2003年,中国核工业集团公司以“军民结合、发展核电、调整结构、突出效益、强化经营、科技兴核”战略方针为指导,加大在核电、核燃料、核相关技术三大主营领域内的资金投入,加快核电立项的步伐、促进核燃料技术改造、力争核相关技术创造新的经济增长点。2003年财务会计工作在公司整体战略的指引下取得了较快发展。
一、加快财会部门学习型组织的建立
学习型组织机构运行模式。在现存的五级管理级次基础上,在重大事项上采用两级运行模式,即以部门主任为重大事件决策人的决策团队、以各相关处室为操作团队。
学习型的运行机制建设。①制定业绩考核办法,订立考核标杆。②制定奖惩办法,形成激励机制。③开展多种形式的活动,促进公司文化建设。④引进社会中介机构和咨询专家作为信息来源之一。
学习型业务建设。①以财会产品为契机争取集团公司各级领导对财务的理解和支持,形成大家知道财会部门在做什么、需要怎样支持的局面。②建立开放性的中核集团财会信息网站,促进业务交流。③开展以推行全面预算和资金集中管理为突破的全集团学习型活动,使所有人员了解业务的操作过程和优缺点。④以内部信息共享为目的的会议报告制度和重大业务研讨制度。
从结果看,财会部门学习型组织建设是成功的,体现在:①业务建设取得突破,在以经济效益为中心的大环境下,财会部成为集团经济效益的体现部门。②组织文化日益成熟,部门和部门人员身心健康,形成了讲学习、讲大局、讲纪律、比业绩、比创新、反对自由主义的“三讲两比一反对”的部门文化。③群策群力的决策更加科学。
二、形成以预算管理为龙头、重大财务事项监管为保障、以财会信息报告为总结的工作流程
为实现2003年确立的预算目标,总部加强了对重大财务事项的监管,在制定并下发《中国核工业集团公司投资管理办法》、《中国核工业集团公司融资管理办法》、《中国核工业集团公司担保管理办法》和《中国核工业集团公司重大财务事项报告制度》等管理办法的前题下,加强对集团成员单位的执行情况检查,对违规的财务行为进行纠正,为实现集团化运作目标和2003年预算目标起到积极的作用。
在日常监管的基础上,按季度进行预算执行情况的会计信息报告,并分析利润增减原因及应采取的对策;年度末对预算执行情况进行评价和总结,并为次年预算编制打下基础。
经过几年来的磨合,“预算一监管执行—会计报告”三点一面的工作流程初步形成,工作流程的确定进一步清晰了财会管理模式和处室职责。
三、促进年度决算工作的深化
年度决算工作采用合并会计报表。由于基础工作和历史原因,中核集团的年度决算一直采用合并加汇总的方法。为增强集团化信息的准确性,为决策提供更有力的支持,2003年度决算采用合并会计报表的方法,剔除了相关重复因素。
总部“三账合一”工作。针对决算要求数据信息全面完整的情况,为实现计算机账务系统自动提取决算数据,在原来总部按工业企业会计制度、事业单位会计制度、基建单位会计制度分别设立的生产账套、事业账套、基建账套基础上,合并为以总部为会计主体的一套账套。
网站建设。为规范2003年度的决算编制,防止出现填报口径不一的问题和减少多次答疑的工作量,财会部建立了中核集团财会信息网,主要功能有信息发布、在线答疑等。
初步形成集团总部、中介机构、成员单位相互监督的体系。在集团统一委托会计中介机构试点审计基础上,2003年在企业范围内全面推行集团公司统一委托、统一出资的决算审计工作,进一步夯实了会计信息的准确性,同时相互会计信息独立、相互会计监督管理模式逐步形成。
加强对企事业单位的决算审查工作。在年度决算会审时,成立专门审查小组并指定决算审查负责人,同时确定审查指标,采用打分法评比决算优秀单位。通过打分和评比,使各单位进一步明确了决算的详细要求,对决算的重视程度更高。
四、积极开展业务创新
除建立中核集团财会信息网外,为方便总部各部门查询预算执行信息,财会部在总部内局域网上设立了财会信息网,每日更新各部门预算执行信息。预算执行信息从账务信息中自动取数,这对会计核算的准确性提出了更高要求,会计核算在各方的监督下得到进一步完善。
在年度清产核资中推行督导组督导制度和中介机构例会制度。在清产核资的组织管理方面,清产核资领导小组下设督导组,由富有经验的离退休财会专家组成,主要职责是对成员单位清产核资工作进行督促和指导;另一方面由于在全集团范围清产核资,对中介机构与成员单位的组织和协调工作量较大,为此每周召开中介机构的审计例会,听取中介机构的审计情况和重大损失的认定情况,这两项工作为保证清产核资有序进行起到了重要作用。
五、加强成本管理和增收节支
开展矿冶铀产品成本测算工作。在国家整体对矿冶主辅分离和关闭资源枯竭的铀矿政策下,中核集团从事铀矿开采的队伍进一步精炼,资产进一步优化,为此国家定价收购的铀产品成本是从事矿冶铀开采单位改变亏损状况和盈利能力的关键。2003年财会部对矿冶铀产品成本进行了测算,较为详细地测算出矿冶铀产品成本状况。
开展多种形式的增收节支工作。①充分利用暂时闲置的货币资金进行证券性投资运作;②确定总部对成员单位的资本回报率,收取投资收益;③在规范往来对账和核算的基础上将总部历史债权转作委托贷款,收取投资回报;④根据预算要求压缩支出,如总部机票集中购买节约支出6万元/年,集中购买出差保险节约支出4万元/年。
(中国核工业集团公司财会部供稿 勾学舜执笔)