时间:2020-08-14 作者:王刚 作者简介:王刚,国网能源研究院有限公司财会与审计研究所高级会计师; 郑天娇 郑天娇,国网能源研究院有限公司财会与审计研究所会计师; 叶明 叶明,国网能源研究院有限公司财会与审计研究所教授级高级工程师。
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摘要:
一、问题的提出
当前国内热议的“中台”概念主要源于阿里、腾讯、华为等一批国内创新型企业提出的数字化运营思想,其典型模式是由业务中台和数据中台组成的“双中台”。业务中台承载通用业务,努力将企业一切业务数据化。数据中台类似于升级版的数据仓库,用于对后台及业务中台流入的数据进行业务化、产品化,最终反作用于业务。两者的有机结合可以形成数据与业务双驱动力,推动企业发展的数字化转型。
中台的功能与企业集团一体化的信息系统建设需求密切关联,其通过在前后台之间增加一层中台,打破传统企业IT架构,可实现企业数据资源由“烟囱”式的单体模式向“共享”式的一体化模式转变。与公司信息系统重新构建相比,业务中台和数据中台的建设,能够在相对较低的成本下,实现企业数据链条的贯通、共享,提高数据质量,有效推动数据信息向数据资产转变,达到集团信息系统一体化运行的效果。但实践中,不少企业集团受经验和项目实施周期因素所限,在集团信息化建设初期往往采取分权式管理,存在信息系统未统一集中部署、主数据缺乏统一管理、功能需求开发统筹不足等问题,造成集团内部信息系统林立、整体系统架构统一规划设计乏力、数据生成不规范等现实问...
一、问题的提出
当前国内热议的“中台”概念主要源于阿里、腾讯、华为等一批国内创新型企业提出的数字化运营思想,其典型模式是由业务中台和数据中台组成的“双中台”。业务中台承载通用业务,努力将企业一切业务数据化。数据中台类似于升级版的数据仓库,用于对后台及业务中台流入的数据进行业务化、产品化,最终反作用于业务。两者的有机结合可以形成数据与业务双驱动力,推动企业发展的数字化转型。
中台的功能与企业集团一体化的信息系统建设需求密切关联,其通过在前后台之间增加一层中台,打破传统企业IT架构,可实现企业数据资源由“烟囱”式的单体模式向“共享”式的一体化模式转变。与公司信息系统重新构建相比,业务中台和数据中台的建设,能够在相对较低的成本下,实现企业数据链条的贯通、共享,提高数据质量,有效推动数据信息向数据资产转变,达到集团信息系统一体化运行的效果。但实践中,不少企业集团受经验和项目实施周期因素所限,在集团信息化建设初期往往采取分权式管理,存在信息系统未统一集中部署、主数据缺乏统一管理、功能需求开发统筹不足等问题,造成集团内部信息系统林立、整体系统架构统一规划设计乏力、数据生成不规范等现实问题,严重阻碍了后期集团信息系统的整体优化升级,束缚了财务等综合数据需求部门数据价值挖掘业务的开展。此时,如果对现有集团信息系统直接改造优化,常常无从下手、技术难度较高,如果重新建设集团信息系统,会存在既有资源投入的巨大浪费和系统重建的复杂过程。而中台理念的提出为这一难题的解决提供了新的可能。
财务中台作为企业中台的重要组成部分,在业务财务一体化、财务处理标准化、自动化方面有着明显优势。如何通过构建财务中台,实现财务系统与业务系统的无缝对接,消除系统数据“烟囱”的壁垒与差异,实现会计处理与业务数据生成的同步完成,及管理会计所需的多维度、可追溯的高质量的决策支撑数据有效获取,进而构建高质量的智慧、共享型的一体化集团财务信息化体系构成为财务界关注的热点。
二、企业集团财务中台构建路径——基于业财融合视角
(一)财务中台的解析
企业中台构建并没有标准的范式可循,往往需基于特定企业核心能力进行有针对性的建设,如研发中台、营销中台等。财务中台作为整个企业中台的一部分,其成功构建与实施是企业集团借助新兴技术与企业IT架构思想,重构财务信息系统,实现财务管理向智慧共享方向转型,推动企业数字化发展的重要基础。基于中台架构与理念,构建以财务中台为核心的财务信息平台,可以将具有通用性、普适性的核心财务功能沉淀下来,实现财务功能在集团型企业中的复用和共享,降低重复建设成本,快速响应前台业务变动对财务工作的影响,实现业务与财务深度融合。财务中台主要由财务业务中台、业财数据中台两部分构成,作为业务与财务之间的桥梁,发挥承前启后的作用,简化财务前台并保障财务后台(见图1)。
1.财务业务中台。财务业务中台,即财务中台的业务中台部分,主要由各类可重复应用、共享的核心财务功能单元构成,可按需灵活调用,为集团型企业提供核心财务服务,类似于财务服务“产品库”。实践中,识别哪些财务功能单元适合沉淀至财务业务中台尤为重要,主要原则是挑选标准化与复用程度高、逻辑规则清晰、价值高的财务功能。可分步骤进行:首先梳理财务业务全流程价值链,识别提炼关键环节上的财务功能;其次整合相似财务功能,形成财务功能单元组;最后按照标准化与复用程度高、逻辑规则清晰、价值度高的原则对财务功能单元组进行筛选,形成需要沉淀的财务核心功能。一般而言,沉淀下来的核心财务功能包括会计核算、结算支付、费用报销、资金管理、税务管理、法定报表、管理报表等。
2.财务数据中台。财务数据中台可理解为业财数据中台。业财数据中台类似于业财数据的“前店后厂”,通过对输入的内外部业财数据进行整理“加工”,形成各类数据“产品”,呈现在“数据服务商店”,使用者可按需获取。具体而言,即通过统一标准,对业财数据进行采集、计算、存储、加工、分析,实现数据的封装和服务能力释放,助力数据资产化、产品化。一般来说,业财数据中台包括业财数据萃取、业财数据模型、业财数据管理、业财数据服务、业财数据分析等内容。
(二)财务中台的运行保障机制设计
1.业财主数据管理体系。数据是信息系统的“基石”,一切分析与应用的有效性均建立在有质量的数据之上,其中,企业最核心且被重复使用的基础数据“主数据”又是重中之重。因此,构建统一的主数据标准体系,保证业财数据一致、完整、准确,是业财数据中台的核心功能,也是企业财务信息化体系建设的基础保障。主数据标准主要基于财务数据中台涉及的业财主数据建立,包括业财主数据应用标准、业财主数据集成服务标准以及业财主数据管理规范三项内容。业财主数据应用标准,为业财主数据标准的关键内容,是数据模型的标准,包括业财主数据编码标准、业财主数据属性标准;业财主数据集成服务标准,主要规定了系统集成的接口、数据压缩方法、数据加密方法、集成日志应用等,为接口集成统一、规范提供保障;业财主数据管理规范方面,主要是对管理活动的内容、程序和方法进行规范管理,是相关业财主数据管理人员的行为规范和准则。
2.财务信息化制度建设。依托一套完整的制度体系,对财务中台建设与运行进行全方位、全过程的规范、评价以及激励至关重要。具体而言,基于财务中台的制度体系应包括计划管理、建设运行管理、数据管理、组织人员管理、考评激励等五个方面内容。其中:计划管理制度主要是在方向上保证财务信息化体系建设的科学性;建设运行制度主要是在流程上保障系统建设运行的可靠规范;数据管理制度主要是通过制度固化业财数据中台所需的统一数据模型、数据标准、数据架构,对业财数据资产管理、数据质量、数据安全等方面进行明确规范;组织人员管理制度主要是明确人员职责分工,落实有关责任;考评激励制度主要是通过对财务信息化建设情况评估、财务中台建设成熟度评价,激励财务信息化人员充分发挥主观能动性,促进信息系统持续完善。
3.复合型专业人才队伍建设。财务中台的建设和运行需要配备一定数量的跨界复合型人才。企业集团需重点从核心能力、知识结构两个层面培养和储备财务信息化人才。在核心能力方面,集中体现在五个方面:一是对新兴技术的敏锐感知能力,能够及时追踪信息技术前沿;二是技术与财务的融合能力,能够快速、精准找到技术与财务的契合点;三是平台架构能力,能够了解架构趋势并进行财务信息化架构前瞻规划;四是产品化能力,能够挖掘财务服务价值,具备将财务服务产品化的能力;五是数据管理能力,能够具备主数据管理、数据标准、数据模型等相关能力。在知识结构方面,财务信息化人才需要具备财务、业务、技术、数据四个维度。财务维度需要熟悉财务会计、管理会计、财务管理、智能化财务共享、机器人自动化等方面的专业知识,并能跟踪理论与实践前沿;业务维度需了解业务最新情况、流程以及业财融合点;技术维度需要深入了解区块链、机器学习、物联网等新兴技术以及IT架构等信息专业知识,能够及时跟踪捕捉各类技术前沿动态;数据维度需要对数据标准、数据架构、数据资产管理等知识充分理解。
三、基于中台战略的集团财务信息化建设需要关注的问题
(一)财务中台的建设是企业层面的管理变革,需要从整体视角进行规划设计
财务中台建设涉及企业的流程、组织架构、数据、信息系统、技术架构等众多内容,需要对财务业务的全流程进行梳理、拆分,整合为不同的财务功能单元,如支付结算、发票复核、发票开具、发票查验、成本结转、凭证生成等,然后将其中易于标准化、通用程度高、业务价值高的财务功能形成标准、规范的财务服务产品,供业务前台灵活调用,实现企业财务功能的精准沉淀和财务服务共享。可见,财务中台建设不仅仅是财务专业层面的技术问题,更是一次企业层面的管理变革,需要从全局视角出发,调动公司整体资源参与其中,只有如此才能真正以财务中台建设为抓手,突破集团财务信息化一体化融合瓶颈,推动企业的数字化转型发展。
(二)财务中台建设具有一定的适用范围,需要量体裁衣
企业中台的建设尚未形成标准模式,不同类型的企业往往基于核心竞争能力进行差异化、有针对性的建设。财务中台建设在技术层面具有较强的操作性,但需要单位根据自身情况权衡,一般来说,具备以下特征的企业集团更为适用:一是集约化管理程度高、业财数据标准化需求强烈的企业,如基础性行业的大型企业集团。这类企业在财务业务中台和财务数据中台的建设过程中,涉及的各类标准易于统一,不会因标准化而对企业数据的质量和业务的开展造成过多的不利影响。二是量化决策需求迫切、数据产品化空间大的企业,如互联网企业。由于财务中台建设势必要对现有的信息系统进行改造,同时涉及中台本身的建设,需要大量的资源投入,客观上需要相应的效益予以弥补。显然对于那些能够将财务中台建设所带来的高质量数据有效转化为产品和服务的企业而言,可以更好地实现数据变现,取得更为理想的资源投入回报。
(三)财务中台功能发挥对集团组织形态有着匹配性要求,需要做好组织变革准备
财务中台是在新技术与新思想的推动下产生的,其实施本身既体现为企业级信息系统的技术升级,也体现为企业组织管理方式的完善与改进。如财务共享中心就是企业集团组织优化与财务中台IT架构的完美结合。可以说,企业要实行中台化运营,财务共享中心的组织、作业、流程落实等管理方式,本身就与财务中台的功能发挥相匹配。在财务中台建设过程中,财务共享服务中心可理解为企业集团的财务服务平台,是财务业务中台和财务数据中台的最佳组织载体。因此,在实施基于财务中台的集团财务信息化建设过程中,企业决策层应提前做好准备,把组织机构变革所涉及的人员安置、转岗等问题纳入统筹考虑议程,避免实施过程中因阻力过大而出现组织机构调整不到位、财务中台功能优势被弱化的状况。
责任编辑 李卓
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