预算执行力和约束...
2004年,中国电子科技集团公司实行“统一管理、分级核算、集中运作、预算控制、过程监督、绩效评价”的财务管理体制,初步建立了全面预算管理系统、资金运营系统、资产经营系统、会计信息系统和财务监控系统,为集团公司经济效益达到历史最好水平,发挥了积极作用。
一、建章立制,规范经济行为
2004年,按照国家有关财务会计法规政策制定了集团公司财务管理、会计核算和资产管理的有关规章制度,如《资产减值准备实施细则》、《资产评估备案管理暂行办法》、《国有产权转让管理暂行办法》、《中国电子科技集团公司总部控股公司财务主管人员管理暂行办法》、《中国电子科技集团公司财务管理暂行规定》等等。这些制度的出台,规范了集团公司和各成员单位的经济行为,使之有法可依、有章可循。
二、全面预算管理,强化预算执行约束力
在2003年推进财务预算的基础上,2004年开展了全面预算管理工作,推行了以业务预算为基础,以目标收入预算等关键指标为导向,以净资产收益率、投资报酬率、成本费用利润率为主的预算管理模式。2004年年初,将各成员单位的预算以与之签订经济责任书的形式下达各成员单位,明确了各责任主体,强化了预算执行力和约束力。
从2004年8月开始,结合财政部的财政预算和国资委的财务预算,按照集团公司推进全面预算管理的总体部署和具体要求,部署了集团公司2005年全面预算编制工作,提出了2005年的预算目标:即集团公司2005年总收入在2004年计划基础上增长28%,结余在2004年计划基础上增长10%,净资产收益率达到10%以上,成本费用收益(利润)率不低于10%,投资报酬率达到5.31%以上,资本保值增值率在6.3%以上,经费自给率大于100%等等。并提出了2005年全面预算管理的工作重点,即加强现金流量管理,实现重点科研、技改、基建项目的预算管理,进一步加强成本费用管理,进一步加强对外投资管理,加大预算执行监督力度,推进预算管理信息化建设,加强全面预算管理的考核评价。
制发了《中国电子科技集团公司总部预算管理规定》,从制度上规范了集团公司总部的预算控制全过程。进行了预算的编制、审核、上报工作。在执行过程中,控制可控费用的支出,向各部门发放预算执行情况登记本,随时控制预算的执行,防止超预算情况的发生,每月末向各部门反馈预算执行情况。
集团公司完成了国资委布置的中央企业2004年财务预算、财政部布置的行政事业单位2005年财政预算的汇审和上报工作,并落实了集团公司2004年各项财政指标,取得了2005年财政指标控制数,将之下达到各成员单位。
三、资金结算中心的运作全面展开
集团公司编写出版了《中国电子科技集团公司资金结算中心管理讲座》,阐述了集团公司成立资金结算中心的必要性,分析了国内资金结算中心的现行模式,提出了集团公司资金结算中心成立的原则、定位、职能和机构岗位设置,并系统地介绍了中国建设银行网上银行操作平台,为各成员单位全面启动资金结算中心工作打下基础。制发了《中国电子科技集团公司资金结算中心会计核算办法》,规范资金结算中心相关业务的核算。印发了集团公司资金结算中心的业务简介。
开展了研究院所银行存款限额的核定工作,根据各单位上报的银行存款限额,结合预算,在不影响各单位正常科研业务活动的前提下,核定各研究院所银行存款限额,这是各单位上报资金计划的依据之一。截至4月份,集团公司所属单位除44所有特殊情况外,其余单位全部纳入集团公司的网上银行系统,各单位将收入户对结算中心授权,结算中心可以通过网络对其进行监控,并按照规定划转资金。每周末将各单位的资金上划,每周一上午根据各单位上报的资金支出计划结合银行存款限额下拨资金。及时结计利息,定时寄送利息单,完成账务处理,为领导提供周报表。
利用归集的各单位的闲置资金,开展资金运作,2004年共计节约资金使用成本1.1亿元,超额完成年初提出的节约资金使用成本4000万元的目标。根据集团公司委托贷款管理规定,为具有还款能力的成员单位开展科研生产提供流动资金贷款,截至12月底,为18个成员单位办理了委托贷款3.28亿元,确保了集团公司各成员单位科研生产任务的按时完成。
四、开展清产核资工作,摸清家底
2005年,为了进一步摸清家底、核销不良资产,核实资产质量,根据国资委的要求,集团公司开展了第二次清产核资工作。经过8个月的时间,顺利完成了户数清理、账务清理、资产清查、损益认定、资金核实、报表编制、专项审计、总部纪检监察部内部审核、结果申报等方面的工作。参加这次集团公司清产核资的单位共有174家,申请核销资产6.1亿元。
五、理顺产权关系,加强资产管理
集团公司是以国家行政划转方式,在47家军工科研院所基础上组建的。为了明晰产权,理顺关系,规范资产管理,保证集团公司国有资产的安全,按国家规定组织开展了产权界定、产权登记、产权登记年度检查、资产评估核准和备案、国有产权转让管理、规范公司改制、重组、合并、分立、上市、解散、清算、资产处置等方面的工作。2004年,在产权登记管理方面,新办、补办了20多家单位占有国有资产的产权登记工作;在资产评估管理方面,按国资委的要求,上报了《中国电子科技集团公司2003年国有资产评估项目统计报告》,完成了18个资产评估备案项目,其中国资委备案的有9个,集团公司备案的有9个;在国有产权转让管理方面,严格按照《企业国有产权转让管理暂行办法》的有关规定,重点加强了集团公司国有产权转让行为的规范审查和进场交易监督工作,审批了6家成员单位的有关国有股权转让行为,并向国资委上报了《关于开展集团公司企业国有产权转让管理检查工作的总结报告》;在资产处置和投资管理方面,审批了10多家成员单位的资产处置和投资备案行为。初步建立了以清产核资、产权登记、评估备案、产权转让为基础的产权管理体系,以财务监管和资产考核为主的资产监督考核体系,以优化资产结构为主的资产运营体系。
六、完善财务报告体系,加大监督力度
2004年,集团公司财务部在如何完善财务报告体系,加强财务动态监控、加大财务监督力度方面做了大量工作:一是进一步完善了财务报表体系。进一步完善了集团公司财务决算、预算报表体系,规范了集团公司财务决算、预算的编制内容和要求,按时完成了2003年度集团公司各项决算报表的编制上报和2004年度集团公司财务预算编制上报工作,编制了集团公司会计决算数据手册。二是建立了财务分析制度。以财务决算报表为基础,编写了《决算报表的总体分析报告》、《集团公司直接投资控股企业2003年财务决算分析报告》和《集团公司研究院所投资控股企业2003年财务决算分析报告》。报告对47个研究院所、11家集团公司直接投资控股公司和186家研究院所投资控股公司2003年度的资产经营状况和经营成果进行了详细分析研究,列出了普遍存在的问题与不足,并提出了解决问题的对策和措施。三是建立了集团公司财务信息快报制度。每月向国资委和集团公司管理层上报月度财务信息分析报告,按季向成员单位发布财务运行情况通报。通过定期的财务信息分析报告,使集团公司和各成员单位及时掌握集团公司经济运行动态及存在的主要问题,充分发挥了财务动态监测体系的预警作用。四是重新设计了财务信息快报软件,建立了集团公司总部、二级成员单位和三级公司的财务信息快报体系,并培训了快报人员,落实了责任制。
至2004年,已初步建成了以全面预算管理为事前预测、以资金的银行网银系统和月度财务快报为事中动态监控、以年度会计决算报表为事后分析的财务监督体系,收到了良好的效果。
七、组织总会计师岗位培训
集团公司成员单位共有财务人员961人,按职称划分,其中高级会计师38人、会计师385人、助理会计师334人、会计员100人、其他104人;按学历划分,其中本科以上24人、大学本科346人、大专430人、中专90人、高中57人、高中以下14人;按工作年限划分,其中20年以上283人、10~20年371人、10年以下307人;按年龄结构划分,50岁以上53人、30~50岁654人、30岁以下254人。为进一步全面提高企业总会计师以及其他会计人员的职业道德水平、职业能力,财务部派成员单位46位财务处长和业务骨干参加了国资委在国家会计学院组织的为期1个月的国有重要骨干企业培训班,并全部完成学业,取得了结业证书。
八、实施国库集中支付制度改革
根据《国务院办公厅关于财政国库管理制度改革方案有关问题的通知》,集团公司被确定为2004年新增国库集中支付制度改革单位,于9月1日正式开始实施国库集中支付。为此,集团公司严格按照财政部的要求于3月24日~26日参加了国库集中支付制度政策培训班,于5月24日~27日参加了国库集中支付制度改革业务培训班,并上报了代理银行、授权支付代理银行、预算单位基本信息登记表及2004年财政国库管理制度改革资金支付方式和范围划分建议表,保证了国库管理制度改革工作的顺利进行。按财政部的要求每月及时编制财政直接支付申请书,使各单位及时收到财政拨款,并每月给各单位下发拨款通知书,以便于及时将有关信息反馈财政部。
(中国电子科技集团公司财务部供稿 阴贺芬执笔)
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