时间:2020-08-15 作者:
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摘要:
2001年,山西省注册会计师协会继续惩治弄虚作假行为;加大推进执业机构规模化发展的力度,全面提升执业机构的竞争力,扎扎实实地开展了一系列工作。
一、明确发展思路 修订行业制度
2001年4月7日,举行了山西省注册会计师协会常务理事(扩大)会议。会议形成了以“改革、调整、规范、提高”为方针的发展思路,并结合行业发展的实际,讨论修改了《山西省注册会计师事业发展“十五”计划和2010年规划》、《人事代理办法》、《惩戒委员会工作章程》、《投诉、举报受理办法》、《业务报备管理办法》、《注册会计师管理办法》等一系列规章制度,旨在进一步强化行业管理,规范工作程序,提高会计师事务所和注册会计师的执业质量,为全省注册会计师事业的健康发展提供有效保障。
二、行业财务工作
2001年2月12日、召开了山西省会计师事务所2000年度财务工作会,全省共有210家事务所代表参加会议,会议总结表彰了上年度财务会计工作先进集体,安排布置了2000年度会计决算与2001年度财会工作主要任务。2月20日至3月3日,对全省会计师事务所2000年度会计决算报表以及上报软盘集中会审,2000年,全省会计师事务所业务收入共计1.07亿元。同时,收缴会计师...
2001年,山西省注册会计师协会继续惩治弄虚作假行为;加大推进执业机构规模化发展的力度,全面提升执业机构的竞争力,扎扎实实地开展了一系列工作。
一、明确发展思路 修订行业制度
2001年4月7日,举行了山西省注册会计师协会常务理事(扩大)会议。会议形成了以“改革、调整、规范、提高”为方针的发展思路,并结合行业发展的实际,讨论修改了《山西省注册会计师事业发展“十五”计划和2010年规划》、《人事代理办法》、《惩戒委员会工作章程》、《投诉、举报受理办法》、《业务报备管理办法》、《注册会计师管理办法》等一系列规章制度,旨在进一步强化行业管理,规范工作程序,提高会计师事务所和注册会计师的执业质量,为全省注册会计师事业的健康发展提供有效保障。
二、行业财务工作
2001年2月12日、召开了山西省会计师事务所2000年度财务工作会,全省共有210家事务所代表参加会议,会议总结表彰了上年度财务会计工作先进集体,安排布置了2000年度会计决算与2001年度财会工作主要任务。2月20日至3月3日,对全省会计师事务所2000年度会计决算报表以及上报软盘集中会审,2000年,全省会计师事务所业务收入共计1.07亿元。同时,收缴会计师事务所会费与注册会计师个人会费,并及时完整地向中国注册会计师协会上报山西省会计师事务所2000年度会计决算报表及汇总分析资料、软盘,在全国决算会议上被评为二等奖。
三、积极推进行业监管工作的开展
(一)加强监管制度建设,完善监管体系。
2001年山西注协从规范会计市场秩序,治理行业造假行为,提高执业质量,树立行业信誉,维护公众利益的角度出发,建立和完善了一系列日常监管制度。一是根据有关注册会计师行业的法律、法规的规定,制定了《山西省注册会计师协会惩戒委员会章程》和《山西省注册会计师协会投诉、举报受理暂行办法》、《山西省会计师事务所业务报备制度》等工作制度。二是修订了《事务所业务检查工作手册》,规范监管工作程序、检查程序、检查工作底稿以及法律文书格式等,为建立注册会计师行业监管体系奠定基础。三是在工作方法上,强调专业辅导制度与业务检查制度相结合,寓指导于监管之中,融服务于监管之中。依据业务报备方法,制定了业务台账登记制度,并对接到的23家投诉举报情况按规定进行了分类,除4家列为不予受理、3家未做调查外,其余16家均经过调查、询问、查询、核实后进行了处理,情节严重的提交惩戒委员会进行审议,并且以此作为事务所和CPA资格认定,年检等方面的重要参考依据。
(二)加强监管机构和监管队伍建设。
2001年,山西省注册会计师协会充实了具有专业理论知识和实践经验的监管工作人员两名,加强了监管力量。同时从全省注册会计师队伍中选拔了一批业务素质较高,有实践经验的注册会计师组成一支相对稳定、高效机动、训练有素的兼职检查员队伍,保质、保量、按期完成了日常监管工作任务。此外,采取多种方式对监管人员进行了培训,如举办各种培训班或经验交流研讨会,参加中注协、国家会计学院的各种审计、验资培训班,或到省外培训、学习、使监管人员从多个角度学习和研究监管工作面临的问题和对策,切实保证和提高了监管人员自身的专业理论水准和分析问题、解决问题的工作能力。在机构建设方面,筹建了“山西省注册会计师协会惩戒委员会”,旨在通过惩戒委员会对违规事务所和注册会计师提出客观、公正、公平的处罚建议,体现依法行政、依法办事的精神,增强行业执法的严肃性。
(三)完成2001年度业务检查工作。
2001年8~9月,山西省注册会计师协会组成了5个检查工作组,对经研究确定的28家会计师事务所实施重点检查。各检查组成员按照各自分工对事务所进行了办所条件、业务质量、职业道德、内部质量控制和内部管理制度等五个方面的检查。在检查过程和分析、核实证据的过程中,针对违规违法事实,检查组逐个与签字注册会计师及事务所负责人交换意见,并按独立审计准则和行业管理规定要求告知相关人员应当如何改进。
2001年8月29日,召开了山西省注册会计师协会惩戒委员会第一次全体会议,省财政部门、省注册会计师协会以及山西省会计师事务所的有关代表共30人参加了会议。会议对违规事实确凿的4家会计师事务所和3名注册会计师的行为作出了公正、客观的处罚建议,并下发了《行政处罚决定书》。
2001年度的业务检查结束后,11月26日,山西注协召开了惩戒委员会第二次会议,经过全体委员审议,28家被检查事务所中,对1家事务所予以撤销的行政处罚、对3家事务所予以暂停执业的行政处罚、对8家事务所予以警告的行政处罚;对4名注册会计师予以暂停执业的行政处罚、对6名注册会计师予以警告的行政处罚。
四、加强和完善对会员的注册管理
(一)审核批准事务所申报变更名称和主任会计师24家。审核事务所申报全科合格人员转注册会计师材料276人,上报中注协,中注协核准批复271人准予转为注册会计师。审核事务所申报非执业会员转注册会计师材料115人,上报中注协,中注协核准批复115人准予转为注册会计师。审核考试全科合格人员中,转非执业会员材料34人上报中注协,中注协已核准批复34人准予转为非执业会员。审核注册会计师转所人员材料140余人,其中有8人转入外省。制发了《山西省注册会计师管理办法》。该办法从注册会计师注册审批;注册会计师转所;注册会计师证书管理;非执业会员管理等方面都制定了详细的管理程序。
(二)对全省2000年度事务所、注册会计师和执业资格进行了年检。2000年度全省应参加年检的会计师事务所226家,实际参加年检的事务所217家,年检通过197家,年检暂缓通过的事务所20家,未参加年检的事务所9家,上述29家事务所进行了限期整改。2000年度全省应参加年检的注册会计师2105人,实际参加年检2042人,年检通过1887人,未参加年检的注册会计师63人,因超龄未通过年检82人,年检暂缓通过事务所的注册会计师66人,兼职转非执业会员的注册会计师7人。具备证券期货相关业务资格的3家,具备《会计师事务所从事金融相关审计业务暂行办法》第4条规定的事务所5家,具备《会计师事务所从事金融相关审计业务暂行办法》第5条规定的事务所3家,具备国有大中型企业年度会计报表审计资格管理暂行办法的事务所30家,其中有26家事务所年检通过,有4家年检不合格,不予通过。具备国有大中型企业年度会计报表审计资格管理暂行办法的事务所40家,其中21家年检通过,有19家年检不合格,不予通过。对不具备国有大中型企业年度会计报表审计资格管理暂行办法的23家事务所暂停执业三个月,并下发了暂停执业资格文件。另外,针对在年检中要求限期整改的会计师事务所和注册会计师在规定期限向上报的整改材料进行了审核,对合格的会计师事务所和94名注册会计师进行了第二次通告。对达不到法定办所条件和要求终止的会计师事务所予以下文撤销和批复终止,共下文撤销6家会计师事务所和批复终止5家会计师事务所。
(三)根据中注协的安排部署派专人对全省自脱钩改制以来设立分所和合并的7家会计师事务所进行了检查,并写出检查报告上报中注协。
(四)依据有关规定,对申报具备国有大中型企业年度会计报表审计资格的会计师事务所和在年检中要求暂停执业资格限期达到条件的会计师事务所的材料进行了严格审核,批准了73家符合规定具备国有大中型企业年度会计报表审计资格。
(五)制订印发了对全省非执业会员的年检办法,截至12月31日,已参加年检的非执业会员497人,占应参加非执业会员1861人的27%。
(六)组织筹备召开了两次省清整办领导小组成员会议。向国务院清理整顿经济鉴证类社会中介机构脱钩改制领导小组办公室和厅办公室,上报了全省清理整顿经济鉴证类社会中介机构脱钩改制情况。转发了国务院清整办印发的有关文件,制发了山西省清理整顿经济鉴证类社会中介机构检查验收方案,于11月6日~25日抽调专人分5个检查验收小组对全省600余家社会中介机构进行了检查验收,并于29~30日进行了汇报。
五、注册会计师后续教育培训
(一)完善培训体系。结合山西省实际,制定下发了《山西省注册会计师后续教育培训暂行办法》。办法明确将注册会计师是否完成本年度后续教育作为注册会计师证书年检的一项重要指标。同时在文件中明确了各市(地)财政局和规模较大的事务所举办经省注协认可的脱产培训班的可行性。为使事务所脱产培训班规范、保质保量,省注协下发了举办脱产培训班报备制度和补充规定的文件。还组建了山西省注册会计师后续教育专家咨询组,聘请在省内有一定影响、有代表性的专业人员参加。
(二)制定培训计划。山西省注协决定2001年的培训重点放在基础培训,完成补课上。2001年计划中的培训班有百分之七十的培训班是基础班,如法律责任培训班、基建工程审核班、企业会计制度班、验资班等,培训的重点都放在实务操作、基础理论上。有的课程采取循环办班的形式,争取让全省更多的注册会计师有机会参加培训。
(三)改革培训形式。2001年山西注协改老师单纯授课为授课和研讨相结合的形式,一般都留有时间让学员提问,使学员们在课堂上有了充分发言的机会,增强了学员的积极性,增强了老师和学生的互动。每次培训班结束,还要求学员给每个授课老师打分,并提出建议和改进措施。
2001年山西注协共举办培训班25期,培训注册会计师2396人次,其中依托市地财政局和事务所共培训注册会计师651人次,占培训人员比例的27.2%。
六、圆满完成注册会计师全国统一考试组织工作
(一)注册会计师考试2001年,全省参加报名注册会计师考试的人数达12110人,比2000年增加了1791人,增长了17.36%。各科合格率为:会计4.67%,审计11.11%,经济法9.39%,税法5.22%,财务成本管理8.19%。
2001年山西省考办为187名考生换发了全科合格证书;依据《中国注册会计师法》,为28名具有高级职称的考生办理了一科的免试手续。同时,对5名严重违纪考生,依照《注册会计师考试严重违纪、作弊处罚办法》作出了相应的处罚。
(二)注册会计师证券期货相关业务资格考试。2001年山西省共249人报名参加全国注册会计师证券期货相关业务资格考试,比上年增加79%。出考156人,合格5人。
(山西省注册会计师协会供稿 裴克存 吴培岩执笔)
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