在当前新旧体制转换时期，财政收支矛盾十分尖锐，必须采取有效措施，改变这种状况。这种矛盾表现一是财政收入增长呈现软性，财政包干体制下，有些地方甚至不愿增长；而财政支出增长呈现刚性，价格、工资、社会福利保障等各项改革必须得到财政支持，自然，财政支出的刚性增长势难避免。二是财政陷入极度困难之中，财政赤字数额越来越大，使财政充当了最悲剧的角色，陷入了最困难的境地。财政的困难是改革中的困难，解决困难的办法，只有通过深化改革来进行。一是加强财政法制建设。市场经济是法制经济，但目前与社会主义市场经济相适应的法律法规还未健全，使得在现实经济生活中出现的矛盾问题，解决起来无法可依，或有法可依、却漏洞百出。因此，必须首先进行立法工作，重要法规要边改边立，争取早日出台。二是加快分税制改革，完善税制，实行税利分流。财政包干体制，已严重不适应经济发展的需要，严重影响了财政调控能力。一方面必须以法律的形式规范中央与地方、国家与企业的利益分配关系，加快分税制和税利分流改革。另一方面要科学合理地利用减免税手段，规范减免税行为，防止收入流失。三是协调好财税关系。由于受权力分配，利益分配的影响，两者的“独立性”过强，收支脱节严重，职能混淆。因此，必须协调好两者的关系，财政部门根据收入合理地安排好支出，税务部门必须按照财政部门确定的收支目标，做好税收工作，尤其要把好减免税关，防止收入流失。四是加快财政改革步伐。在财税改革中还要求遵循市场经济的一般规则和特征，并兼顾社会主义的特有性。

（摘自《中国财经报》1993年9月7日 许能斌等的文章《从矛盾中求出路》）