邢台钢铁有限责任公司（以下简称邢钢）是全国最大的优特钢线材专业生产企业和国内品种最多的线材企业。近年来，邢钢通过建立战略管控型集团财务管控模式，实施资金全面预算管控，创新融资工具和融资方式，提升企业资金管理水平，保障了企业日常生产经营和发展的资金需要。

一、推行既独立又统一的战略管控型集团财务管控模式

战略管控型集团财务管控模式是统分结合的集团财务管控模式。邢钢制定了统一的发展战略，各子公司在集团公司的总体战略规划下制定自身的发展规划。同时，健全了公司的法人治理结构，通过章程规定掌控各子公司的人事任命权、投资权、融资权、预算审批权等重大经营决策权。全公司执行统一的会计制度和会计核算体系，各子公司每日向母公司报送资金日报表，每月定期报送月度预算、月度财务报表和预算执行分析，定期参加母公司财务部例会，通报子公司财务情况和融资问题等。母公司综合平衡各子公司之间的资源配置，协调资金使用，推行“无边界企业文化”，实现企业总体战略目标和价值最大化。

邢钢母公司目前下设8家全资或控股子公司，按照“做精主业和发展延伸产业”的战略规划，母公司主营特钢线材，子公司依托母公司母材优势发展深加工。

二、全面实施精益化预算管理，加强资金收支管控

1.实行精益化资金预算管理，保证企业资金链的安全可控

精益化管理的核心是以最小资源投入，包括人力、设备、资金、材料、时间和空间，创造出尽可能多的价值，为顾客提供新产品和及时的服务。邢钢把精益化管理和资金预算管理有机结合在一起，实施精益化资金预算管理，建立了完善的资金管理体系，资金集中统一管控，充分发挥财务资源的作用。资金管理体系流程图如图1所示。

区别于传统的资金预算管理，邢钢精益化资金预算管理体系涵盖了公司生产经营的各个方面，不仅包括资金流，还包括物流、信息流的每一环节，对于预算的编制期，也不再拘泥于月度、年度，而是采取日跟踪报告，周预测、平衡、总结，旬动态滚动调整，月分析评价几种方式，和月预算、年度预算无缝衔接，缩小了预算偏差和纠偏成本。资金预算的编制方法是“上下结合、分级编制、逐级汇总”，由财务部牵头，各职能部门编制经营业务和项目发展资金收支预算；财务部进行审核与平衡，测算资金余缺，确定合理的融资规模，策划筹资方案，对公司资金收支进行总量平衡，以确保资金的供给和安全运转。

2.加强资金收付管理，提高资金使用效率

（1）通过收款政策的制定，满足公司资金需求。邢钢的特钢产品在业内有较高的美誉度，因此实行预收款发货制度，保证了货款的全额回收。对于现汇与银行承兑汇票两种交款方式比例的把控，财务部门根据公司的现汇资金情况，及时调整票据收款贴现率，引导客户以利于企业的方式交款，既保证了公司现汇资金的需要，又提高了产品收益率。另外收款进度的不均衡也影响了企业资金使用效率，为此，在月度考核指标中增加对销售公司收款进度的考核，实现资金的平稳流动。

（2）强化预算付款制度，严控预算外支出。根据年度、月度、日计划的资金预算，严格遵循资金审批程序，严控预算外资金支出，动态跟踪资金流变化，实施日统计、周预测、月评价制度，定期编制资金日报、月报、季报和年报，及时将资金的实际使用情况与计划相比较、分析，根据差异情况采取必要的措施适时调整，确保资金链条的安全可控，强化资金的预算管理。

邢钢的工程项目实行项目部负责制，项目部是由资产使用单位和相关各部门建立的跨职能临时组织，负责项目的全过程管理。项目部的权力和责任相对应，邢钢通过过程监督、内部审计和外部审计监督项目部的工作，并建立后评价制度，确保项目资金的预期投资效果。

（3）低库存运作，减少资金占用。为加速资金周转，提高资产使用效率，邢钢实行了快进快出的低库存运营模式，在做好前期策划和落实保障措施的前提下，大幅降低了原材料、半成品和产成品的资金占用。配合快进快出的经营策略，制定了合理的月度原燃料、辅料备件、产成品、应收账款的资金占用定额；结合实际及时调整银行承兑汇票收款贴息政策，以减少应收票据的占用额度；跟踪工程项目预付款进度，按照资金占用指标完成情况落实管理责任，保障公司生产经营的安全，提高资金的使用效率。积极盘活各类资产，发挥各类资产的作用，实现财务资源的最优配置。

3.推行关联公司资金占用费制度，融通资金使用

为应对母公司资金紧张和信贷受限的局面，邢钢鼓励子公司提升自身融资能力，扩大公司总体融资规模，实行关联公司之间资金有偿使用政策。比照市场化原则计息，按照资金使用金额、实际使用天数计算资金效益。为减少资金占用，促进子公司提高资金使用效率，推行加速计息的计算方法。制度推行以后，各子公司积极发挥自身优势，融资能力大大增强，实现了资金的最佳配置。

三、多元化筹资，优化资金结构，降低资金成本

1.拓展融资渠道，优化融资结构

邢钢积极加大新技术和新产品的研发力度，重视节能减排环保工作。下游延伸产业发展项目也得到了政府的大力扶持，给予特殊的优惠政策支持企业发展。邢钢的新产品研发费用享受所得税150%的加计扣除优惠政策，出口产品部分享受退税政策，大大降低了运营成本。

由于特钢行业的突出性、产品结构的优越性，邢钢在融资银行、融资机构领域一直保持着高信誉和高信用的评级，与多家金融机构建立了长期、稳固的合作关系，授信总量逐年增长。

除通过金融机构融资外，邢钢还通过资本市场直接融资，如发行债券、理财产品、深加工产业谋求上市等，同时利用企业信用融资，比如与上下游主要供应商、销售客户建立稳定的供销关系，保持稳定的预收账款和可控的应付账款额度，发挥财务杠杆作用。

2.关注货币金融政策，创新金融工具，降低资金成本

邢钢密切跟踪国家货币政策变化，预测发展走势，创新融资思路，及时调整筹资策略，寻求较低成本的筹资渠道和方式。结合自身业务经营特点，运用融资租赁、票据融资、供应链融资、应收账款保理等新型融资工具和金融产品，借助其成本低、审批程序简化等优势，丰富融资品种，优化融资结构，降低财务费用；利用企业声誉，提高议价话语权，降低财务费用，减少资金占用；利用境内外融资政策差异和利率差的优越条件，扩大境外融资平台的融资力度，降低资金成本；精心理财，通过购买银行高收益理财产品和日均协定存款模式，争取资金最大收益；深入研究利率与汇率变化趋势，与金融机构合作开发金融新产品，改善财务状况，降低财务费用。

责任编辑 达青