时间:2023-04-19 作者:
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摘要:
2004年,兵器装备集团公司财务审计工作继续坚持对所属单位实行分类管理的工作原则,依照规范管理,科学指导,加强监督,积极服务的工作方针,按照一年打好基础,两年提高水平,三年实现发展的工作步骤,深化改革,不断创新,全力推进“一个目标”、“二大工程”、“三个创新”、“四项重点”、“五个突破”的“12345”财务审计重点工作,各项工作进展顺利,并取得了明显成效。
一、积极落实集团公司战略发展目标
(一)贯彻战略发展目标,分解落实各项指标。一是及时调整了集团公司2004年度的预算目标,将预算目标具体落实到每一个企业、每一个产品,并于3月进行了及时批复与下达,确保了集团公司2004年度生产经营任务的贯彻落实。二是全面收集整理了各工业企业产品产业与财务资产方面的相关信息,经过系统、深入地加工分析后,于6月提出了集团公司与各工业企业2004年至2006年的主要生产经营发展目标,将集团公司第一个3年发展任务进行量化分解。三是及时跟踪企业发展情况,系统分析企业存在问题,深入开展企业检查督导,全面把握集团公司总体经济发展趋势,确保集团公司战略发展目标能够在实践中取得实效。
(二)深化经济运营分析与监控,确保年度...
2004年,兵器装备集团公司财务审计工作继续坚持对所属单位实行分类管理的工作原则,依照规范管理,科学指导,加强监督,积极服务的工作方针,按照一年打好基础,两年提高水平,三年实现发展的工作步骤,深化改革,不断创新,全力推进“一个目标”、“二大工程”、“三个创新”、“四项重点”、“五个突破”的“12345”财务审计重点工作,各项工作进展顺利,并取得了明显成效。
一、积极落实集团公司战略发展目标
(一)贯彻战略发展目标,分解落实各项指标。一是及时调整了集团公司2004年度的预算目标,将预算目标具体落实到每一个企业、每一个产品,并于3月进行了及时批复与下达,确保了集团公司2004年度生产经营任务的贯彻落实。二是全面收集整理了各工业企业产品产业与财务资产方面的相关信息,经过系统、深入地加工分析后,于6月提出了集团公司与各工业企业2004年至2006年的主要生产经营发展目标,将集团公司第一个3年发展任务进行量化分解。三是及时跟踪企业发展情况,系统分析企业存在问题,深入开展企业检查督导,全面把握集团公司总体经济发展趋势,确保集团公司战略发展目标能够在实践中取得实效。
(二)深化经济运营分析与监控,确保年度生产经营任务顺利完成。一是继续坚持全面、系统、深入地季度经济活动分析制度,全面分析季度经济运行态势,深入剖析企业存在的问题,系统提出解决建议,努力为集团公司经营决策提供服务。二是有目的、有步骤、有针对性地开展季度专题分析工作,切实把握经济运行中的关键问题。1~9月分别对成本费用支出情况、战略发展目标执行情况以及2004年度预算执行情况进行了专题分析,深入剖析了重点企业的重点问题,并及时对重点问题提出了有针对性的督导措施与建议。三是按照及时性、全面性、高效性原则,全面实施了月度经济活动分析制度。经过认真筹备之后,7月开始实施集团公司月度经济活动分析制度,及时分析集团公司月度主要经济运行情况,及时查找月度经济运行的主要问题与差距,并及时提出相关措施与建议,切实把握集团公司经济走势,保证总体经济运行健康、平稳、快速发展。
(三)继续改进与完善全面预算管理,不断提高预算管理水平。一是全面完成了2004年“三下”预算的批复及资料汇编工作,并将其作为监控企业生产经营的主要依据。不仅包含了主要财务指标,而且形成了一个包罗企业经济运营方方面面的完整的指标体系。二是全面开展了预算基础资料的收集、整理、分析与动态更新工作,全面引入行业数据与历史数据,为深入开展全面预算工作奠定了基础。三是及时完成了预算信息系统的升级与更新工作,在系统中增加了标准化产品代码与材料代码,可以对集团公司4000余种产品进行直接跟踪与管理,预算管理将更为有效、更富针对性。四是加强战略与预算的结合,坚持以战略目标为基础落实年度预算。按照集团公司战略发展目标要求,初步完成了2005年度预算指标的制定工作。由于坚持战略与预算的有效结合,使2005年的预算编制工作更富有实效,两者互相支持,互相促进。
(四)坚持科学管理与创新,建立并完善业绩评价与考核制度。一是坚持了以战略目标为先导、以预算目标为基准的业绩评价原则;二是坚持了目标评价与过程评价相结合的原则;三是坚持了集团公司总体发展目标与各成员单位局部发展目标、成员单位短期经营目标与长期经营目标协调统一的原则;四是坚持了强调综合协调发展与可持续发展原则;五是坚持了强调会计信息真实性、完整性与全面性原则;六是坚持了业绩评价与各成员单位经营者薪酬待遇紧密结合原则;七是坚持了强调预算目标的牵引性与严肃性原则,重视预算目标的基础性作用,实施对超预算目标轻奖、低预算目标重罚制度。
2004年该制度已在认真征求企业意见的基础上进行了反复讨论与修订,相关指标体系的测算工作已经全部完成,正待与经营者薪酬办法一并出台并付诸实施。
二、积极研究财务政策,强化成本价格管理
(一)认真研究并努力争取财政政策支持,积极落实相关财政资金。根据财政部有关政策,自2005年开始,保军企业的两费申报实行新的管理办法。财务与审计部在认真学习相关文件、积极研究消化政策后,及时组织相关企业认真开展了费用测算工作,确保集团公司保军企业能够用好用足政策,最大限度地争取财政资金支持。
(二)继续推进财政资金的支出结构改革,加大项目支持力度。为了确保财政资金的最大使用效益,继续加大财政资金的支出结构改革力度,提出了《2004年财政资金分配的若干意见》。另外,为配合集团公司资(股)金的管理,制定了《集团公司资(股)本金管理办法(试行)》,对集团公司资(股)本金的使用范围、审批程序、管理与监督责任和收益上缴做出了明确规定,特别强调了对企业项目推荐人和部门项目批准人实行终身问责制,为今后集团公司加强项目管理、提高项目收益奠定了良好基础。
(三)加强财务风险控制,强化成本价格管理,支持企业改革脱困,做好破产资金申领工作。2004年,认真完成了集团公司成立之后担保项目整理与汇总统计工作,及时清理了已到期的担保,同时严格控制与管理新上项目担保,最大限度地降低集团公司的担保风险。为保护集团公司有效资产,还积极采取了将优势股权办理抵押贷款等方法有效规避担保风险,保证资金安全。
为进一步加强成本管理与控制工作,制发了《关于进一步加强企业成本管理的意见》,指导企业按照市场经济规律,从采购、生产和销售等方面努力降低产品成本,严格控制管理费用和销售费用中的可控费用,不断提高企业经济效益。另外,还全面整理、汇总、分析了集团公司军品成本价格测算材料,开展了对集团公司弹药企业火炸药产品涨价对军品成本影响的调查,并及时向发改委和总装价格部门行文,提出军品调价的申请,为集团公司落实2005年度军品订货工作打下了良好基础。
根据财政部对破产企业财政补助资金审核要求,结合集团公司破产企业的具体情况,2004年专门制定了集团公司破产经费审查办法,并积极督促企业完善申报材料,主动协调企业补充材料事宜,帮助企业反映并主动协调财政部等相关部门,最大限度取得财政支持,为破产企业争取最大利益。
三、加强资产管理,开展清产核资
(一)彻底清查集团资产,帮助企业减轻包袱。这次清产核资时间长、范围广、任务重、难度大,相关部门及中介机构付出了艰苦努力。各类资产损失经过了企业认真的清理与自查,也经过了集团公司及各中介机构的仔细审核与严格把关。经过努力争取,国资委对集团公司本次清产核资的审核工作已全部结束。这次清产核资工作对各企业减轻包袱、轻装上阵有着非常重要的促进作用,同时也将为集团公司完成国有资产保值增值任务、实现年度经营考核目标奠定良好的基础。
(二)加强资产管理,强化资本运营,努力保证资产完整与实现资本增值。在资产管理方面,一是继续按照集团公司资产处置办法、对外投资管理办法以及资产评估、产权管理办法等相关规定,严格审查企业资产处置方案,认真把关,杜绝国有资产流失情况的发生。二是制发了《关于进一步加强土地资源管理工作的通知》,对各单位所属国有土地、房产的管理与处置提出了明确要求与严格规定。三是认真开展了三级以下子公司的清理整顿工作,下发了《关于进一步加强投资管理、减少企业层次、开展公司清理工作的通知》,并认真审查了各企业上报的三级子公司清理整顿方案。四是开展了2004年国有产权转让情况的检查工作,并对发现的问题进行了及时处理。
在资产重组与资本运营方面:一是全力指导长安公司实现了A股增发目标,为长安公司成功募集发展资金10.5亿元。二是针对重组后的天兴集团法人治理机构不完善,重大融资、投资、担保等事项缺乏有效约束,大股东在资金筹措及对外投资担保方面操控企业等问题,与通德集团进行了反复谈判与认真磋商,最终达成了一致意见,所有历史问题均已解决。三是积极推进208厂股份制改造工作,加快推进208厂改制与上市进程。2004年208厂发起人协议已经签定,审计、评估与国有股权设置工作已经完成,待集团公司批复公司治理结构后向国资委上报股权公司设立申请。四是积极开展“重建摩”股权重组与建设雅马哈、南方雅马哈资产重组的方案研究与制定工作,并积极协调华融资产管理公司实施建设华融股权的回购工作。
四、强化会计基础工作,加强现金流量管理
2004年按照新会计制度要求,认真组织制定了集团公司新的统一会计政策,并按照新制度要求对会计报表系统进行了全面修订与改进,对财务软件系统进行了重新设置,同时还积极督促成员单位抓紧开展执行新企业会计制度的准备工作,并对企业实施新会计制度的具体情况进行了实地调研。新的集团公司财务会计工作体系,一是改进了现行会计报告体系,进一步丰富、完善了会计报告内容,提高了会计报告质量。二是实施了对所属企业重点财务管理岗位持证上岗与定期培训制度,同时加大了各类信息的审查与监控力度,努力确保会计信息质量。三是加大了对重点经济指标和重点企业经营状况的研究和分析,强化了对重点企业、重点问题的跟踪管理。四是在2003年基础达标验收工作的基础上,继续巩固达标验收工作成果,对达标验收工作中的重点企业和问题企业进行抽查,进一步促进企业加强基础管理工作。
2004年继续以资金管理为主线,着力开展现金流量的管理工作。一是注意研究和分析各成员单位现金的流向和流量,结合企业产品销售收入和应收账款情况,揭示债务规模增大的原因和可能存在的经营风险。二是关注经营活动现金、投资活动现金与筹资活动现金的总体协调性,关注各单位投资扩张与短贷长投资倾向,积极防止各单位贷款盲目扩张,努力提高现金使用效益。
五、健全审计监督体系,强化内部审计功能
第一,认真组织,精心安排,全面完成2003年年报审计工作。在审计时间短、任务重、变化大的情况下,经过集团公司5个审计工作组和9家会计师事务所的共同努力,各项任务均按时间节点顺利完成。
第二,认真做好任期经济责任审计、项目竣工决算审计和专项审计工作。2004年,共安排任期审计项目20项,实际完成33项;基建技改项目竣工决算审计计划安排25项,所有项目均已按计划时间顺利完成;已完成了对167厂、295厂、5013厂3个单位的预算执行情况、现金流量、内部控制风险、投资项目效益等专项审计试点,并对338、548、3963户破产企业完成了破产审计检查。
第三,进一步健全审计制度,完善集团公司内审制度体系。2004年,根据国资委和集团公司的要求,对《中国兵器装备集团公司工商企业会计报表审计暂行办法》进行了修改和完善,对任期经济责任审计办法中有关综合评价的内容提出了规范性指导意见,规定了《中国兵器装备集团公司审计委员会工作条例》,起草并下发了《中国兵器装备集团公司会计信息失真行为处罚暂行办法》等相关制度规定。
六、加强财务人员管理,强化内部制度建设
按照管理与发展要求,集团公司决定在2004年实施总会计师委派制。2月,起草了《集团公司总会计师委派管理办法》,并认真协助人力资源部积极贯彻落实。5月,集团公司第一批共27名总会计师委派到位。7月,对被委派人员进行了系统培训,并认真组织了考试发证,实施持证上岗。按照委派办法规定,认真督促各企业上报企业经营者与总会计师联签细则,并组织专门力量进行了认真审核备案,同时积极促进后续总会计师的委派工作,协助人力资源部向西南地区委派第二批4名总会计师及时到岗。
5月,针对财会审计人员业务素质不高、整体水平偏低的现状,制定了《集团公司2004~2006年财务审计人才培养建设规划》,开始有步骤、分层次、全方位、分阶段地开展财会审计人员的培训教育与财会人才的培养工作。同时,认真组织完成了对集团公司财务管理体制、财务管理业务流程以及财务管理信息化课题研究工作。
2004年,进一步加强了内部制度建设,不断强化内部管理,努力提高工作效率。一是建立了严格的考勤制度,每天实行考勤打卡,建立考勤记录,并按月公布。二是进一步严格规范了总结计划制度,实施严格的周、月、季度与半年度总结与计划制度。三是建立了职工考核积分制度,对每个职工日常工作实施考核积分并按季进行公布,积分结果直接与年度考核挂钩。
(中国兵器装备集团公司财务审计部供稿 郭菲 张博执笔)
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