时间:2020-08-15 作者:
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摘要:
2001年是中国长城资产管理公司(以下简称长城公司)开始大规模资产处置的第一年,长城公司全面运用多种手段处置不良资产,共处置资产原值500多亿元,回收现金近40亿元,全面完成了各项经营计划指标。
2001年,资金财务工作紧紧围绕加快资产处置,最大限度减少损失的经营目标,充分发挥资金财务部门的控制、保障、监督、反映作用,努力实现公司的经营目标。
一、建立“一条主线、五个控点”的资金财务运行机制
长城公司在运行中逐步摸索形成了以“一条主线、五个控点”为核心的资金财务运行机制。“一条主线”是指公司资产处置的财务目标要始终紧扣回收价值的最大化;“五个控点”是手段,指的是计划考核、头寸调度、成本控制、会计监督和信息反馈等五项关键的管理内容和调控重点。
计划考核指以经营计划管理和业绩考核为手段,建立形成经营管理调控机制和约束激励机制,保证公司经营战略和决策的贯彻实施,从而提高资产处置效率,实现资产处置价值最大化。头寸调度指通过以现金流量管理贯穿公司经营行为和财务行为,达到资金头寸的集中配置和效益化运作,实现公司资金营运的效益性、安全性和流动性的统一。成本控制指以科学的成本管理,最大限...
2001年是中国长城资产管理公司(以下简称长城公司)开始大规模资产处置的第一年,长城公司全面运用多种手段处置不良资产,共处置资产原值500多亿元,回收现金近40亿元,全面完成了各项经营计划指标。
2001年,资金财务工作紧紧围绕加快资产处置,最大限度减少损失的经营目标,充分发挥资金财务部门的控制、保障、监督、反映作用,努力实现公司的经营目标。
一、建立“一条主线、五个控点”的资金财务运行机制
长城公司在运行中逐步摸索形成了以“一条主线、五个控点”为核心的资金财务运行机制。“一条主线”是指公司资产处置的财务目标要始终紧扣回收价值的最大化;“五个控点”是手段,指的是计划考核、头寸调度、成本控制、会计监督和信息反馈等五项关键的管理内容和调控重点。
计划考核指以经营计划管理和业绩考核为手段,建立形成经营管理调控机制和约束激励机制,保证公司经营战略和决策的贯彻实施,从而提高资产处置效率,实现资产处置价值最大化。头寸调度指通过以现金流量管理贯穿公司经营行为和财务行为,达到资金头寸的集中配置和效益化运作,实现公司资金营运的效益性、安全性和流动性的统一。成本控制指以科学的成本管理,最大限度地降低资产处置成本,减少处置损失,实现资产管理和处置效益的最大化。会计监督指建立运作标准规范、职能全面的会计核算管理体系,通过提高核算质量和核算水平发挥好会计管理的反映、监督职能。信息反馈指建立应用涵盖公司业务及经营管理各个方面的,集中、高效的综合经营管理系统,为公司提供全面的管理和决策信息支持。
在具体管理活动中,资金财务部门坚持照章办事和“公开、公平、公正”的原则,无论是计划决策、日常管理,还是考核评价都很好地落实了这一原则,将计划分配、费用管理、头寸调拨、考核兑现等工作做到了管理规范化、过程公开化,勇于接受各级各部门的监督,有效地避免了“人治”的消极因素。
二、形成一套比较完善的资金财务运行规范
为规范资金财务工作,长城公司十分重视规章制度的建设,已形成了基本制度、管理办法和操作规程相配合的,比较完善的规章制度体系。以《资金营运管理制度》、《会计制度》、《统计管理制度》等三项基本制度为核心,配套设计了《经营计划管理办法》、《经营计划考核实施办法》、《费用管理办法》、《系统内资金管理办法》、《固定资产管理办法》等管理办法和《具体业务会计核算行业标准—1号/2号》、《会计业务印章管理办法》、《会计档案管理办法》、《综合经营管理系统业务操作流程》、《固定资产采购操作规程》等多项操作规程,使制度、管理办法和操作规程三个层次的规范有机地结合为完整体系,构成了公司资金财务管理的制度基础。
三、建立约束与激励机制,实施促进公司经营计划
资金财务部门根据公司的发展战略、经营方针和中长期经营目标,确定了公司的年度经营计划,并根据办事处占有的资源情况和市场条件,经过大量的测算,及时将经营计划分解落实到各办事处。为保证落实,定期对经营计划的实施情况进行监测和评价:按月监测各办事处资产处置的进展情况,及时与进度较慢的办事处进行沟通;按季进行综合分析,形成业务经营状况分析报告,为公司及办事处的经营管理提供信息参考。
为保证经营计划的实施,长城公司建立了科学的考核激励机制,主要由三部分内容构成:一是经营计划考核,通过资产变现率、资产回收率和资产费用率指标考核各办事处的资产和现金回收效率及费用水平,通过考核引导,较好地实现了资产处置进度和效率的统一,调动了办事处的竞争意识和加快处置的积极性,有力地促进了经营计划的实施;二是综合经营考评,通过经营计划指标和精神文明建设指标,全面、客观的评价办事处工作,促进办事处业务经营与精神文明共同发展;三是资本经营考核(拟定中),通过对资本项下固定资产和投资的考核,促进国有资本的保值增值。
四、完善账务处理规程,正确核算资产处置业务
为了解决前后台的业务衔接问题,保证公司会计账务处理的正确和完整,长城公司不断积极探索、适时制定了适应业务发展需要的账务处理规程,确保准确反映资产处置进度。设计实行的资产处置“业务通知单”、“备查登记簿”,及修订后的会计科目体系,都更加适应业务发展的需要及财政部会计制度的要求。另外,根据加快资产处置的实际需要,通过做好三方面的工作,力争更加准确地反映业务开展情况:一是积极配合完善资产处置操作规范,促进非现金资产及时入账;二是明确损失确认标准和入账程序,促进处置损失及时入账;三是下达小额债权批量转让账务处理规定,促进打包处置业务及时入账。
五、加强财务监督,保障业务稳健运行
根据财政部的要求,长城公司安排了《会计法》执行情况的自查工作,及时发现和纠正经营和核算中的不规范行为,对发现的问题,责成办事处认真整改,对自查和整改情况组织检查,及时向财政部提交了自查报告和重点检查报告,并就公司如何落实“依法合规压倒一切”的指导思想提出四点建议。
在日常管理中,公司总部充分利用综合经营管理系统对办事处进行网上监测,内容涉及会计核算、费用支出、固定资产管理等;一旦发现问题及时发出“质询通知”进行预警;针对入账手续不完备、科目使用不当、资金管理、账户管理不合规、费用开支不规范等薄弱环节,及时纠正了错误,堵住漏洞。
六、实现会计核算、统计分析和信息反馈电算化
资金财务部门根据公司的电子化发展战略,提出了系统建设整体构思和资金账务子系统开发需求;积极推进综合经营管理系统建设,积极组织软件调试、功能测试和业务培训等各项工作;按照“急用先行、分步推进”的原则,逐步完善系统功能。综合经营管理系统的设计理念十分先进:30家办事处和总公司共同集中使用一个数据库,各办事处在异地通过网络进行操作。这种设计有利于总公司的集中统一管理,总公司可以对办事处进行时时监控,避免了会计、统计数据的失真。
通过综合经营管理系统,公司内部管理需要的各种统计报表,以及人民银行、财政部等监管部门要求报送的相关报表基本可以自动生成,不仅节约了人力、精力,而且保证了上报数据的及时性、准确性和权威性。
七、加强财务人员培训
长城公司十分重视对财务会计人员的培训,2001年组织了“财务会计规范培训班”,所有办事处的会计主管和会计人员进行了培训。在日常工作中,总公司十分注意对办事处财务会计管理中存在的典型问题和先进经验进行搜集、分析,形成案例,利用会议、培训对财务人员进行指导,帮助办事处提高人员业务素质,保证公司依法、合规运行。
(中国长城资产管理公司财务部供稿 戚积柏执笔)
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