安徽：以成本预算绩效管理为抓手　开启绩效管理改革新篇章

安徽省财政厅｜王旭　合肥市财政局｜丁燕　安庆市财政局｜卢建军　六安市财政局｜刘红梅　中央财经大学｜曹堂哲

“强调成本效益”是全面实施预算绩效管理的内在要求，是有效配置财政资源、提高公共服务供给质量的必然选择，也是落实政府带头过紧日子、化解财政收支矛盾的重要举措。当前，安徽省经济已从高速增长阶段转向高质量发展阶段，财政运行处于持续紧平衡状态，亟需通过加强成本预算绩效管理，实现降本、增效、促改革，让有限的财政资金发挥更大效益。结合深化零基预算管理改革，落实“大钱大方、小钱小气”要求，安徽省财政厅以实施成本预算绩效管理为突破口，不断激发财政高质量发展活力，开启预算绩效管理改革新篇章。

坚持强化顶层设计，明确试点工作总体部署

在对标学习北京、上海、山东、河北等地成本预算绩效管理经验，总结分析合肥市、六安市、安庆市、蚌埠市等地探索实践基础上，2024年初，安徽省财政厅研究制定了《安徽省2024年成本预算绩效管理试点工作方案》，对全省开展成本预算绩效管理试点作出总体部署。

（一）确立试点目标和任务。通过开展试点，强化成本绩效理念，找到控成本、提绩效、优管理的科学路径，把过紧日子理念落实到各部门各领域，加快构建“预算编制测成本、绩效目标设成本、预算安排核成本、预算执行控成本、预算完成评成本、评价结束出标准”的成本预算绩效管理体系。推动预算绩效指标和标准与公共服务标准、成本定额标准和财政支出标准协调联动统一，将成本绩效深度融入预算管理全过程，促进财政支出结构更加科学，财政资金管理更加规范，财政资源配置效率和使用效益不断提高。

（二）明确试点领域和范围。选择公共事业、行政运行、环境卫生等重点领域开展试点工作，具体试点领域参考以下条件予以确定：国家尚未出台标准或国家授权地方出台标准，且省市尚未确定支出标准的；财政保障标准已确定，但实际执行时，支出标准不清晰、不具体的；预算部门已经确定支出标准，但该支出标准未经同级财政部门审定的，或审定时限已超过5年的；能够体现部门职责、有历史数据、市场或行业数据易于获得、支出内容可量化的项目或领域等。据此，2024年全省确定选择生活垃圾处理、污水污泥处理、信息化运维、物业管理费、道路桥梁维护等近30个项目开展成本预算绩效管理试点，涉及财政资金超过10亿元。

（三）建立健全试点工作机制。坚持省级引领、市级主体推进，健全省市联动工作机制。同时，建立财政部门牵头组织、有关预算部门协同，根据工作需要积极引入行业专家和第三方机构参与的工作推进机制，切实提高试点工作质量。

坚持锚定目标任务，扎实有序探索推进试点工作

各级财政部门锚定试点工作目标任务，结合深化零基预算管理改革，将成本理念和方法深度融入预算管理全过程，积极探索建立具有安徽特色的成本预算绩效管理体系。

（一）事前评估测成本。将成本效益分析作为财政支出项目入库的前提条件，在项目申请入库前，对项目的成本构成和测算依据开展事前绩效评估，在统筹兼顾成本投入和预期绩效的基础上，测算资金投入和产出效益优化决策。如，六安市运用成本效益分析法对红剧场运营项目开展事前评估，分析影响成本的关键因素和成本变化趋势，分别测算A类、B类、C类演出的支出标准，作为安排演出预算的重要依据；滁州市对滁宁城际铁路（滁州段）运营补贴项目开展事前评估，将项目总成本划分为直接成本和期间费用，包括人工成本、能耗费、维修费、管理费用、税费等，分别测算单位成本和分项成本，共核减项目预算2000万元；安庆市对东部写字楼综合运行费、公交运营成本补贴、拆后重建及围墙恢复工程3个项目开展成本绩效分析，共核减预算672万元，核减率12%。

（二）绩效目标设成本。在《安徽省分行业分领域绩效指标和标准体系》、《安徽省财政支出绩效评价指标框架》优化升级工作中，突出成本绩效导向，规范设置成本指标，从总成本、单位成本、成本项目等方面完整体现财政资金投入的详细情况，作为实施成本控制、开展绩效评价的重要参考和依据。如，六安市重新修订绩效目标管理办法，明确规定项目成本指标应重点设置单位成本，单位成本无法测算的，则设定分项成本控制数。亳州、黄山、淮南、宣城等市财政部门在审核预算绩效目标时，均重点关注成本指标的细化量化情况，着重审核成本指标和产出指标、效益指标的匹配性。

（三）预算执行控成本。在预算执行中，项目实施单位要严格按照年初确定的成本指标组织项目实施，积极采取成本控制措施，原则上资金支出标准和范围不得超出预算核定的成本。结合绩效运行监控，强化成本约束和管控，对偏离成本绩效目标的行为予以预警纠偏，督促项目实施单位树牢成本意识，提高资金使用效率。对发现成本管控不到位、资金支出超范围以及支出进度异常的，及时采取预警管控措施，促进成本支出与绩效目标相匹配。对项目实施条件发生变化、支出进度明显偏慢、资金结余较多的项目，结合成本管控及时调整预算，统筹资金用于其他重点支出。如，2023年省财政厅结合绩效运行监控，对672个预算执行进度慢的项目督促加快支出进度，对现代测绘基准体系完善与维护工程等30多个项目根据成本管控情况及时调整，并在下年度安排预算时予以压减。

（四）预算完成评成本。预算执行结束后，将成本支出和控制情况纳入项目绩效评价范围，全面分析评价成本控制、产出完成和效益实现情况，重点关注超范围、超标准支出等成本管理方面存在的问题，并采取相应措施优化以后年度预算编制、提高资金使用效益。如，2023年省财政厅开展某大学整体支出绩效评价时，按照支出经济分类科目，从人员经费、公用经费、项目经费三个维度，对该大学近三年支出成本进行归集，并分析影响人员经费、公用经费、项目经费的关键因素和成本变动趋势。同时，结合该大学日常工作职能、核心业务及历史成本情况，分析各项资金投入产出和效益情况。在开展合肥至新沂铁路安徽段项目、合肥市城市轨道交通第三期建设规划（2020—2025年）二期工程项目等绩效评价中，均采用成本效益分析法，梳理项目业务情况，细化成本投入要素，科学合理测算成本标准，压减无效支出。

（五）评价结束出标准。各级财政部门结合财政重点评价和预算评审，逐步探索建立涵盖财政重点领域、部门共性项目和重大延续项目的项目支出标准体系。如，省财政厅通过梳理现有通用支出政策，形成基本支出标准体系44项、经常性业务经费4项；通过选取部分成本构成相对稳定的投资、服务、补贴类项目，进行成本分析、提炼和总结，形成2类专项定额标准。合肥市在全国率先构建“1+1+N”专项资产配置标准体系，明确消防、市政、教育、综合医院等17个领域共5746项具体专项资产配置标准，实现市直重点领域经常性专项资产配置标准全覆盖。六安、安庆等市明确职工体检、单位会展、法律顾问支出、培训、信息化运维等多个支出范围及标准，作为预算编制的依据。

坚持深度结合融合，以试点为突破口推动预算绩效管理走深走实

结合深化零基预算和省以下财政体制改革部署安排，充分发挥预算绩效管理控成本、提质量、促效益的作用，将成本预算绩效管理深度融入财政改革发展大局和完善现代预算制度总体部署，推动预算绩效管理改革不断走深走实，切实增强成本绩效管理效果。

（一）运用成本绩效思路推动财政支出政策优化集成。按照“资金跟着项目走、项目跟着政策走”原则，围绕省委省政府重点工作，系统重塑现行支持经济社会发展财政支出政策，建立省级惠企政策“1+N”体系，即省政府出台支持经济发展30条，部门在此基础上逐条制定细则，实现政策跨部门统筹、资金跨部门整合、工作跨部门协同，推动财政政策、项目、资金向全省重点工作任务聚力聚焦。如，编制2023年预算时，将科技攻关等领域分散的资金进行统筹，由原来110个部门分散实施改为10个部门牵头实施，设立科技攻坚、新兴产业发展、制造业数字化转型等10个专项。围绕民生、科技创新、新兴产业、重大基础设施建设等关键领域，2024年编制81项843亿元的重点保障事项清单，有效保障中央及省重大决策部署落地见效。

（二）运用成本绩效理念助力过紧日子要求落细落地。各级财政部门在预算编制和事前绩效评估中，通过引入成本预算绩效管理理念，积极寻找“降本、增效、促改革”的路径和方法，将宝贵资金更好地用在刀刃上、紧要处，让财政资金花得更高效。2023年省级预算压减非重点、非刚性支出8.9亿元，压减项目数482个；2024年预算，项目数量较上年再压减114个，非重点、非刚性项目支出压减15%。如，合肥市在2024年市本级预算编制中，信息化、维修、专项资产购置、培训、规划、课题等经费分别核减44.2%、24.1%、37.5%、52%、44.1%、85.9%；安庆市将过紧日子作为2023年预算安排的前提，结合预算执行、政府采购等其他因素，累计压减资金0.27亿元，2024年，建立政府部门过紧日子评估指标体系，引导部门自觉压控行政运行成本，建立节约型机关。

（三）运用成本绩效方法深化惠企政策资金“免申即享”。结合惠企政策“免申即享”、“即申即享”决策部署，运用工业互联网思维和成本绩效方法，以“皖企通”为链接，打通全省16个市和省级各主管部门等20多套系统之间的数据通道，打破数据壁垒，创新搭建惠企政策“免申即享”平台，实现惠企政策申报、审核和资金兑付“一网通办”。2023年3月1日全省惠企政策资金“免申即享”平台上线运行以来，兑付财政资金122.4亿元，涉及项目55980个，惠及企业29760家，大幅降低了企业申报和政府部门审核成本，提升财政资金兑付效率和使用效益。

责任编辑　雷艳

应知应会

读懂全会《决定》中的这些名词

【免费教育】

免费教育是指教育不收取学生（儿童）学费、杂费以及保育教育费。免费教育的经费由中央和地方财政按照教育领域财政事权和支出责任分担。目前，我国对九年义务教育实行免费，同时国家逐步分类推进中等职业教育免除学杂费，免除普通高中建档立卡等家庭经济困难学生学杂费，在提高教育普及水平、促进教育公平、推动基本公共教育服务均等化等方面发挥了重要作用。探索逐步扩大免费教育范围，有利于进一步提高教育普及程度、提高人力资源开发水平，进一步缩小教育的城乡、区域、校际、群体差距，进一步减轻家庭教育负担，充分保障适龄儿童少年受教育机会，增进民生福祉，推进共同富裕。

【专门教育】

专门教育是国民教育体系的组成部分，是对有严重不良行为的未成年人进行教育和矫治的重要保护处分措施。专门教育针对未成年人身心发展特点，对专门学校学生系统深入地开展思想道德教育、法治教育、艺术体育教育、科学文化教育、职业技术教育、心理健康教育、生命教育等，帮助他们树立正确的世界观人生观价值观，培育法治意识和规则意识，明确基本的行为底线，纠正心理和行为偏差。加强专门学校建设和专门教育工作，是预防和减少青少年违法犯罪的现实要求，是促进青少年整体健康成长的底线保障，关系家庭幸福安宁，也关系社会和谐稳定、国家长治久安。专门学校的建设和管理、专门教育的形式和内容，应依据教育法、义务教育法、未成年人保护法、预防未成年人犯罪法等法律法规实施。