时间:2020-06-05 作者:
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摘要:
1999年是建设银行各项经营活动和改革管理工作顺利推进的一年,财会部门紧紧围绕全行中心工作,着重加强财务、会计基础工作管理,圆满完成了各项工作任务。全行会计风险防范能力和综合盈利能力明显提高,为全行各项业务健康发展提供了可靠保证。
一、财务管理工作
(一)坚持效益导向,硬化预算约束。1999年.建设银行的预算编制在保持1998年预算基本思想的基础上,进一步突出以效益为中心的政策导向。为督促分行完成预算目标,总行在年度中间采取了适时监控措施,通过加强对利润、费用等财务指标的考核,加大资源分配对效益的激励力度,使各项增收节支措施落到实处。经过全行共同努力,全年境内业务实现账面利润72.88亿元,比1998年增盈52亿元,增长2.5倍,实现利润在国内五大银行中名列第一。境外分行也取得了较好的经营业绩。
(二)实施综合经营计划,实行综合考评。1999年,建设银行在国有商业银行中率先推行和实施了综合经营计划。一方面,使计划管理由分散变为统一,推动了计划管理方式由被动分解到主动安排的转变,杜绝了传统分散式多目标计划管理协调性差而出现的脱节和摩擦。另一方面,它以效益为主线,将各项业务贯穿起来,通过对业务发展和...
1999年是建设银行各项经营活动和改革管理工作顺利推进的一年,财会部门紧紧围绕全行中心工作,着重加强财务、会计基础工作管理,圆满完成了各项工作任务。全行会计风险防范能力和综合盈利能力明显提高,为全行各项业务健康发展提供了可靠保证。
一、财务管理工作
(一)坚持效益导向,硬化预算约束。1999年.建设银行的预算编制在保持1998年预算基本思想的基础上,进一步突出以效益为中心的政策导向。为督促分行完成预算目标,总行在年度中间采取了适时监控措施,通过加强对利润、费用等财务指标的考核,加大资源分配对效益的激励力度,使各项增收节支措施落到实处。经过全行共同努力,全年境内业务实现账面利润72.88亿元,比1998年增盈52亿元,增长2.5倍,实现利润在国内五大银行中名列第一。境外分行也取得了较好的经营业绩。
(二)实施综合经营计划,实行综合考评。1999年,建设银行在国有商业银行中率先推行和实施了综合经营计划。一方面,使计划管理由分散变为统一,推动了计划管理方式由被动分解到主动安排的转变,杜绝了传统分散式多目标计划管理协调性差而出现的脱节和摩擦。另一方面,它以效益为主线,将各项业务贯穿起来,通过对业务发展和财务收支的联动安排,将财务资源分配与业务发展状况紧密挂钩,保障了全行业务发展中数量、质量、效益三方面的协调统一。
(三)夯实基础,细化管理,促进资金盈利性、安全性、效益性原则的协调统一。一是改革定期存款应付利息的计提方法,将多年来分行定期存款应付利息按现行挂牌利率分散计提的办法改为由总行按定期存款应付利息应保有的余额集中计提,杜绝了分行将应付利息作为调节利润“蓄水池”的做法,同时通过补提以前年度少计提的应付利息,从制度上规避了财务风险。二是对全行历年累积形成的大量账外固定资产进行了专项清理。清理出的账外固定资产经审查并处理有关责任人后并账,为防止国有资产流失,进一步规范管理,防范风险奠定了基础。
二、会计管理工作
(一)强化会计基础建设与管理,提升整体风险防范能力。
1.制定综合考评办法,调动各行加强会计管理的积极性。为进一步加强会计管理,促使全行会计工作制度化、规范化,1999年建设银行制定并完善了一系列管理办法,主要包括《中国建设银行一级分行会计工作考核办法》和《中国建设银行会计工作考核评分标准》、《中国建设银行会计人员业务等级管理办法》、《中国建设银行会计基础工作等级管理办法》等。这些办法和措施的出台,加强了对会计机构和会计人员的管理,调动了各级行加强会计管理的积极性,为全行会计工作质量的提高打下了坚实的基础。
2.加大检查力度,促进规范经营。1999年,建设银行各级行严格按照总行要求,进一步细化检查内容和标准,在全面检查的基础上,采取重点复查、专项检查、跟踪检查和综合剖析检查等方式,保证检查效果。总行先后组织15个检查组,对全系统38个一级分行的164个会计机构进行了重点检查。一级分行、二级分行对直属营业机构的检查面达100%。一级分行对县级支行的检查面也达47%,超过了检查制度规定的比例。通过检查和整改,一定程度上遏制了违规操作等不良现象的发生,逐步使会计工作步入良性循环轨道。
3.加强现金出纳业务管理,提高反假意识。1999年7月,建设银行总行成立了现金出纳处,提出现金出纳工作应从简单的收付核算型,逐步实现向安全效益型转变的工作思路,以不断适应商业银行发展的需要。通过开展“反假币宣传周”,举办新版人民币防伪知识培训,提高了反假、防假意识,全年共发现和没收假人民币569864张,金额3334万元。
4.利用科技手段,提高防范风险能力。1999年,建设银行总行会计部依托计算机技术,利用高科技手段增强防范案件风险能力,组织开发了内部往来账务核对、现金出纳和重要单证管理三个内控软件,已在全行范围内推广使用。
5.强化员工培训,增强抵御风险能力。1999年,建设银行在总行对二级分行会计主管全部轮训和对一级分行检查辅导员培训的基础上,各级行也加大了培训力度。全年共举办各类培训班333个,参加培训人数达36360人。
(二)以市场为导向,拓展服务功能,完善服务品种。
为进一步加强全国联行机构管理,完善建设银行结算功能,建设银行会计部门对现行全国联行机构管理模式进行改革,实行全国联行机构和全国汇票机构分设。把全国汇票机构从全国联行机构中分出后,现有的全国联行机构将统一办理各项人民币资金清算业务,不仅为今后代理资金清算业务提供了更广阔的空间,而且也有利于全国联行机构的合理布局,有利于推进汇票结算业务发展,有利于逐步实现结算业务票据化、结算手段现代化、结算管理科学化。
为提高建设银行结算业务的竞争力,在充分调研的基础上,下发了会计核算系统与资金清算系统直联方案。会计核算系统和资金清算系统直联,使会计部门与资金清算部门之间的汇划信息由纸质传送变为电子信息传送,减少了中间环节,提高了汇划速度。
(三)整章建制,为金融创新和体制改革提供了可靠保障。
1.完成不良资产剥离和划转的账务处理工作。剥离和划转不良资产是1999年建设银行一项重要工作,会计部门主动参与研究不良资产剥离和划转方案,及时制发了《中国建设银行不良贷款剥离会计处理规定》、《中国建设银行代理及委托信达资产管理公司业务会计处理规定》,提前做好了制度准备工作。各级行会计人员根据剥离和划转不良资产的进度要求,与业务部门协同配合,加班加点,逐笔核对账务,及时进行账务处理,按时上报各种材料。全行会计人员共审查不良贷款3.1万余户,本息合计2500多亿元。
2.统一和规范银行卡会计核算手续。针对银行卡会计核算不统一、不规范的状况,总行对现行有关银行卡会计核算规定进行了认真的梳理、完善,制定出台了《中国建设银行银行卡会计核算基本规定(试行)》和《中国建设银行银行卡会计核算手续(试行)》,首次统一和规范了各类银行卡的会计核算方法,为银行卡业务的进一步发展奠定了基础。
3.支持代理业务发展。为规范代理结算业务核算,总行及时制发了《中国建设银行结算协作网络会计核算规定》、《中国建设银行代理其他商业银行异地资金清算业务会计核算手续》等文件。同时,继续做好代理财政业务会计核算工作,制定了《中国建设银行代理扣缴储蓄存款利息所得税会计核算办法》等一系列文件,保证了建设银行代理业务的顺利开展。
(四)精心组织,确保计算机Y2K敏感期平稳过渡。解决计算机2000年问题是1999年建设银行工作的重点之一,会计部门肩负着城综网系统解决计算机2000年问题的重要责任。总行会计部在3个分行试点的基础上,制定了周密的城综网系统实际环境测试实施方案,组织了3次实际环境测试和一次周边系统联测,及时排除了隐患,为系统安全过渡和客观估计计算机2000年问题的危害程度奠定了基础。新年前后,各级行会计人员昼夜值班,及时排除隐患,确保系统的平稳过渡。计算机2000年问题的顺利解决,为处理核算系统突发事件积累了宝贵的经验。
(中国建设银行总行会计部供稿 陈德执笔)
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