摘要:
中国注册会计师协会(以下简称中注协)自2002年以来,在分析行业现状的基础上,明确提出了以诚信建设为主线的工作思路,制定了行业诚信建设纲要,在提高行业执业质量、提升独立性等方面开展了一系列工作。要把行业的诚信建设不断推向深入,需要有一个有效的组织基础和体制保障。这就要求尽快建立和完善行业的自律管理体制,使行业的自律管理方式和水平能够适应市场经济发展的需要、适应行业建设和发展的需要。
2003年,中注协按照中介行业“法律规范、政府监督、行业自律”的发展和管理要求,经过反复征求业内外意见,发布了《关于加强行业自律管理体制建设的指导意见》(以下简称《指导意见》),就其核心要素提出了要求和建设方向:
一是发展和完善以会员为中心的完整的行业自律管理和服务职能。各级协会需要在努力提高现有自律管理水平的基础上,进一步完善自律管理职能,不断拓展自律管理的新领域和新内容。
二是建立和完善行业自律管理的决策组织体系。注册会计师是知识密集型社会中介行业,它的一个重要职责,就是通过审计、鉴证服务,对经济信息的真实性提供可靠的保证。因此,注册会计师行业的诚信水平、自律水平,对于维护市场秩序,维护投...
中国注册会计师协会(以下简称中注协)自2002年以来,在分析行业现状的基础上,明确提出了以诚信建设为主线的工作思路,制定了行业诚信建设纲要,在提高行业执业质量、提升独立性等方面开展了一系列工作。要把行业的诚信建设不断推向深入,需要有一个有效的组织基础和体制保障。这就要求尽快建立和完善行业的自律管理体制,使行业的自律管理方式和水平能够适应市场经济发展的需要、适应行业建设和发展的需要。
2003年,中注协按照中介行业“法律规范、政府监督、行业自律”的发展和管理要求,经过反复征求业内外意见,发布了《关于加强行业自律管理体制建设的指导意见》(以下简称《指导意见》),就其核心要素提出了要求和建设方向:
一是发展和完善以会员为中心的完整的行业自律管理和服务职能。各级协会需要在努力提高现有自律管理水平的基础上,进一步完善自律管理职能,不断拓展自律管理的新领域和新内容。
二是建立和完善行业自律管理的决策组织体系。注册会计师是知识密集型社会中介行业,它的一个重要职责,就是通过审计、鉴证服务,对经济信息的真实性提供可靠的保证。因此,注册会计师行业的诚信水平、自律水平,对于维护市场秩序,维护投资者、债权人以及社会公众的利益,具有非常重要的作用,也关系行业的生存与发展。行业协会要在借鉴国际经验的基础上,结合行业发展的实际情况,研究和探索行业自律化运行机制,建立和完善会员代表大会、理事会和专门委员会为主体的治理结构及其工作制度和规则,使协会工作能够充分体现行业发展要求和行业整体意愿,增强协会自我管理的功能,为行业的健康发展提供组织保障。
三是加强协会秘书处的建设。改进工作作风,强化服务意识,提高秘书处工作水平和质量,提高协会的执行能力和效果。
“发展和完善以会员为中心的完整的行业自律管理和服务职能”,解决的是自律管理管什么、自律管理的内涵、怎样拓展自律管理功能的问题;“建立和完善行业自律管理的决策组织体系”,解决的是自律管理由谁来管的问题,即如何通过会员代表大会、理事会、常务理事会等由会员组成的自律组织机构实现行业的自我管理;“加强协会秘书处的建设”,解决的是自律管理工作开展的途径问题,使秘书处成为会员实现行业自律管理的一个必要通道和平台。《指导意见》的出台,对于加强行业自律管理体制建设、提高行业的民主管理水平、完善自律机制和自律惩戒手段,以及提高行业整体的自律水平、诚信意识和职业道德,具有十分重要的意义。
按照《指导意见》的精神,各级协会积极推进行业自律管理体制的健全与完善。
为建立完善协会的自律决策组织,中注协激活了常务理事会工作机制,并根据行业自我管理的需要,制定了中注协惩戒委员会、申诉委员会、维权委员会和审计准则委员会等专门委员会的工作规则。
为全面推进全国各地注协的自律体制建设,中注协先后两次召开全国性专题会议,探讨自律体制建设的具体实施步骤,分析研究遇到的困难和问题,广泛交流各地自律体制建设的成功经验和做法,为全面推进行业自律管理体制建设积累经验。各地注协也高度重视行业自律体制建设工作,进行了积极的探索和实践,河北、内蒙古、山东、江西、安徽等十余个省级协会结合换届,完善了会员代表大会、理事会的运行机制。在专门委员会的建设方面,各地注协进行了有益的尝试。比如,北京注协成立了惩戒和权益保障委员会、后续教育专家委员会、专业指导委员会、财务会计基础工作规范指导委员会;深圳注协成立了注册委员会、调查委员会、惩戒委员会、专业技术委员会、行政财务委员会、职业道德委员会、执业责任鉴定委员会、注册会计师权益保障委员会,以及中小规模事务所委员会;江西注协成立了专业技术委员会、惩戒委员会;浙江注协成立了注册委员会、惩戒委员会;陕西注协成立了行业调查委员会、惩戒委员会、复议委员会;海南注协成立了调查委员会、惩戒委员会;重庆注协正在组建调查委员会、惩戒委员会和专业技术委员会等。注册会计师行业的自律管理体制正逐步走向完善。
(中国注册会计师协会供稿 蔡晓峰执笔)