时间:2023-04-19 作者:
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摘要:
2004年,集团公司财务审计工作紧紧围绕确保完成经营目标这个中心,突出了清产核资、汽车产业结构调整、企业改革脱困三个重点,理顺了集团公司与所属企业的财务关系、投资对应关系以及国家预算资金使用管理和监督的关系,强化了资金、财务信息和内部审计监督三项管理,积极配合国家审计署做好经济责任审计工作,集团经济得到稳步发展。
一、积极采取措施,确保经营目标的实现
根据年初确定的经营目标,在对各企事业单位上年经营目标完成情况进行分析的基础上,按照集团公司企业负责人经营业绩考核办法,细化下达了各单位当年的各项考核指标。各企事业单位按照集团公司的要求,结合自身产品结构、经营方式及管理基础等特点,建立分级落实、分层考核的内部经营责任制,采取综合成本控制、资金预算管理、加大增收节支等措施,对经营目标的完成起到了较好的支撑作用。哈航集团抓住资源整合、车机融合的契机,重新确立实施成本工程在提高企业市场竞争力中的地位,强化成本管理的组织领导,从优化配套体系、降低制造成本、控制管理费用支出、引入六西格玛管理在成本控制中的应用等方面,系统地推进降成本工作,取得了较好效果。全年降低采购成本4亿余元,六西格玛...
2004年,集团公司财务审计工作紧紧围绕确保完成经营目标这个中心,突出了清产核资、汽车产业结构调整、企业改革脱困三个重点,理顺了集团公司与所属企业的财务关系、投资对应关系以及国家预算资金使用管理和监督的关系,强化了资金、财务信息和内部审计监督三项管理,积极配合国家审计署做好经济责任审计工作,集团经济得到稳步发展。
一、积极采取措施,确保经营目标的实现
根据年初确定的经营目标,在对各企事业单位上年经营目标完成情况进行分析的基础上,按照集团公司企业负责人经营业绩考核办法,细化下达了各单位当年的各项考核指标。各企事业单位按照集团公司的要求,结合自身产品结构、经营方式及管理基础等特点,建立分级落实、分层考核的内部经营责任制,采取综合成本控制、资金预算管理、加大增收节支等措施,对经营目标的完成起到了较好的支撑作用。哈航集团抓住资源整合、车机融合的契机,重新确立实施成本工程在提高企业市场竞争力中的地位,强化成本管理的组织领导,从优化配套体系、降低制造成本、控制管理费用支出、引入六西格玛管理在成本控制中的应用等方面,系统地推进降成本工作,取得了较好效果。全年降低采购成本4亿余元,六西格玛在成本控制中的应用项目达388项,增收节支6000余万元。洪都集团将成本控制与预算管理紧密结合,把成本控制指标纳入预算管理体系,采用目标成本零基预算管理与实施滚动预算管理相结合的方式,在过程控制上注重跟踪、分析、检查、考核,使成本控制落到实处。成发集团加大精简管理机构及冗员的力度,集团管理部门由17个调整为10个,人员由344人调整为242人,有效地降低了管理成本支出。集团公司还狠抓了民用飞机、支线飞机税收政策、军品价格调定、企业合并纳税及国家财政支持等措施的落实,较好地平抑了上年经营中的部分亏损因素。同时,采取有效措施,较好地保障了重点型号建设与军品装备订货的资金需求,促进和保障了集团公司全年经营目标的完成。
二、完成集团清产核资工作
根据国资委对国有企业清产核资工作的要求,结合集团公司成立初期财产清查所反映的情况及问题,按照有利于卸掉历史包袱、净化资产质量、夯实经营基础、促进持续发展的原则,制定了《集团公司清产核资工作方案》及《集团公司清产核资工作实施细则》,明确提出清产核资工作应处理好以下关系:账务清理与年度决算的关系;资产清查与加强管理、堵塞漏洞、整章建制的关系;申报核销损失与日后合理纳税的关系;清产核资与规范母子公司投资的关系;清产核资与实行《企业会计制度》的关系:清产核资与企业脱困、结构调整的关系。重点把握清产核资实施过程的检查、监督,依法规范地进行财产损失的认定。通过清产核资工作,初步摸清了各企事业单位的家底;对清理出的资产损失和历史包袱按规定进行了消化处理,有效地夯实了资产质量,较全面真实地反映了资产状况,为集团公司建立科学、公允的绩效考核体系奠定了基础;同时,通过对资产状况的分析和掌握,为集团公司在内部资源配置、有效控制企业经营风险、促进集团资本结构优化和壮大主业、精干主体战略的实施奠定了基础,为集团公司对各企事业单位进行有效分类管理与指导提供了依据。
三、推进集团公司财务信息化网络建设
在认真研究集团公司经济运行监控和财务管理现状的基础上,结合集团公司“兴航网”建设的进程和国家财政预算资金管理的要求,充分考虑所属单位会计电算化与地区网络建设的水平,制定了财务管理信息化网络建设的总体方案,明确了网络建设的近、中、远期目标。在对所属单位的现状、需求、市场主流财务软件等方面的充分调研以及软件功能测试、典型用户走访等的基础上,进行了软件的招标、定标;与软件公司共同制定了详细的实施方案,在全集团87户企事业单位组织了现场实施;面向所属单位会计人员及系统管理员举办了四期软件培训班,参训人员达200多人次。到年底,所属87户企事业单位基本完成了财务软件的升级、安装并投入使用;对12户重点保军企业及602、608两个研究所实现了远程账务查询。对所属32户工业企业、3个研究所的国拨资金往来实现了网上银行的实时监督。财会信息网络的初步开通,加强了集团与企业信息的实时联通,财务工作的效率有了进一步提高。
在推进财会信息化的同时,将网络建设与清产核资、会计制度转轨、国拨预算资金管理、会计信息质量提高四方面工作紧密结合,按照国资委全面实行《企业会计制度》的要求,制定并下发了《集团公司会计核算办法》,对所属单位会计政策及核算提出了明确要求,并对集团公司成员单位200余名会计人员进行了新制度培训,到年底,全部完成工业企业及所属公司新老会计制度的转换工作,完成了集团公司所属子公司及控股公司的会计制度统一,基本建立了规范的企业会计核算平台。
四、充分发挥财务工作在企业改革脱困中的作用
按照集团公司改革脱困会议部署,财务部门对如何为未来两年改革脱困提供财务支持进行了认真细致的研究,明确了“政策指导、组织落实、沟通协调、服务企业”的工作思路。同时根据2004年破产工作节点及目标,要求总部与各单位财务部门首先摸清破产企业家底,并提供详细的分析报告;仔细分析会计报表,确保支撑材料合规;认真学习,把握政策,仔细测算破产费用;准确测算财政补贴,保证下划协议签订;积极主动进行攻坚,千方百计保证进度;全力以赴进行跟踪,确保费用尽快到位;参与企业清算工作,脚踏实地解决问题;制定清算财会制度,确保清算顺利进行等工作。同时,集团财务部门在认真研究中央和地方相关政策异同的基础上,指导企业结合现状及历史问题,充分运用政策争取较为有利的财政补助经费,并统筹安排经费,确保企业破产工作的有序、平稳进行。2004年共核销累计亏损7.84亿元、总资产4.51亿元、总负债10.77亿元;精简剥离职工12946人。
五、配合国家审计署完成对集团公司的经济责任及财务收支审计工作
受中组部委托,国家审计署于2004年3月起对集团公司原总经理张彦仲进行了离任经济责任审计和2003年财务收支审计工作。为做好全面配合,集团成立了审计协调工作领导小组,组成了由财务、审计、纪检监察为主的工作班子,并在第五次财务工作会、部分企业经济运行情况汇报会、总会计师专题研讨会等会议上进行详细部署,统一集团公司上下对此次审计工作重要性的认识。在近1年的审计工作中,集团公司从审计前调查、现场审计、审计过程中的各节点、各环节的协调、审计后期交换意见等方面进行了全面、认真的配合,对审计过程中的重点单位、重点问题进行了全程跟踪,保障了审计工作的顺利进行。
此次审计是集团公司成立以来接受的第一次政府审计,审计前调查及重点审计涉及到的单位数量,占集团公司所属单位总数的90%;审计资产总量占集团公司资产总额的76%;审计的范围涉及集团公司5年的经营状况,个别单位、个别问题延伸到以前若干年度。审计的内容涉及企业投资决策、资产保值增值、盈亏真实性、重大违纪违规事项等方面;审计的深度、广度及严格依法审计的力度都是空前的。从审计报告的结果看,对集团公司成立以来的经营管理及国有资产保值增值情况给予了肯定,同时也反映出集团发展过程中的一些问题。这些问题主要表现在:集团公司不良资产数额较大;历史累积的经营亏损对未来经营的压力较大;部分企业存在资产负债损益不实;一些单位财务管理基础薄弱、投资决策失误、管理不善造成国有资产损失;企业内部控制制度尚不健全;个别单位领导干部存在行贿、挪用公款、私设小金库等违规违纪问题。造成上述问题的主要原因:集团公司与所属企业内部控制和监督机制不健全;个别单位领导干部法律意识淡薄等。审计组就集团公司下一步的发展和规范管理、强化监督提出了九项审计建议。
2004年,在全力配合审计署工作的同时,集团公司还组织实施完成了2003年企业负责人经营业绩考核指标审计、2003年成本费用考核指标审计、企业负责人离任经济责任审计、固定资产投资项目竣工决算审计共97项。
六、进一步加强总部财务主管部门的建设
为了全面完成工作目标,正确履行岗位职责,财审部抓住集团公司开展“三感”教育活动的有利时机,对全体职工进行形势任务教育,使员工认清集团公司面临的严峻形势和肩负的加快。我国航空工业发展、保证国防武器装备需求的光荣政治使命与艰巨任务,认清财务管理工作现状不适应集团公司战略发展需求的状况,从而在思想上增强危机感、紧迫感和责任感。在认真分析、查找存在问题和差距的基础上,提出以当好集团经济运行的参谋,挑好国有资产保值增值和总部正常运转的两副担子;做好高新工程、企业脱困、结构调整三大工作的配角;改善面向企业、面向国家有关职能部门、面向总部各部门、面向总部员工的四项服务;提高政治素质、政策水平、风险防范、综合业务、公文处理五方面的水平;搭建投资管理、预算管理、成本管理、资金管理、信息管理、风险管理六大财务管理平台为集团公司财务管理体系建设的总体目标,从制度建设、业务建设、作风建设、队伍建设四个方面系统地制定了部门建设规划。并按照一专多能的要求进行了部分岗位的人员轮换工作,以期在部门内形成竞争、协作、团结、向上的工作氛围。要求财务人员坚持“诚信为本、廉洁自律、依法理财、以德治业”的职业道德观念,继续发扬“内求团结,外求形象”的团队精神,从“廉、诚、精、勤”四个方面培养和造成一支高素质的财会队伍,以满足集团公司战略发展的需要。
(中国航空工业第二集团公司财务审计部供稿 诸娟执笔)
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