加强预算外资金的管理,是治理整顿经济和实施宏观调控的一个重要方面。近几年地方政府依照国家有关规定对管理好预算外资金进行了积极尝试。现将河北省石家庄市、沧州市青县、唐山市迁西县管好用活预算外资金的做法和经验介绍如下。
一、财政代管、政策引导、监督使用
石家庄市政府的具体做法是:
(一)财政代管。主要是对行政事业单位的预算外资金,实行收入上缴,支出下拨,收支两条线。一是收入上缴,专户储存。被代管单位应纳入财政代管的预算外资金(主要包括行政性收费、经营性收入和提取下属单位的管理费等)要按期上交同级财政在银行开设的“财政专户”储存,不得截留坐支;对逾期不交者,财政部门根据情况开具《划转通知书》,由银行营业部、办事处协助上交。为了理顺关系,消除被代管单位的顾虑,制定了代管单位资金渠道、所有权、使用权、开户银行、利率不变的5个规定,明确了财政部门不平调资金,保证用款单位使用方便。到去年6月底,全市各级财政已对191户行政事业单位的1.48亿元预算外资金实行了代管,分别占应代管单位总数和资金总额的85%和80%左右。二是支出下拨,计划用款。根据“先收后支,量入为出”的原则,被代管单位用款时,需向同级财政部门编报季度分月用款计划,经财政部门审批后,分月下拨,对修建、业务会议等一次性专项大宗开支,单位须事先编报开支预算,根据项目和资金大小,分别由财政部门或市、区主管领导及市、区办公室会议研究审批,凡是不符合国家规定的,一律不批不拨,保证了预算外资金的合理流向。如1988年全市预算外资金用于文教卫生事业的开支达3091万元,其中用于教育方面的开支2387万元,有力地改善了办学条件;用于城市建设和维护的开支达5600万元,这些资金和预算内的城市维护费合并使用,发挥了积极作用。
(二)政策引导。主要是对企业单位的预算外资金实行计划管理和政策引导。一是要求企业严格按照《企业法》和国家有关规定,定期向财政部门编报自有资金使用计划和支出情况。二是对企业利用自有资金搞基建的,实行专项审批制度。凡未经财政部门审查资金来源的,计划部门不得列入基建计划。1988年以来,共审批自筹基建资金3000多万元。三是鼓励企业把预算外资金主要用于技术改造。对企业固定资产增值实行了目标管理,列入了企业承包合同,并规定企业用自有资金进行技术改造,自项目投产之日起,一年内新增利润全部留给企业。财政实行存一贷二或存一贷三的政策,1988年以这种方式集中企业预算外资金2601万元。企业归还技措贷款时,用自有资金归还占30%。四是对企业用预算外资金发放奖金实行指标控制,对超标准部分征收奖金税或工资调节税。五是对企业用预算外资金购买专控商品和商品房的,实行由主管部门和财政部门共同审批制度。通过加强对企业预算外资金的使用管理,1988年市属国营工业企业新增固定资产3.5亿元中,约有1.1亿元是企业用自有资金增加的。由于用于生产性的资金多于消费基金,使企业发放奖金的增长幅度低于生产性支出的增长幅度。
(三)监督使用,堵塞漏洞。通过定期分析资金变化、财务审计和各项大检查,发现问题及时纠正处理,堵塞各种漏洞。据不完全统计,1988年以来仅通过财税大检查和专项审计,就查出各种违纪资金705万元。目前,市政府正继续协调财政、计划、审计、银行等部门,进一步完善预算外资金的管理办法,使预算外资金的管理使用进一步规范化、制度化、科学化。
二、采取经济、行政、法律手段管好用活预算外资金
沧州市青县政府的具体做法是:
(一)靠经济手段调控。针对预算外资金的自主性、分散性、灵活性等特点,在抓好思想政治工作的同时,运用经济手段调控预算外资金的使用方向。去年上半年,县政府采取资助、贴息等形式,拿出预算内资金71万元,引导预算外资金向农业投入。全县新打深井22眼,配套机井35眼,铺设地下软硬管道11.9万米,新开清淤台条田沟757条,新建扬水站点17处,维修扬水站点114处,共投入预算外资金112.2万元。
(二)靠行政手段干预。首先,充实强化预算外资金管理机构和职能。县财政局建立了预算外资金管理股,制订了预算外资金管理制度,由财政、银行、审计、税务、计划等部门联合监督。其次,对行政事业单位的预算外资金,本着既加强管理又方便使用的原则,视情况分别制订了不同的管理方法。财政部门的预算外资金,由财政局统一管理,统筹安排,按规定用途合理使用,自求平衡;行政事业单位的预算外资金,实行财政代管、收入上交、支出下拨、收支两条线的管理办法,实行全额上交的单位,要随收随交,实行上交盈余的单位在月末5日内上交,对不能如期上交的,由银行冻结资金,强行划转。开支由单位申请,财政部门审批,银行监督执行。去年上半年县财政收入代管预算外资金133万元,压缩用预算外资金购买小轿车、搞非生产性基建开支74万多元。
(三)靠法律手段监督。他们认真贯彻《统计法》、《会计法》、《河北省关于预算外资金管理规定》及违反规定的《处罚暂行办法》等法规,加强预算外资金管理。去年上半年,对全县预算外资金进行了全面清查,对查出的问题,依法严肃处理,并重新修订了规章制度。明确规定:各单位的预算外资金,不准用于向职工滥发钱物,不准用于请客送礼,不准用于非生产性建设或盲目建设,在今后几年不准用于建楼堂馆所,不准用于购置小轿车和豪华设备,不准用于增设机构,增加人员。
三、对预算外资金实行“清、收、管、用、审”制度
唐山市迁西县政府的具体做法是:
清对全县预算外资金逐户逐项进行清理,查“死角”,摸底数,掌握情况。取缔非法收费项目,纠正不合理收支,查处并公布违纪问题。
收进一步明确计划管理范围和财政代管范围,制定统一的管理办法,边清边收,敢于解难题,拔钉子。他们还把县级预算外资金管理中一些行之有效的措施延伸应用到乡镇,既改变了乡镇收支混乱的状况,又活化了大批资金。
管充分发挥财政部门的职能作用,对国营企业的预算外资金实行计划管理,由单位在季初编制收支计划报财政审批,季末编报执行情况及分析说明,财政通过计划监督资金使用,实行间接控制;对行政事业单位预算外资金实行财政直接代管,专户储存,收支两条线;对乡镇预算外资金和自有资金由同级财政所代管,实行计划报销制,对收支进行直接控制;各级预算外资金年度预决算由同级财政部门负责编制、经同级人民代表大会通过,预算外资金统计由县财政汇总报上级财政部门和县政府,基本形成配套比较健全的管理体系。
用在资金所有权不变和保证存款单位正常用款的前提下,利用暂时闲置的资金,进行有偿融通,缓解工商企业资金紧张的矛盾。目前,已合理融通闲置资金35万元,支持企业3户,新增产值5.5万元,利税2万元。
审建立全方位监督体系。一是实行财政、金融、审计部门联合监督,保证合理运行。去年上半年,财政部门通过计划控制和日常监督,共压缩非生产性支出29.6万元;审计部门对各单位预算外收支展开定期审计和专题审计,查出违纪金额12.7万元,依据法规对5个单位进行了处罚和通报批评,取消了3个不合理基建项目,压缩建筑面积3160平方米、资金79万元。二是把“两公开一监督”制度引入预算外资金管理,企业预算外资金收支定期向职工代表大会报告,乡镇预算外资金收支定期张榜公布,接受群众监督,及时有效地制止和纠正了不合理开支。
本刊通讯员