常州市财政局在贯彻党中央、国务院关于预算外资金管理的一系列政策和规定、积极改革和加强预算外资金管理的同时，十分重视应用现代化信息技术管理好预算外资金，取得了比较好的效果。

一、常州市预算外资金管理的特点

1、严格预算外资金的“收支两条线”管理。一个单位只保留一个资金收入过渡户和一个资金支出户，并在局内部建立档案。同时通过行政手段加强稽查工作，对单位私开资金账户和滞留资金进行处罚，以保证预算外资金管理工作走上正轨。

2、取消单位收入过渡户，实施专户资金与银行联网，改革票据管理。通过与财政专户所在银行协调，取消单位原有资金收入过渡户的独立性，统一并入财政专户的分户。由市财政局授权银行，将财政分户的资金直接解缴财政指定的专户。单位缴款除办理正常手续外，还必须附加“预算外资金收入缴款书”。做到单位资金存入分户，当日银行即划入专户。同时实施财政与银行联网，做到单位当日存款、隔日财政就能掌握情况。

为了堵住单位收费到缴入专户这一阶段可能出现的漏洞，也便于监督单位乱收费，财政对预算外票据管理进行了改革。财政局会同市物价局整理出单位收费档案，制订了《预算外资金单位收费编码手册》，对各单位收费费种、收费标准、使用票据进行清理，做到无收费许可不发放票据；对本级印制的票据做了修改，增加了“报查联”，建立了按月购领票据和月结报表报送制度。财政部门根据单位报表的开票金额，与计算机账上的解缴数比对，切实做到“款随票走，款票相符”，保证预算外资金足额进专户。

3、把预算外资金纳入综合预算管理。在年初制定单位支出计划时，参照单位收入计划，并与预算内指标结合起来，统一分配。对单位拨款做到支出有计划、不超资金存量拨款。其中对预算外经常性支出采用按计划的1/12自动定额拨付的方法，简化了单位经常性支出拨款的手续。

二、结合预算外资金管理特点引入信息技术

预算外资金管理工作从年初单位各项收入和支出计划的编制开始，涉及单位收入资金的征缴入专户、单位用款的审批和拨付、单位月度收支结报的审核、票据的发放和缴销等，工作面广量大、情况复杂。常州市财政局涉及预算外资金收入的行政、事业单位和社会团体800多家，每个单位在财政局都要建立相应的预算外资金账和暂存款账，结合实际，运用信息技术是推动预算外资金管理改革的一个关键。

早在1993年，常州市财政局就研制、应用了基于FOXBASE数据库管理系统的单机版预算外资金专户储存管理系统。由于该系统的实用有效，1996年前，已推广到全省30多个财政部门使用。

自1997年起，常州市财政局加强了财政预算外资金管理制度的改革力度。为了配合改革措施的实施，确保财政准确、及时地掌握预算外资金各方面情况，达到强化财政的管理和调控职能的目的，常州市财政局与常州市富深软件技术公司合作，研制、应用了基于SYBASE数据库管理系统的网络版预算外资金管理系统。该系统从预算外资金的源头——票据管理开始，对800多个单位的票据使用、收支计划、资金征收和支出进行管理，同时生成了满足管理要求的各种台账、财务账和报表。

1999年初，为了提高信息反馈的时效性，保证控制得力，管理有效，财政局与18个银行代征点联网。现在，财政局预算外资金管理部门、有关领导和专管员每天上午9点半以后，就可在自己的网络工作站上，查询到分管的业务处室和条线内各单位昨天的预算外资金收支情况。

随着改革的不断深入，SYBASE数据库管理系统经过不断的完善和应用，已涵盖了财政预算外资金管理工作的各个方面，实现了预算外资金业务管理信息化。系统的成功应用，在加强业务处理规范化、提高管理水平和工作效率等方面，取得了明显的成效，为管严、管细、管好预算外资金提供了强有力的技术保障，同时也及时为市委、市政府作出一系列宏观调控政策和措施提供了正确可靠的依据。1999年，改造并简化后的单机版（ANYWHERE），由江苏省财政厅统一组织，推广到省内的80多个财政部门。2000年一季度，网络版也已经推广到江苏省内的10余个财政部门。

三、预算外资金管理系统的构成与功能

系统在研制中采用了技术成熟的客户机/服务器体系结构，选用Sybase大型数据库管理系统。设计、开发工具选择较为流行的Powerdesigner和PowerBuilder集成开发环境。与银行的联网，采用WindowsNT的点—网拨号方式。系统立足于网络化操作，为业务处理的各个环节、为各级领导和有关人员了解情况提供特定的功能。

1、系统功能构成

整个系统分为8个子系统：系统维护、业务管理、会计核算、查询分析、总会计账本、银行联网、票据管理和周转金。操作人员按各自的职责范围获得子系统权限。各子系统功能如下：

系统维护：提供对系统基本参数、业务对象编码和用户权限的管理。

业务管理：提供给业务专管员处理原始单据（单位缴款单、单位用款申请等），并形成台账。数据与会计核算子系统关联，输入的原始数据都可以生成会计凭证，避免重复劳动。该子系统有完善的数据权限控制，保证原始数据的安全可靠。

会计核算：提供一套完整的行政事业会计核算软件。以会计账簿形式记录预算外资金的发生情况，并有凭证、各种报表和账页打印功能。

查询分析：以业务内容为主，提供对资金的查询分析功能。使用本子系统，一是可以及时了解资金运行情况；二是为按计划拨款提供了依据。

总会计账本：提供总会计所需要的针对财政科室、主管部门和单位常用的各种附加账表。增强对预算外资金核算能力。

银行联网：提供财政与银行数据联网功能，有助于加强财政资金管理的规范化和数据的准确、及时。

票据管理：提供财政预算外票据管理的功能，与一般票据管理不同，该票据管理是以加强财政资金管理为核心，重点放在征收资金是否及时、足额上缴财政专户。通过生成的报表，从各个方面反映单位领用票据和收费种类、金额等情况。

周转金：虽然财政发放周转金职能已经停止，为了管理好已经发放的周转金合同，以及资金运作状况，所以开发了这个子系统。包括借款处理、还款处理、合同查询和报表。

2、系统用户职能

系统管理员职能：设置系统基本参数，管理用户权限。

总会计职能：编制会计科目、财政科室、单位、收入和支出项目的编码（数据字典），审核会计凭证，记会计账簿，处理会计报表和账页，进行年度转账。

科室业务专管员职能：输入单位缴款单、用款申请书，打印单位对账单，输入票据发放单、票据缴销表。

科室负责人职能：审核单位用款申请书。

综合业务专管员职能：审核单位缴款单（或银行传入单位缴款数据）、审核用款申请书并打印拨款单、把缴款单和拨款单生成会计凭证，打印有关统计报表。

综合票据专管员职能：管理单位收费档案、输入票据入库单、记票据发放台账、缴销台账、打印票据报表。

周转金专管员职能：处理放款合同，输入单位还款数据，打印周转金报表。

其他相关人员职能：各及领导、专管员和相关人员，都可以按各自权限查询数据和报表。

3、系统功能流程

计划编制流程：由科室专管员输入和修改分管单位年度计划，由综合专管员记账。

缴款流程：银行收入数据传送到财政局，由综合专管员审核，发现错误退回银行，正确则转入收入台账。部分单位直接到财政缴款，由科室专管员输入缴款单，再由综合专管员生成收款会计凭证交总会计记账。

拨款流程：专项和基建拨款由科室专管员根据单位用款申请输入用款申请书，由科室负责人批复，再由综合专管员签收并生成拨款单，打印拨款单，最后生成拨款会计凭证交总会计记账。经常性支出由综合专管员每月初按定额自动生成拨款单。

票据流程：科室专管员输入发放单和缴销表，综合票据专管员发放票据并记台账。