时间:2020-07-24 作者:
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摘要:
2000年,广东省注协围绕年初制定的工作计划,扎实开展各项工作,巩固会计师(审计)事务所脱钩改制成果,加强监管制度建设,改进后续教育方式,推动事务所上规模上水平,注册会计师事业进一步发展壮大。至2000年底,广东省共有事务所317家,注册会计师3805人,从业人员1万余人,事务所业务收入达9.74亿元。
一、巩固脱钩改制成果
(一)正视问题,认真复查。广东省的事务所脱钩改制工作在1999年底已基本完成。但由于历史和现实的情况较复杂,使一些事务所和原挂靠单位在观念上、认识上不尽统一,少数事务所脱钩不彻底。针对这些情况,广东注协2000年的首要工作是进一步理顺脱钩改制中存在的问题,给改制后的事务所创造一个健康发展的外部条件,以巩固会计师事务所脱钩改制成果。3月初,省注协召开了各市注协会长、秘书长会议,专题研究、部署对全省脱钩改制事务所的检查、验收工作。决定分两步进行,即先由各市注协全面检查、验收,经总结归纳向省注协汇报后,再由省注协组织力量分头到各市抽查、复查,实施省一级验收。
(二)抓住重点,解决难题。脱钩改制检查验收的主要内容是:人员脱钩是否到位,发起人和注册会计师的人事档案是否移交当地人才交...
2000年,广东省注协围绕年初制定的工作计划,扎实开展各项工作,巩固会计师(审计)事务所脱钩改制成果,加强监管制度建设,改进后续教育方式,推动事务所上规模上水平,注册会计师事业进一步发展壮大。至2000年底,广东省共有事务所317家,注册会计师3805人,从业人员1万余人,事务所业务收入达9.74亿元。
一、巩固脱钩改制成果
(一)正视问题,认真复查。广东省的事务所脱钩改制工作在1999年底已基本完成。但由于历史和现实的情况较复杂,使一些事务所和原挂靠单位在观念上、认识上不尽统一,少数事务所脱钩不彻底。针对这些情况,广东注协2000年的首要工作是进一步理顺脱钩改制中存在的问题,给改制后的事务所创造一个健康发展的外部条件,以巩固会计师事务所脱钩改制成果。3月初,省注协召开了各市注协会长、秘书长会议,专题研究、部署对全省脱钩改制事务所的检查、验收工作。决定分两步进行,即先由各市注协全面检查、验收,经总结归纳向省注协汇报后,再由省注协组织力量分头到各市抽查、复查,实施省一级验收。
(二)抓住重点,解决难题。脱钩改制检查验收的主要内容是:人员脱钩是否到位,发起人和注册会计师的人事档案是否移交当地人才交流中心委托代管;财务、资产脱钩是否处理交接完毕;改制后新设立的事务所资本金是否足额到位。重点要查看原件档案资料,检查发起人是否为符合条件的注册会计师,其档案是否真正移交人才交流中心委托代管。
待市注协检查告一段落并将情况归纳上报省注协后,广东注协即从全省事务所抽调有管理和专业特长的精干力量组成8个检查验收小组。经集中学习培训,明确任务和指导思想,熟悉政策要求,掌握被检查对象情况及有关资料,并研究工作策略、步骤。然后分头到各市重点抽查有投诉的和第一步检查发现问题较多的事务所。同时对改制顺利的事务所也点面结合地抽查。对一般脱钩改制中遗留的问题,检查组责成当即整改;原则问题记录在案限期处理。改制中涉及各方协调的问题,省检查组尽可能做好沟通工作,使有困难的事务所顺利完成改制任务。
(三)掌握政策,严格发证。经过二级检查后,仍发现有58家事务所未能达到脱钩改制政策要求,对这些事务所省注协要求限期整改达标。在限期整改过程不中断业务,发给临时执业证书,整改期满仍不达标者一律自动停业,临时执业证书失效。对其他250家(不含深圳)合格的事务所核发正式执业证书,并给予在其中执业的2472名注册会计师换发了新的注册会计师证书。
(四)及时引导,规范管理。省注协于3月先后两次分片召开了事务所内部管理问题研讨会。参加研讨会的有部分市注协秘书长和部分在行业内较有影响的事务所的负责人。通过研讨,大家对如何转变思想观念,建立一种新型的事务所内部管理机制,以及如何处理好董事会(管委会)与出资人(股东)大会的关系,如何摆正出资人在事务所管理中的地位,在工资待遇和利润(亏损)分配上如何处理好出资人与非出资员工的利益等问题明确了思想,取得了共识。会后,将讨论的意见通过《广东注协简报》传达至各事务所,组织学习讨论,提高认识,及时缓解了事务所在内部管理上的磨擦。同时,根据改制后的新情况,及时出台了《广东省会计师事务所业务收支管理若干问题的规定》,以财政厅名义制发各事务所执行。
二、推动事务所上规模上水平
(一)坚持互利、公平原则,自愿联合。会计师事务所走联合之路,求规模效应是我国注册会计师事业发展的必然之路,也是广东注册会计师们的共识。但是,联合是有条件的,是相互信任认同的结果。因此,省注协在这个问题上明确角色,不强行联合,只提供有关信息和政策咨询,做好协调、沟通工作。在审批程序、手续上因为时间紧,可特事特办的尽可能调整,给予有限的灵活处置。但必须是坚持自愿、互利、公平,条件具备、时机成熟。
(二)探索规模效应之路。经过几个月的磨合、实践,联合优势渐渐显露,规模效应也明显,但也存在一些新问题,需要研究、总结。广东注协于10月召开了事务所扩大规模座谈会,认真总结联合中的经验、问题,形成共识,印成文字资料发全省同行共同探讨,使全行业对上规模、上水平、求规模效应有了一个新的认识。至2000年底,全省有20家事务所参与了联合行动,组建了一批较大规模的新事务所,其中有11家事务所获得财政部、中国证监会批准从事证券期货相关审计业务资格。半年多的实践说明,联合后业务优势,人才优势明显,同期业务数量、业务质量、执业总体水平比往年都有所提升。
三、加大业务监管力度,巩固整顿成果
(一)完成1999年度业务检查处理后续工作。2000年一季度经省财政厅主持参与,完成行政处罚听证程序,惩戒委员会慎重讨论决定,由省财政厅发文对违纪违规的事务所、注册会计师进行处罚。2个事务所被撤销,11名注册会计师分别受到吊销证书、暂停执业、警告和罚款处理。
(二)组织2000年业务检查,完善监管制度。2000年业务检查由省注协组织10个小组到各市注协,在市注协配合下采取抽查面20%的方法,有重点地剖析改制后事务所的状况。对屡教不改、缺乏责任感,有法不依、有规不循酿成原则性错误的,坚决从严查处。经检查,普遍反映改制后事务所的内部管理加强,质量意识和风险意识增强,学习政策法规业务知识的风气浓了。但也仍存在不少问题,如有的事务所执业未能严格按《独立审计具体准则》要求进行,程序履行不足,证据不足以支持审计结论;审计报告类型使用不当,意见内容与类型不符,该披露的问题不披露;验资依据不当,潜在风险较多;存在用搞回扣等不正当手段抢业务和过度降价揽业务的不良竞争现象。针对这些问题,广东注协出台了《行业惩戒暂行办法》、《行业投诉、举报受理暂行办法》、《关于规范事务所业务台账登记工作的通知》和《关于认真学习贯彻省委领导批示切实加强业务监督管理的通知》等文件,要求各事务所严格执行。对于检查中发现的问题,将从严处理。
(三)与政府职能部门联手加强监管力度。广东注协主动与证券监管部门、审计机关和财政厅监督处联络沟通,对在检查中发现问题较多、较严重,涉及事务所以外的部门而注协限于职能不能查处的,请有关部门支持配合,借助政府机关力量核实问题,并会同财政厅监督处一起深入检查,联手监管。
四、考试培训工作
(一)注册会计师考试工作。2000年度广东省报考注册会计师人数为39846人,比1999年增长7.4%。全省各科考试合格人数及合格率分别为:会计1138人,合格率8.12%;审计1132人,合格率21.24%;财务管理995人,合格率13.31%;经济法1722人,合格率19.97%;税法1042人,合格率9.82%;五科综合合格率15.13%。
2000年广东、海南两省注册会计师证券期货相关业务资格考试的考区设在广州,广东注协承担了组织任务,两省有830名考生在广东考区考试,广东省共有32名考生考试合格。
(二)注册会计师培训工作。2000年广东注协举办了新的《独立审计具体准则》培训班、主任会计师培训班、部门经理培训班,新批准执业的注册会计师上岗培训班等共7期,有1330人参加学习。另外选送62名注册会计师到中注协举办的各类培训班学习。8月与香港安永会计师事务所联合在深圳举办1期主任会计师培训班,主要内容为内部管理,参加人数110人。
五、行业管理其他工作
(一)专业标准的调研、推广和贯彻。省注协配合中注协与国家工商局联合调研组在广东展开有关验资问题的调研,组织珠海、清远、广州等地事务所座谈,收集意见。配合中注协专业标准部及《独立审计具体准则》专家小组成员、顾问等就有关《独立审计具体准则》征求意见稿进行调研,其中对《会计估计的审计(征求意见稿)》等五个项目的内容在正式出台前三次组织注册会计师认真研讨,提出书面意见上报中注协。配合国家会计学院调研组就事务所经营管理问题在广东调研等。
(二)加强协会秘书处内部建设。随着事业发展和“三会”联合逐步到位,省注协的办公条件需要改善扩充。2000年扩大了办公室面积,购置了办公设备及电脑,招聘了新的工作人员,加强了内部制度建设和思想政治工作。要求协会秘书处所有员工以“三个代表”的思想要求自己,搞好本职工作,团结进取,廉洁奉献。
(广东省注册会计师协会供稿 李学三执笔)
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