2001年,贵州省注册会计师协会在巩固事务所脱钩改制和合并成果的基础上,充分发挥注协“服务、监督、管理、协调”的职能作用,全面推进注册会计师事业和资产评估事业的发展,为贵州经济建设和实施西部大开发战略作出了应有的贡献。
一、两行业稳步发展
为适应社会主义市场经济发展的需要,省注协本着保证会计师事务所和资产评估机构执业质量及规模的原则,批准成立具备条件的会计师事务所和资产评估机构,对不具备条件的予以注销。同时,积极支持省内事务所与外省事务所联合,上规模、上档次,并批准在贵州设立分所。到2001年底,全省共有会计师事务所43家,其中有限责任事务所34家(含4家分所),合伙制9家,执业注册会计师477人,非执业会员548人。资产评估机构50家,其中有限责任41家,合伙制9家,专营15家,兼营35家,执业资产评估师218人,非执业会员17人。全年业务收入共6388.39万元,其中会计师事务所收入5840.72万元,资产评估机构收入547.67万元。
二、加强业务监管
2001年初,省注协印发了《贵州省注册会计师协会2001年度业务监管工作计划》,对加强业务监管工作的宣传,抽查事务所比例,及时办理有关部门移交问题的查处,做好人民群众来信来访,投诉举报处理等工作进行了安排。
(一)处理移交、举报投诉案件。2001年,省注协共收到中注协移送办理年报审计执业问题1件,本省投诉事务所验资问题3件,事务所注册资金不实2件,执业质量问题1件,资产评估2件。经查证核实,对1件移送案中执业存在问题的会计师事务所,在全省注册会计师行业内进行通报批评,对签字注册会计师给予警告处分,对投诉举报的4件按程序作出了限期整改等处理,余下的4件正在调查核实。
(二)积极支持《会计法》执法检查。2001年8~9月份,贵州省财政厅进行全省《会计法》执法重点抽查工作,省注协从有关事务所选调了11名注册会计师参加检查。在检查过程中,抽查了7户国有企业和1户上市公司2000年度会计报表审计的执业质量情况,对有问题的,省财政厅给予了相应的处理。
(三)开展2001年度业务检查。为落实业务监管计划,省注协于10月26日下发了《关于开展2001年度会计师事务所、资产评估机构业务检查的通知》,并从有关事务所、资产评估机构抽调业务骨干与省注协工作人员组成4个检查组,对12家会计师事务所、10家资产评估机构及相应的117名注册会计师、83名资产评估师的执业质量进行了检查,会计师事务所和资产评估机构的检查面分别为27.9%和20%,注册会计师、评估师的检查面分别为24.52%和38%。被查的12家会计师事务所1~10月份共出具报告2164份(验资报告1231份,审计报告933份),其中抽查了264份(验资160份,审计104份),占业务报告的12.20%;被查10家资产评估机构共出具评估报告461份,抽查87份,占业务报告的18.87%。经抽查发现,各类报告都不同程序地存在着不规范的问题。普遍存在的主要问题是,有的无业务约定书,或签章不全,无总体计划及程序计划,收集的证据不足以支持结论,工作底稿不完整、不规范,无三级复核,对存在的问题披露力度不够,有的违规操作,有的事务所注册会计师分散执业,不利于监管和保证执业质量,有个别注册会计师有跨所执业行为等。省注协对存在问题多、违规执业的3个会计师事务所和1个资产评估机构分别进行了通报或限期整改处理。
三、组织考试
(一)注册会计师全国统一考试。全省报考共6995人,其中:全科740人,单科6255人,实考人数3362人,参考率48.06%。在单科报考人员中,会计5038人,审计1970人,财务成本管理3330人,经济法4079人,税法3600人。考试结果,单科合格共334人,其中会计77人,合格率3.95%,审计53人,合格率7.14%,财务成本管理57人,合格率5.06%,经济法66人,合格率4.24%,税法81人,合格率5.02%,本年滚动全科合格37人。
(二)证券、期货相关业务执业资格考试。2001年106人报考,其中:报考人员的事务所比上年增加3家,报考人数增加30人,增长39.47%。
(三)注册资产评估师资格考试。2001年报名共846人,实际参加考试447人,参考率为52.84%。考试结果,全科合格27人,其中:一次全科合格4人,连续两年达5科合格的23人,单科合格264人,其中:资产评估42人,建筑工程评估基础100人,机电设备评估基础15人,经济法72人,财务会计学35人。
四、后续教育培训
2001年,省注协共举办了4期培训班,培训注册会计师、评估师487人,其中:主任会计师、资产评估机构所长培训班1期,参加培训97人,注册资产评估师培训班1期,培训106人,注册会计师培训班2期,培训284人。此外,还派出65名注册会计师、6名资产评估师参加中注协举办的专业知识培训班。后续教育培训均采用全脱产集中的形式进行,培训内容为财政部、中注协新发布的企业会计制度、具体准则,有关法律、法规等,培训结束时,均进行书面闭卷考试。7月份举办的主任会计师、评估机构所长培训班,由中注协聘请了财政部会计司陈毓圭等6位专家到贵州省免费授课,其他培训班的授课老师,大多是经中注协培训的,讲课效果较好,受到注册会计师、注册资产评估师的好评。
五、其他工作
(一)办好《贵州注协通讯》。全年编印《贵州注协通讯》12期,57万多字,共印发13200份。
(二)建设网络。3月份贵州省注协建立了内部局域网,并通过帧中继专线与中注协和全国有关协会实现了广域联接,从而能及时了解相关信息和情况,提高了工作效率。下步拟建立全省行业网站平台,为注册会计师行业和资产评估行业提供全面服务,并以信息化管理手段,对全行业进行规范管理。
(三)友好往来。2001年,四川、湖南、安徽、辽宁、江苏、重庆、广西、新疆注册会计师协会同行,来贵州省考察,通过交流注协的工作情况和经验,加强了与其他省市区注协的联系与合作。
(贵州省注册会计师协会供稿 王满元执笔)