上海青浦:推进预算绩效目标评审
上海市青浦区财政局
建立全方位、全过程、全覆盖的预算体 系,实现预算和一体化是新时期预算绩效管 理工作的新标准与新要求。如何使预算与绩效目标相 匹配,进一步加强和规范部门预算管理,是一个亟需 解决的问题。
青浦区开展预算绩效目标评审的实践探索
上海市青浦区自2015年开始尝试预算绩效目标评 审,通过不断探索和完善,逐步形成了具有青浦特色、 结果应用成效明显的预算绩效目标评审方法。2017— 2020年分别对95个、118个、132个和126个项目开展目 标辅导与评审,总体预算核减率分别为5.3%、15.5%、 28.4%和28.7%;同时对预算单位绩效目标的编制给出 具体建议,帮助项目单位梳理完善预算绩效目标,并 指导预算部门树立正确的绩效观。
(一)评审项目以民生重点为首选
在部门预算编制“一上”基本完成的基础上,根据 全面实施预算要求和年度工作计划,通过征 求各业务科室需求意见,在财政预算项目库中以选取 一次性和新增项目为主,兼顾近三年财政未开展过目 标评审、绩效跟踪、绩效评价的项目,在预算单位“一 上”预算中选择部分涉及重点领域、重点行业、民生改 善以及社会公众关注度高的重大或重点项目,或认为 文件依据不充分等难以把握的项目,原则上以不小于 50万元的项目作为财政重点预算绩效目标评审项目。
(二)评审内容以预算与目标匹配为重点
评审重点关注项目设立的必要性、可行性及其立
项程序等,经常性项目的历年实施效果;项目预算绩 效目标的完整、准确性,指标与目标的相关性,实现目 标的主要保障措施是否健全可操作,绩效目标申报表 是否完整、准确;预算安排的明晰性、必要性、真实性、 合理性及与绩效目标的匹配性等。
(三)评审职责以五方融合为关键
为体现预算与一体化,在对评审环节涉 及的“财政组织方、财政支出科室、预算部门、第三方、 评审专家”等五个相关方职责予以明确基础上,各方密 切协作,合力推动预算绩效目标评审工作的顺利实施。
财政局财政监督科全面辅导预算单位撰写报告; 通过集市采购选取第三方机构,明确其辅导预算单位 时的关注点、方式和要求;邀请专家组织评审会;审 核第三方形成的《管理建议》,将评审结果反馈至财政 支出科室和相关预算部门,并要求紧密结合年度预算 进行结果应用。
财政局相关支出科室提出绩效目标评审需求;参 加评审会并发表相关意见;对第三方形成的《管理建 议》进行复核;根据评审结果审核项目预算绩效目标 及确定年度预算。
预算部门作为预算责任主体,在第三方辅导下撰 写预算绩效目标报告;参加评审会介绍项目情况、解 答各方疑问,进行结果应用并反馈财政支出科室。
第三方服务机构结合项目特点进行市场调查,根 据需要外请行业专家对预算和绩效目标进行分析,根据 评审意见和相关财政财务制度要求等形成《管理建议》。
评审专家在熟知预算绩效目标评审关注点和要求
的基础上,对《预算绩效目标报告》发表独立、客观、 公正评审意见,为财政支出科室提供目标审核和预算 安排的参考依据。
(四)评审流程以规范通畅为目标
本着厉行节约过紧日子的原则,评审流程以预算 编制指南、编报程序和相关政策文件为依据,按照部 门申报、中介辅导、专家评审、三方讨论、提出建议、 结果反馈、落实应用等程序展开,参与各方充分交换 意见,重点就预算编制的合理性及与绩效目标的匹配 性等进行多视角多维度分析和综合评价。
(五)结果应用以多重落实为抓手
财政将预算绩效目标评审结果反馈给预算主管部 门,要求落实结果应用。对于项目立项依据不充分、预 算未明晰、绩效目标不清晰、经催收仍未按约定时间 报送预算绩效目标报告等的项目,建议不予安排预算; 对前两年预算执行率低,预算年度又按照前期历史经 验编制的项目,建议不予或暂缓安排预算;将预算绩 效目标评审项目全部纳入当年预算绩效目标批复和信 息公开范围;选取其中部分民生重点和评分较低项目 列入当年绩效跟踪重点项目;将预算绩效目标评审工 作完成情况列入区年度绩效考核内容;把评审结果落 实情况作为绩效监督重要内容之一。
以预算绩效目标管理促进预算与绩效一体化
目前,青浦区在推进预算绩效目标评审中取得了 一定成效,也面临一些困难与瓶颈,如项目立项依据 和预算编制依据不充分,部分项目的立项程序不完善, 与部门工作关联性不足,部分项目简单以市场价或历 史数据作为编制预算的依据等;预算内容与绩效目标 不匹配,预算明细与绩效目标及项目实施内容不匹配; 预算部门和财政支出科室对评审工作重视度不够;第 三方机构、专家团队人才资源稀缺等。针对这些问题, 应从以下方面加以解决:
(一)明确预算责任主体,切实树立绩效理念
一是广泛宣传全面实施预算的理念、意 义,让绩效理念在领导干部层面入耳入脑入心,财政 扎实做好政策解读、业务培训,各预算部门积极贯彻
CHINA STATE FINANCE
2021.11半月刊 [ 总第832期 ]
落实。二是进一步明确预算部门是预算责任主体,调 动业务部门的主观能动性和责任意识,达到花钱与办 事、事权与支出责任、预算和绩效的融合统一。三是提 升预算单位领导重视度和参与度。今后要求预算单位 相关项目的分管领导参与现场评审,确保在可达预期 目标基础上合理安排项目支出预算,提高预算安排的 科学性和合理性。
(二)深化目标评审内涵,提升财政管理工作绩效
一是深化结果应用内涵。建议财政支出科室结合 评审结果进一步优化管理机制,不断完善管理模式, 研究形成适合本区的项目支出预算编制标准,降低支 出成本,增强支出责任,并将评审结果作为安排年度 预算的重要依据,优化资源配置,有效提升财政管理 工作水平。对发现的问题不进行改正或改正不到位的, 根据情况调整项目或相应调减项目预算。二是关注财 政评审项目的遴选把关。建议财政支出科室在以后年 度对项目进行实质整合,项目选取以重点、重大和一 次性为主,对资金量小、有明确标准、经常性支出等非 财政重点项目可由预算主管部门自行组织绩效评估或 评审。
(三)加强人才培养,不断提高第三方机构和专家 队伍素质
一是制定第三方机构管理考核办法,由专家、财 政支出科室等对第三方评审结论进行评分考核,并与 服务费挂钩,促使第三方提高服务质量。二是根据专 家擅长分类设立高级专家人才库。三是组织预算绩效 管理业务知识培训,不断提高第三方机构和评审专家 的职业素质和政策运用水平。
(四)加强财政内部协同,推动预算与绩效一体化
制定《财政项目支出预算绩效目标管理办法》,强 调预算与绩效目标的匹配,明确管理原则要求、各方 职责、结果应用路径等,根据全面实施预算 要求,注重预算与一体化,防止“两张皮”“两 栋楼”现象发生。建议在明确财政内部各相关业务科室 职责基础上,将预算绩效目标评审与财政重点预算评 审工作合并,体现绩效全面融入预算管理的理念。
责任编辑 刘慧娴 陆安平
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