时间:2020-02-12 作者:卢祥滨 徐冰消 (作者单位:山东省东营市财政局)
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摘要:
实施税源专业化管理是提高收入组织工作科学化、精细化和信息化水平的重要举措,也是实现应收尽收、促进财政增收的重要手段。为此,山东省东营市以分类化管理为基础,以信息化管税为依托,以一体化服务为导向,建立起了全方位、多角度、立体化的税源专业化管理体系。
(一)夯实“分类化”
东营税源结构单一、重点税源突出。针对这一特点,市财政局在税源管理中按照精细化管理、集约化操作、个性化服务的总体思路,打破地域管辖限制,实行税源分类分级管理,实现由分户管理向分行业、链条式管理的转变。
一是对重点税源重点管。针对东营市胜利油田这一特大型企业,由征管部门确定征收分局对油田上市和非上市公司实行专门管理;对集团型企业和重点特殊税源,对应设立税源管理责任科室和责任人实施重点管理,通过健全信息采集分析机制,从信息流、物流、资金流等方面,强化对集团型企业关联交易信息的税收监控,以征免退抵和源泉扣缴等环节管理为重点,强化进出口税源监管。
二是对特色行业集中管。对市直金融、保险、邮政、电信、电力、证券六大垄断行业的集团公司及所属企业,由市级直属征收分局集中管理;对全市跨区域经营集团和房地产、建筑、餐...
实施税源专业化管理是提高收入组织工作科学化、精细化和信息化水平的重要举措,也是实现应收尽收、促进财政增收的重要手段。为此,山东省东营市以分类化管理为基础,以信息化管税为依托,以一体化服务为导向,建立起了全方位、多角度、立体化的税源专业化管理体系。
(一)夯实“分类化”
东营税源结构单一、重点税源突出。针对这一特点,市财政局在税源管理中按照精细化管理、集约化操作、个性化服务的总体思路,打破地域管辖限制,实行税源分类分级管理,实现由分户管理向分行业、链条式管理的转变。
一是对重点税源重点管。针对东营市胜利油田这一特大型企业,由征管部门确定征收分局对油田上市和非上市公司实行专门管理;对集团型企业和重点特殊税源,对应设立税源管理责任科室和责任人实施重点管理,通过健全信息采集分析机制,从信息流、物流、资金流等方面,强化对集团型企业关联交易信息的税收监控,以征免退抵和源泉扣缴等环节管理为重点,强化进出口税源监管。
二是对特色行业集中管。对市直金融、保险、邮政、电信、电力、证券六大垄断行业的集团公司及所属企业,由市级直属征收分局集中管理;对全市跨区域经营集团和房地产、建筑、餐饮等重点行业企业,由市级征管部门统一进行重点评估。对区域内户数较多、税收比重较大的石油制品、汽配轮胎模具、纺织业、棉花加工等特色行业,分别划定基层分局集中管理,通过分析企业生产经营情况、涉税信息及其变动规律,分别研究制定了石化、子午胎、模具、汽配、轮胎硫化胶囊、车轮、纺纱等18个行业的税源管理指引,强化特色行业的模板化控管。
三是对中小税源属地管。将中小税源分级、分类,通过建立户籍管理手册,统一标准,区别城区和乡镇所在地,按照地段、规模、行业全面做好税基管理、日常监控评估、以票控管和纳税分类辅导工作。
四是对零散税收社会管。对个体工商户和零散税源,在积极推行委托代征的同时,出台《东营市加强社会综合治税工作的意见》,建立涵盖37个部门的涉税信息交流和税源综合监控制度,搭建综合治税信息管理平台,努力构建“政府领导、财税主管、部门配合、社会参与”的社会综合治税格局。在各县、乡、街道设立基层综合治税机构和国、地税联合办税窗口,负责个体零散税收征管,充分利用第三方信息和社会力量,加强零散税源的监控管理,建立了协税护税网络及社会化服务机制。
此外,细化征管工作岗位,将征管岗位定位为事务性、风险性两类,按事定岗,按岗定责,由“固定管户”向“分类管事”转变,实现了税源分类管理和管理岗位精细分类的对应。
(二)借力“信息化”
税源管理信息化是实现税源管理精细化的前提和支撑。近年来,东营以“金税工程”、征收“大集中”系统和“财税库银”联网系统为依托,经历了探索、实践、提高、完善的过程,实现了税源信息化管理模式在全市全面运行。
一是打好数据管理根基。完善了临时征收户、非正常户、注销户、外来户管理制度,进一步规范了纳税人跨区域调整和税务登记证号变更审批程序。在全市委托代征单位推广应用委托代征系统,代征税款即时通过互联网开具税票,委托代征管理更加规范。开发应用了电子影像管理系统,将纳税原始资料实时扫描录入系统管理,实现信息共享、集中保管。加强财政、审计监督,加大对征收数据质量监控、考核力度,数据质量明显提高。制定了《关于加强税收执法公开工作的意见》,明确了税收执法事项公开的范围、内容、形式、时间和程序,增加了工作透明度,有效降低了执法的随意性。从市审计局审计和内部各种检查反馈情况看,虚收、空转、过渡户基本杜绝,欠税、少征税款违纪数额大幅减少,委托代征税款、税票管理不断规范,征管质量有了明显提升。
二是提高信息化支撑能力。硬件建设更加到位。购置高端服务器,搭建云计算服务平台,将目前运行软件迁入云计算平台后,运行效率和数据处理能力大大提高。完善“市县所”三级运维组织体系,规范各类软件运维管理,建立了机房场地环境监控系统,认真做好数据备份工作,保障了应用系统和各类设备的安全稳定运行。积极推广综合数据应用平台,优化“大集中”数据管理平台功能,积极探索数据的增值应用;加强数据整改和管控工作,保证系统基础数据的真实完整;全面推行一体化网络办公系统,各类软件应用更加充分。如自主开发的《个人所得税管理软件》,将个人多处所得管理、年所得12万以上申报管理、两个所得税工薪费用比对管理三项重点工作集合到一个平台,实现了个税管理由“管户”向“管人”的转变,消灭了管理盲区。开发应用的《土地使用税税源管理系统》,逐宗采集土地信息,直观地反映土地税源分布状况,对土地税源实行图文一体化动态监控,建立了全市1200平方公里的土地税源数据库。
三是建设财税库银联网系统。财税库银联网基于“大系统”理念,通过理顺业务流程,统一技术规范、数据库、编码体系、信息维护、信息交换、安全管理机制,建立起一个连接财政、国库、国地税和各银行的信息交换处理系统,为财政、征收机关等职能部门监测税收从申报到缴库的全过程创造了条件,提高了预算执行分析的广度、深度和针对性,为各相关部门进行统计分析提供了更加全面、真实、准确的数据支持,提高了数据分析应用管理水平,为建立全市税源动态监控机制提供了有力支撑。
(三)打造“一体化”
“一体化”建设就是按照扁平化管理思路,通过集约配置资源、优化再造流程、完善服务功能,建立纳税管理服务一体化税源管理工作机制,实现“两个减负”的目标,即减轻纳税人在办税过程中不必要的负担,减轻基层税务机关额外的工作负担。
一是建立科学、完备的服务平台。以金税工程和“大集中”系统为依托,加大“一体化”电子办税方式推行力度,搭建起设施先进、功能完善、窗口齐全、流程规范的综合服务平台。
二是构建反应迅捷的维权服务机制。建立纳税人诉求表达机制,通过事前的互动交流,维护纳税人的知情权,提升纳税人的维权意识和税务机关的服务意识。建立利益均衡机制,通过征纳双方的事中互动,维护纳税人的参与权,力求将涉税争议消除在萌芽状态。建立税务行政争议矛盾调处纠错机制,通过征纳双方的事后互动,实现税务行政争议客观公正地解决。建立保护纳税人合法利益的保障机制,维护纳税人的监督权。
三是建立规划统一、监督有效的纳税服务岗责体系及绩效考评机制。建立市、县、分局、税源管理员四级分工负责制,根据风险预警指标和评估重点,组织、考核和监督税收管理员的日常工作,落实纵向互动机制;完善税源监控、税收分析、纳税评估、税务稽查“四位一体”横向联动机制,通过提高征管队伍业务素质和服务水平,健全岗位责任体系及绩效考评机制,实现“一体化”建设“两个减负”目标。
责任编辑 李艳芝
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