“七五”期间，预算内国营工业企业流动资金占用及构成情况均发生了重要变化，主要表现在以下几个方面：

（一）企业流动资金占用量上升，大大超过工业总产值的增长幅度。“七五”时期，国营工业企业全部流动资金占用额增加1.75倍，年均增长22.4%，而同期工业总产值年均增长速度只有6.7%，两者相差悬殊。即使这样，企业还普遍感到资金越来越紧张，这说明企业资金周转速度大为降低，资金使用效益不理想。

（二）企业自有流动资金比重下降，银行贷款比重上升。“七五”期间全部流动资金占用增加3882.57亿元，而自有流动资金仅增加199.2亿元，两者增加之比为19.5：1。自有流动资金的比重由1985年27.6%下降到1990年13.6%，这与通常所说的自有流动资金比重一般应占30%，相差16.4个百分点，连一半都不到。企业流动资金增加主要靠银行贷款，企业利息负担加重。1990年预算内国营工业企业利息净支出（已减利息收入）比1985年增加246.32亿元。其中因利率调高增加利息支出63.40亿元，占25.7%；因贷款增加多支付利息174.85亿元，占71.0%；其他因素为8.07亿元，占3.3%。

（三）定额流动资金比重下降，非定额流动资金比重上升。非定额部分比重越来越大，1990年达40.8%。单纯考核定额流动资金变化，已不能反映全部流动资金的变化情况，不利于加强对流动资金的管理。我们认为，无论是流动资金管理还是资金利用效果考核，应以全部流动资金占用作为对象，客观、全面地反映资金状况。

（四）产成品资金占用大量增加，产品销售及货款回收放慢。1990年产成品资金占用额高达1100多亿元，比1985年增加了2.6倍，而同期发出商品和应收及预付货款分别增加5.7倍和5.1倍。上述资金占用大量增加，反映企业生产的产品在质量、品种、花色上不能及时适应市场需求，造成产品积压，资金呆滞；也反映了企业之间相互拖欠货款问题严重，使企业资金不能及时收回。

针对上述情况，我们认为有必要采取一些切实可行的措施，加强和改善流动资金管理：

1.配合“质量、品种、效益年”活动，大力开展“双增双节”，下大功夫盘活资金，减少不必要的资金占用，通过增加适销对路的产品，加快货款回收。

2.建立正常的企业自有流动资金增补机制。一是基本建设项目必须有相应的流动资金配套，立项时就要解决建设项目铺底流动资金，不给投产后留下资金缺口；二是企业必须从留利中按规定比例增补自有流动资金；三是允许企业按销售收入一定比例提取来增补自有流动资金；四是对库存物资应实行后进先出法，使价格因素造成的资金占用及时通过销售予以补偿。

3.帮助企业清理“三角债”，并严格结算纪律。目前企业之间货款拖欠现象严重影响正常的生产经营活动，应下决心坚持清理到底，并采取措施防止前清后欠，边清边欠。从银行来看，在恢复托收承付的同时，要严格结算纪律，监督企业支付货款，对异地之间货款及时划拨。

4.加强对流动资金占用的考核。从考核的内容来看，宜以全部流动资金占用作为考核对象；从考核指标来看，主要是资金周转天数和百元资金利税率。这样做，有助于企业真正挖潜增收，提高资金利用效率。