2004年,烟草行业各级财务审计部门以行业审计为契机,抓好各项会计基础工作,财会队伍素质继续提高,认真履行职责,加强国有资产管理,适应形势变化,积极参与行业改革,为提高行业整体经济效益、保持行业的持续稳定健康发展作出了贡献。
一、配合行业审计做好工作
2004年审计署对烟草行业进行了财务收支审计。国家烟草专卖局(以下简称国家局)认真做好审前准备工作,先后在财务审计工作会、整顿汇报会、局长经理座谈会、销售网建座谈会、财务审计工作座谈会等会议上进行了动员部署。全行业各级财务审计部门本着对行业负责、对各级法人代表负责的态度,根据审计署的审前调查方案和国家局下发的自查自纠要点,在对财经秩序专项整顿中所发现问题开展整改工作的基础上,对最近几年社会审计、政府审计、内部检查中发现的问题逐一排队,开展了全面的自查自纠工作。各级、各单位消除侥幸心理,在审计工作组进驻单位之前对自查出的问题进行比较全面、彻底的整改。为了保证企业自查自纠工作的质量,省局(公司)、工业公司还聘请会计师事务所对所属工商企业进行专项审计,帮助企业进行整改。为了配合各审计组的工作,省级公司、工商企业都成立了由法人代表担任组长的迎接行业审计领导小组。国家局领导和各省级公司主要领导多次到审计署及特派办汇报行业情况,及时沟通,掌握审计动态。在审计过程中,各级财务审计部门做好协调配合工作,并针对行业审计中出现的新情况、新问题,及时汇报沟通,及时纠正。
二、适应形势变化,参与行业改革
2004年是烟草行业组织结构调整力度最大的一年。截至年底,具有独立法人资格的工业企业还有57家,累计已取消县级公司法人资格1093家。企业资产规模的扩大,管理幅度的加大,业务流程的再造,市场环境和工商企业市场主体的确立,对行业财务审计工作提出了新的要求。各级财务审计部门在确保行业审计工作顺利进行的情况下,加强调查研究,调整工作思路,积极探索财务管理新模式。商业企业的财务部门对分公司实行集中核算,制定了加强县级营销中心财务管理的制度办法;工业企业的财务部门按照资产、品牌、采购、销售四统一的原则,实施资源整合和流程再造,统一总厂和分厂的会计核算,实施跨区域的财务管理。为了落实烟叶可持续发展的战略方针,烟叶主产区的企业财务部门,从规范入手,以烟叶产前投入、厂办基地建设、消化历史包袱为重点,制定有关烟叶生产经营过程中的若干规章制度,促进了烟叶的稳定发展。
三、履行职责,加强国有资产监管
国家局领导在天津会议上明确要求,要把国有资产监管作为财务审计工作的重要职责。在行业产权关系尚未理顺的情况下,如何加强国有资产监管是个新课题,也是难点。各省级公司财务审计部门认真履行职责,积极探索国有资产监管的方式、方法。一是推行预算管理,实行预算审批。2004年,省级公司都成立了预算管理委员会,制定了预算管理办法,对工商企业预算申报、审批调整和检查监督作出了详细规定,加强对工商企业预算执行的控制力。工商企业通过编制经营预算和专项预算,生产经营活动过程中的控制作用逐步提高,预算管理实现从无到有、从少到多、从粗到细的转变。二是利用省级资金管理平台,加强资金监管。各省对资金管理中心的认识不断提高,逐步推进资金管理中心建设。截至年底,近20个省成立了资金管理(结算)中心,已经成立地市级资金管理(结算)中心的省正积极推动地市级中心向省级中心转型。为了减少资金损失,全行业对期货、股票、债券、基金以及委托理财等短期投资业务进行专项清理,暂停企业开展上述业务;为了从源头上抓好资金监控,全行业集中开展了银行账户审批工作,使多头开户现象得到了有效遏制。三是依法依规,抓好日常清产核资。做好2004年度清产核资工作,审核上报49户企业2003年的清产核资损失和贵阳烟厂2000年的清产核资损失共20.7亿元,并得到了国资委的批复。四是认真做好产权变更工作,加强资产监管。重点做好组织结构调整过程中产权监管工作,共办理工商企业资产划转项目64个,涉及25个省近500个企业,划转资产396亿元。同时,对1012户企业的资产产权重新进行了登记,确保了国有产权的明晰完整。五是健全组织机构,加大内审监督力度。在国家局领导的高度重视下,按照国家局的有关规定,各省局(公司)都建立了独立的审计机构,配备了合格的审计人员。烟厂、分公司的独立审计机构和人员配备工作也取得较大进展,使审计工作从组织上得到了保障。2004年,在财经秩序整顿和配合行业审计任务重的情况下,各级审计部门合理调配审计力量,积极开展经济责任审计和专项审计,全年共完成审计项目22990个,提出建议和意见3944条。通过以财务收支审计为基础,以经济责任审计为重点,专项审计全面发展的审计体系建设,对于界定领导干部的经济责任,降低成本费用,规范企业管理发挥了重要作用。
四、抓好基础工作,提高会计信息质量
各级财务部门不仅按照会计基础规范的要求和国家局的部署,统一会计凭证、账簿、报表样式和规格,规范凭证填制、粘贴,完善账簿打印、装订和档案管理,建立健全会计基础规范,使会计基础工作取得了新的进步。围绕提高财务管理工作效率,各级财务部门抓好财务软件的改进升级,全面推进会计信息化建设,为实现资金流和商流物流的无缝对接而努力。2004年,国家局为了提高会计信息质量,不断提高工业量本利报表的准确度,开发了商业量本利报表,充分发挥量本利报表在企业管理中的作用,使其成为国家局、省级公司决策和工商企业加强成本费用控制的重要依据。2004年,工业量本利报表软件系统获得国家局科技进步二等奖。全行业决算报表已连续4年受到财政部的通报表扬。为了不断拓展财务审计人员的知识面、提高业务能力和职业道德水平,开展了各种培训工作。2004年,国家局共举办培训班14期,培训财务审计人员1600余人。
(国家烟草专卖局财务审计司供稿 严剑秋执笔)