时间:2023-04-19 作者:
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摘要:
2004年,中国航天科工集团公司财务会计工作积极探索集团型财务管理新方法,打造一个平台——财务信息化;强化两个基础——内部控制制度建设、财会队伍建设;抓住两条主线——全面预算管理、资金集中管理;完善三个体系——会计核算体系、财务分析评价体系、价格管理体系;做好三个专项——清产核资、新会计制度转换、国库集中支付。充分发挥财务会计的职能作用,有力地促进了集团公司军民品科研生产、企业改革脱困任务的全面完成。
一、推进和深化全面预算管理
2004年全面预算管理工作的重心是突出规范性和有效性。一是编制了《全面预算管理工作规范手册》,用以指导和规范各单位全面预算管理,提高预算编制的科学性和准确度;二是开展了各单位预算基础工作的全面调研和检查,重点抓预算的规范管理和执行控制;三是实行了预算执行情况报告和分析制度,各单位基本做到按预算进行控制,对预算执行情况定期报告,集团公司按季对预算执行进行分析、报告和反馈;四是加强预算考核,将预算执行结果纳入集团公司年度目标责任考核体系,并作为集团的核心业务流程之一,在优化资源配置、强化过程控制等方面发挥作用。
二、扩大和规范资金集中管理
集团资...
2004年,中国航天科工集团公司财务会计工作积极探索集团型财务管理新方法,打造一个平台——财务信息化;强化两个基础——内部控制制度建设、财会队伍建设;抓住两条主线——全面预算管理、资金集中管理;完善三个体系——会计核算体系、财务分析评价体系、价格管理体系;做好三个专项——清产核资、新会计制度转换、国库集中支付。充分发挥财务会计的职能作用,有力地促进了集团公司军民品科研生产、企业改革脱困任务的全面完成。
一、推进和深化全面预算管理
2004年全面预算管理工作的重心是突出规范性和有效性。一是编制了《全面预算管理工作规范手册》,用以指导和规范各单位全面预算管理,提高预算编制的科学性和准确度;二是开展了各单位预算基础工作的全面调研和检查,重点抓预算的规范管理和执行控制;三是实行了预算执行情况报告和分析制度,各单位基本做到按预算进行控制,对预算执行情况定期报告,集团公司按季对预算执行进行分析、报告和反馈;四是加强预算考核,将预算执行结果纳入集团公司年度目标责任考核体系,并作为集团的核心业务流程之一,在优化资源配置、强化过程控制等方面发挥作用。
二、扩大和规范资金集中管理
集团资金集中范围从一般结算资金扩大到专项资金,并进一步对各骨干厂所和部分全资公司的资金上线情况进行了检查清理。资金结算、资金预算、内部贷款等各项业务和内部管理不断规范,账户设置和资金流程不断精简优化,工作效率和服务水平不断提高,资金集中管理取得明显的效益。截至2004年底,已有98%的全资单位纳入资金集中范围,资金集中规模、内部融资水平以及向成员单位发放贷款规模都有较大提高,成员单位的日常存款收益达到并超出一年期定期存款收益水平,成员单位的贷款利率降低到同期银行信贷最低的下浮水平。
三、加强会计基础,完善内控制度
(一)2004年集团公司提出了有关体制改革调整和完善的具体方案,其中进一步理顺各级单位财务关系、明确财会业务流程、规范财务管理是体制调整与完善的重要组成部分。集团公司结合改革调整方案和新形势下新的管理要求,针对前期改革中财务管理与会计核算的实际情况和存在问题,清理原有规章制度,查找基础薄弱环节,按照内部控制制度的要求,重新制定或修订基础管理规范,明确各级财务会计管理职责权限,梳理了有关会计报告、会计政策、全面预算等十项业务流程,同时进一步制定了七项关于资产减值准备的核算管理办法。
(二)2004年集团公司出现了军品任务突变,信贷资金激增的特殊情况,给集团公司以及各院、所、基地带来巨大资金压力和财务风险。为规范信贷行为、规避风险,集团公司修订了军品流动资金管理办法,制定了批生产备料专项信贷资金管理办法和应急准备金管理办法,并采取统一信贷管理等措施。
(三)为巩固2003年审计整改成果,集团公司各单位普遍开展了规章制度全面清理工作,并在此基础上结合业务发展和管理需要,按照内部控制制度的要求,修订或新建各项规章制度,其中部分研究院、基地以及大型骨干所还编辑了本单位财会制度汇编。
(四)积极开展财会制度执行效能的监察与考核,狠抓具体落实。集团公司二院开展全院范围的财务会计大检查,并形成年度制度;三院成立了制度效能监察领导小组和效能监察检查组,开展财务制度执行情况的效能监察与评价;四院、六院、建设集团、贵州江南集团、湖北三江集团、南京晨光集团、深圳航天科工集团等单位也都组织进行定期或不定期的财务检查,对发现的问题及时加以解决。
四、加强财会队伍建设
集团公司建立了集团财务系统的人员数据库,通过对人员结构和素质状况的分析,分层次、有针对性地开展各种专业知识和专业技能培训。继续加强总会计师及后备人员培训班,集团公司及各级单位累计派出12个单位49名财务负责人参加了6期中央企业总会计师及后备人员培训班。结合企业会计制度转换,组织了7期《企业会计制度》培训班,培训人员将近1200人。配合财务软件试运行,集团公司及各个试点单位前后共举办了6次应用培训班,培训人员400余人。此外还有全面预算管理、资金集中管理、税收筹划、国库集中支付等多种内容的专题培训。各级财务部门还针对企业财务管理中出现的难点、热点问题开展专项课题研究、组织论文评比、开展学术交流。
五、推进财务信息化工作
2004年是集团公司财务信息化一期工程的攻坚阶段,在集团公司以及所属广大单位的积极参与和共同努力下,46个单位参加的为期6个月的扩大试运行工作圆满结束,集团财务信息化阶段目标基本实现。在集团公司大力组织统一核算软件开发改造的同时,未参加试运行的单位也在财务信息化方面结合本单位实际开展了大量工作,取得了可喜成果。财务信息化工作的大力推进,为各单位规范会计基础工作、提高管理水平创造了一个高效的基础平台。
六、全面开展清产核资
清产核资是2004年集团公司开展的一项重点工作。此次清产核资不仅要进一步摸清集团公司“家底”,核实资产质量,同时为执行《企业会计制度》、做好经营者业绩考核奠定基础。
此次清产核资工作量大,涉及面广,政策性强。集团公司及所属各单位均成立了由主管领导任组长,各综合管理部门参加的清产核资领导小组,并设立了清产核资办公室,负责对清产核资工作的统一协调和政策指导。各单位针对自身实际情况、重点及难点问题,制定了本单位的清产核资工作方案,提出有针对性的应对措施,合理组织调配人员,确保清产核资工作的正常开展。
为使清产核资工作做到全面彻底,清查工作包括了三个方面的内容:一是对单位户数进行清理,包括二级、三级、四级单位的逐级逐户清理,理顺各级产权关系;二是对资产进行清查,特别是对债权债务进行全面清查,摸清有关债权债务的历史状况,妥善处理;三是对各项基础情况进行全面清查,包括人员情况、房产情况、收支情况等各项内容。
七、全面执行《企业会计制度》
做好执行《企业会计制度》的有关准备与新旧制度转换衔接是集团公司2004年一项重点工作。集团公司认真分析执行制度后将产生的重大影响以及转换过程中的重点、难点问题,对应采取的措施进行了系统策划,确定了先制定统一规范、后进行人员培训、培训时既进行制度培训又进行操作培训的工作策略,有针对性地制定了“四抓”计划和实施措施。
一抓组织领导。对集团公司所属企业所执行的行业会计制度以及企业基本财务状况进行了分析、清理和分类,确定了2004年执行《企业会计制度》的范围,并明确由集团公司统一组织开展有关制度转换的准备工作,加强执行《企业会计制度》工作的组织领导、组织落实和业务指导。
二抓会计政策。针对《企业会计制度》与国际会计惯例衔接程度高、比原有行业会计制度变化大、会计政策灵活、知识点多、对会计人员职业判断要求高的特点,集团公司组织制定了7个关于资产减值准备的核算管理办法,对有关资产减值准备的计提方法、计提比例、减值核销、减值转回等各项操作做出明确规定,规范和指导各级企业统一执行会计制度。
三抓衔接过程。针对制度转换中涉及到会计科目体系调整、清产核资损失确认与账务处理、年初建账科目转换以及会计报表期初数调整等一系列复杂的衔接环节,集团公司组织修订了统一的企业会计科目编码表,制定了清产核资结果相关账务处理规则以及执行《企业会计制度》有关科目设置及账务调整的统一规范。
四抓人员培训。通过按地区分布、分期组织的形式,集团公司及院、基地先后共组织了7期《企业会计制度》培训班,培训人员超过1200名。培训中不仅培训《企业会计制度》,还对集团公司制定的一系列资产减值准备的核算管理办法、清产核资结果账务处理规则以及有关科目设置、科目衔接和账务调整的具体规定进行广泛宣讲、研讨和征求意见,使企业领导及会计人员对制度转换的过程、要求和具体操作都做到心中有数,并提前做好转换预案准备。
八、组织开展国库集中支付试点工作
按照财政部国库集中支付制度改革的精神和有关要求,集团公司组织开展了全面推行财政预算资金的国库单一账户管理和集中支付试点工作,制订下发了《中国航天科工集团公司财政国库管理制度改革实施方案》,除财政补亏以外全部财政性资金纳入集中支付改革范围,组织进行了有关集中支付的业务培训和工作试点。2004年全年通过财政直接支付和财政授权支付两种方式支付的资金接近全年财政预算资金的50%,初步实现了财政部提出的提高预算执行透明度、加强执行反馈和监控、提高资金使用效益、有力防范腐败发生的目标要求。
(中国航天科工集团公司财务部供稿 高娅玲执笔)
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