企业账务数据的税务可依赖性低，站在税务角度，几乎没有企业可以实现用账务数据直接报税，税务部门往往需要进行大量手工调整。由于信息化手段不完善，企业涉税数据被存储在多个孤立的地点，税金核算、纳税申报以及涉税分析等需要的完整、有效的涉税信息和数据难以获取。因此，企业迫切需要建立统一的税务管理数据平台，通过信息系统取代繁琐的人工操作；与其他信息系统对接，获取和存储真实、完整、有效的涉税信息；积极、主动地管理税务数据，实现税务管理职能转型。

一、税务管理系统流程

税务管理系统主要通过信息化手段实现税务管理周期中各项税务活动的处理，其目的是将原来的手工操作转化为由计算机自动完成。税务管理系统实现了自动计税以及纳税申报启动、审核、审批、归档的全流程管理，记录了税额计算过程、纳税调整过程、审核审批意见，并自动生成符合税务机关要求的纳税申报表和满足管理需求的税务分析报告。

合同管理系统、会计核算系统等是税务管理系统的计税驱动，也是税务管理系统的数据源。每当业务产生，税务管理系统都会收到计税请求，从现有合同管理系统或会计核算系统中抓取交易信息（如订单号和交易金额等），并采集科目信息表、科目余额表、明细账、台账等涉税基础数据，通过匹配内置基础税务标准实现自动计税，并将计税结果反馈至会计核算系统。税务管理系统业务流程如图1所示。

二、税务管理系统功能

税务管理系统通过与各业务系统和财务系统对接来抓取涉税数据，通过税务规则和逻辑实现税金的归集、计算、核算和申报。根据企业的管理需求，税务管理系统可以输出企业所得税月度/季度/年度纳税申报表、增值税月度/季度/年度纳税申报表、增值税进项税专项管理报告、实际税负分析报告、小税种分析报告、转让定价报告、常设机构风险（PE风险）全球动态跟踪报告等。

同时，税务管理系统可以对涉税信息和数据进行存储管理，建立全球税务知识数据库，包括全球税收法律法规规定、以案例的形式储存全球税务解决方案、常见税务风险点汇总、全球转让定价规定、全球转让定价同期资料、税务筹划案例、税务稽查应对案例、经营管理流程更新和发布、涉税绩效考核指标的设定和更新等。

税务管理系统的主要模块包括全球税务政策及知识库、直接税管理（企业所得税）、间接税自动计税及申报（增值税）、转移定价管理、其他辅助职能等。税务管理系统功能如图2所示。

1.税务政策及全球税务知识库。帮助企业实现所有涉税资料的搜集和存储，建立全球税收法律法规相关的信息库，为税务分析提供信息基础。

2.直接税管理——企业所得税遵从。通过抓取会计核算系统中的账务信息，建立企业所得税纳税规则，自动纳税计算，通过内置工作底稿以及按预设纳税申报表模板（按国家相关法律、法规自定义的所得税结构化报表），自动生成符合规定的纳税申报表，完成审核、税金支付、税务分析及报告等一系列所得税管理流程。

3.间接税自动计税。与直接税依赖账务数据不同，间接税的管理与各环节的生产经营活动密切相关。全球间接税税种主要是增值税，企业需要紧贴实际业务对销项税额和进项税额进行核算。除税额的核算外，增值税管理还应重点关注纳税时点。

间接税系统可以通过搭建与合同管理系统、发票管理系统、网上报账系统、会计核算系统等的数据接口设置取数规则，自动抓取涉税基础信息，自动完成税金的计算、审核、申报、报告、归档等过程。

4.转让定价管理。税务管理系统需要具备转让定价文档管理、数据收集以及转让定价期限跟踪等功能，集中储存关联交易合同，搜集企业成本分摊数据等关联交易相关数据进行可比性分析、利润水平指标计算等，做好全球转让定价同期资料管理，及时跟踪递交转让定价报告。

5.其他辅助功能。税务管理系统可以添加其他辅助功能以满足企业日常税务管理，包括税务论坛、税务日历设定、币种和汇率管理、待办事项提醒等。

三、税务管理系统信息对接管理

企业通过搭建统一的税务管理系统，运用信息化的手段搭建数据接口、设置取数规则，自动抓取涉税信息，将多个系统、应用程序中的财务和税务数据整合起来。在企业内部，与合同管理系统、发票管理系统、网上报账系统、会计核算系统、资金管理系统、决策支持系统等对接；在企业外部，可以与税务部门的信息系统进行对接。

1.税务管理系统前端信息来源于财务运营相关系统及会计核算系统，通过自动计税和纳税申报，计税信息与会计核算系统对接作为涉税会计科目账务核算的入账依据。

2.与合同管理系统对接，同步订单所涉及的地域、产品属性等字段信息，作为匹配税率、税码以及计算税金的依据；与发票管理系统对接，同步发票信息；与网上报账系统对接，同步报账费用的业务类型、其他涉税字段、是否可以税前抵扣等信息，进行涉税计算。

3.与决策支持系统对接，为管理层提供直观、动态的涉税数据分析报告，为生产经营、投资、筹资等决策提供税务数据支撑。

4.与企业外部的税务申报系统连接，完成网上纳税申报等，并通过资金管理系统完成税金支付。

在经济全球化的今天，搭建企业税务管理系统对于企业尤其是跨国公司来说具有战略意义，税务管理系统不仅可以帮助企业高效地完成全球税务遵从（纳税核算、纳税申报、纳税检查），还可以支撑企业搭建起全球税务风险控制体系，降低企业税务风险，并通过税务数据的分析和报告为管理层进行税务筹划及管理提供决策支持。

四、中粮集团企业税务信息管理系统的应用

中粮集团有限公司（以下简称中粮集团）是全球领先的农产品、食品领域多元化产品和服务供应商，涉及业务领域诸多，组织机构错综复杂，下属单位达上千户，由于没有完整的税务信息管理平台，数据分散，形成了信息孤岛。同时，大量的税务数据作为集团的宝贵资源，需要加以充分利用。结合集团税务管理的需要，中粮集团开始建立集团税务管理系统，即建立一个实时收集税务信息、动态监控税务风险、为税务精细化管理和重要决策提供数据支持的系统工具平台。

中粮集团的税务信息管理系统整合了纳税数据采集、纳税统计、风险预警、综合分析、税务报告和领导驾驶舱等功能（如图3所示）。

1.数据采集。全面覆盖《大企业税务风险管理指引（试行）》的税务管理要求，借助此功能，完成集团税务数据的填报、审核、汇总、外部报送等，统一管理集团所有税务相关的报表，实现税务报表管理的规范化、智能化。同时，通过与集团财务系统对接，获取其中的涉税指标信息，自动化生成纳税申报表，提高报表报送的效率和质量。

2.纳税统计。动态跟踪监控企业纳税异常情况的税务信息分析和风险监控平台，通过分析所收集到的信息，设定风险预警指标，达到税务精细化管理，并对重要决策提供数据支持。

3.风险预警。进行税务风险和数据预警分析，针对集团税务管理工作中的风险点进行全面监控，在风险指数超出阈值时以多种方式发出预警信号，加强总部对集团内部税务业务的监管。

4.综合分析。包括税务指标间比较分析、整体趋势分析和预测分析等。借助此功能，中粮集团可以对集团税务信息做快速、准确、深入的把握与监管，降低集团税务风险。

5.税务报告。通过内置的报告模板动态生成各类分析报告，全面满足中粮集团内外部的报告发布需求。

6.领导驾驶舱。借助强大的统计分析能力和丰富的展现手段，实现财税指标的可视化呈现。通过此功能，管理者可以实时关注集团重点税务指标，为合理决策提供科学依据。

税务管理系统的实施帮助中粮集团构建了内部统一的涉税报表管理平台，使税务报表的管理更加规范化、智能化；优化涉税信息采集报送流程，统一监管报送口径，快速响应监管单位要求；构建财务指标与税务指标之间的内在关系，减少重复录入，提升了数据质量；系统围绕财务、税务信息建设涉税数据集市，将财税指标可视化呈现，辅助管理者决策；内置全面的税收法规库，构建全面的税务知识体系，增强合法纳税意识，降低了集团税务风险。

责任编辑 李斐然